Descrizione del sistema di gestione e controllo

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Descrizione del sistema di
gestione e controllo
Descrizione ai sensi dell’articolo 71 Reg. CE 1083/2006
(Versione 1.0 del 30 marzo 2010 accettata dalla Commissione
europea - DG REGIO con Nota n. 3658 del 29 aprile 2010)
PO FESR Basilicata 2007-2013 - CCI 2007 IT16 1 PO 012
Decisione della Commissione Europea C(2007) 6311 del 7.12.2007 e
Decisione della Commissione europea C (2010) 884 del 2 marzo 2010
Regione Basilicata
Dipartimento Presidenza Giunta
Autorità di Gestione PO FESR Basilicata 2007-2013
Via Vincenzo Verrastro, 4 – 85100 Potenza
E-mail: [email protected]
INDICE
FINALITÀ ED OBIETTIVI .................................................................................... 5
DOCUMENTI E RIFERIMENTI NORMATIVI................................................... 6
1. DATI GENERALI ........................................................................................... 10
1.1.
Informazioni............................................................................................................ 10
1.2.
Data di aggiornamento della descrizione.................................................................. 10
1.3.
Struttura del sistema ................................................................................................ 10
1.3.1. Autorità di Gestione................................................................................................ 10
1.3.2. Organismi intermedi ............................................................................................... 11
1.3.3. Autorità di Certificazione........................................................................................ 11
1.3.4. Autorità di Audit e organismi di controllo ............................................................... 12
1.3.4. Rapporti organizzativi tra gli organismi partecipanti al sistema di gestione e controllo
......................................................................................................................................... 12
1.4.
Orientamenti forniti all’Autorità di Gestione e di Certificazione nonché agli organismi
intermedi per garantire la sana gestione finanziaria dei Fondi strutturali ............................... 23
2. AUTORITÀ DI GESTIONE ........................................................................... 25
2.1.
L’Autorità di Gestione e le sue funzioni principali................................................... 25
2.1.1. Data e forma della designazione formale che autorizza l’Autorità di Gestione a
svolgere le proprie funzioni .............................................................................................. 25
2.1.2. Indicazione delle funzioni e dei compiti svolti direttamente dall’Autorità di Gestione
......................................................................................................................................... 25
2.1.3. Funzioni formalmente delegate dall’Autorità di Gestione........................................ 32
2.2.
Organizzazione dell’Autorità di Gestione ................................................................ 32
2.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità................................ 32
2.2.2. Procedure scritte elaborate per il personale dell’Autorità di Gestione e degli
organismi intermedi.......................................................................................................... 39
2.2.3. Descrizione delle procedure di selezione e di approvazione delle operazioni, nonché
delle procedure destinate a garantirne la conformità alle norme comunitarie e nazionali
applicabili per l’intero periodo di attuazione [articolo 60, lettera a), del regolamento (CE)
n. 1083/2006] ................................................................................................................... 39
2.2.4. Verifica delle operazioni [articolo 60, lettera b), del regolamento (CE) n. 1083/2006]
......................................................................................................................................... 43
2.2.5. Trattamento delle domande di rimborso .................................................................. 48
2.2.6. Descrizione del modo in cui l’Autorità di Gestione trasmetterà le informazioni
all’Autorità di Certificazione ............................................................................................ 52
2.2.7. Norme di ammissibilità stabilite dallo Stato membro e applicabili al programma
operativo .......................................................................................................................... 53
2.3.
Nel caso in cui lo stesso organismo sia designato sia come Autorità di Gestione che
come Autorità di Certificazione descrivere in che modo viene garantita la separazione delle
funzioni53
2.4.
Appalti pubblici, aiuti di Stato, pari opportunità, norme ambientali.......................... 55
2.4.1. Istruzioni e orientamenti sulle norme applicabili (data e riferimento) ...................... 55
2.4.2. Provvedimenti previsti per assicurare il rispetto delle norme applicabili, per esempio
controlli relativi alla gestione, verifiche, audit................................................................... 57
2.5.
Piste di controllo...................................................................................................... 58
2.6.
Irregolarità e recuperi .............................................................................................. 58
2.6.1. Descrizione della procedura (compreso il diagramma) per conformarsi all’obbligo di
segnalare le irregolarità alla Commissione a norma dell’articolo 28 del Reg. CE n.
1828/2006 ........................................................................................................................ 58
2.6.2. Istruzioni relative alla segnalazione e alla rettifica delle irregolarità nonché alla
registrazione del debito e ai recuperi dei pagamenti non dovuti......................................... 60
3. ORGANISMI INTERMEDI ........................................................................... 67
4. AUTORITÀ DI CERTIFICAZIONE ............................................................. 67
4.1.
L’Autorità di Certificazione e le sue funzioni principali........................................... 67
4.1.1. Data e forma della designazione formale che autorizza l’Autorità di Certificazione a
svolgere le proprie funzioni .............................................................................................. 67
4.1.2. Indicazione delle funzioni svolte dall’Autorità di Certificazione ............................. 67
4.1.3. Funzioni formalmente delegate dall’Autorità di Certificazione................................ 68
4.2.
Organizzazione dell’Autorità di Certificazione ........................................................ 68
4.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità................................ 68
4.2.2. Procedure scritte elaborate per il personale dell’Autorità di Certificazione .............. 70
4.3.
Certificazione delle dichiarazioni di spesa ............................................................... 70
4.3.1. Descrizione delle procedure relative alla redazione, alla certificazione e alla
presentazione delle dichiarazioni di spesa alla Commissione ............................................ 70
4.3.2. Descrizione dei provvedimenti presi dall’Autorità di Certificazione per assicurare il
rispetto delle prescrizioni di cui all’articolo 61 del regolamento (CE) n.1083/2006 ........... 75
4.3.3. Disposizioni riguardanti l’accesso dell’Autorità di Certificazione alle informazioni
dettagliate sulle operazioni, sulle verifiche e sugli audit effettuati dall’Autorità di Gestione,
dagli Organismi Intermedi e dall’Autorità di Audit ........................................................... 76
4.4.
Sistema contabile..................................................................................................... 79
4.4.1. Descrizione del sistema contabile che va istituito e utilizzato come base per la
certificazione delle spese della Commissione.................................................................... 79
4.4.2. Grado di dettaglio del sistema contabile .................................................................. 81
4.5.
Importi recuperati .................................................................................................... 83
4.5.1. Descrizione del modo per garantire un rapido recupero del sostegno comunitario ... 83
4.5.2. Disposizioni prese dall’AdC per tenere il registro dei debitori e per detrarre gli
importi recuperati dalla spesa da dichiarare....................................................................... 84
5. AUTORITÀ DI AUDIT E ORGANISMI DI CONTROLLO........................ 85
5.1.
Descrizione dei principali compiti e delle interconnessioni dell’autorità di audit con
gli organismi di controllo sotto la sua responsabilità ............................................................. 85
5.1.1 Descrizione delle funzioni............................................................................................ 85
5.1.2 Interconnessioni dell’Autorità di Audit con gli Organismi di controllo sotto la sua
responsabilità ....................................................................................................................... 87
5.2.
Organizzazione dell’autorità di audit e degli organismi di controllo sotto la sua
responsabilità ....................................................................................................................... 87
5.2.1. Organigrammi......................................................................................................... 87
5.2.2. Disposizioni volte a garantire l’indipendenza .......................................................... 91
5.2.3. Qualifiche o esperienze richieste ............................................................................. 92
5.2.4. Descrizione delle procedure per controllare l’attuazione delle raccomandazioni e dei
provvedimenti correttivi indicati nei rapporti di audit........................................................ 94
5.2.5. Descrizione delle procedure relative alla supervisione del lavoro degli altri organismi
di controllo sotto la responsabilità dell’Autorità di Audit .................................................. 95
5.3.
Rapporto annuale di controllo e dichiarazioni di chiusura ........................................ 95
5.3.1.
Descrizione delle procedure relative alla redazione del rapporto annuale di
controllo e delle dichiarazioni di chiusura ......................................................................... 95
5.3.2.
Chiusure parziali ............................................................................................... 96
5.4.
Designazione dell’organismo di controllo coordinatore............................................ 96
Descrizione del Sistema di Gestione e Controllo ex art. 71 Reg. CE 1083/2006
3
5.4.1. Descrizione del ruolo dell’organismo di controllo coordinatore............................... 96
5.5.
Flowchart per la descrizione delle attività previste a norma dell’art. 62 del Reg. CE n.
1083/2006 ............................................................................................................................ 96
5.6.
Audit sulle operazioni.............................................................................................. 98
6. SISTEMA INFORMATICO ........................................................................... 98
7. APPROVAZIONE, ENTRATA IN VIGORE, MODIFICA E
DIFFUSIONE DELLA PROCEDURA ............................................................... 101
8. ALLEGATI.................................................................................................... 103
9. APPENDICE.................................................................................................. 103
4
FINALITÀ ED OBIETTIVI
La presente descrizione risponde alle prescrizioni regolamentari previste dall’articolo 71 del
Regolamento CE n. 1083/2006, nonché dall’articolo 21 e dall’Allegato XII - “Descrizione dei
Sistemi di gestione e controllo” del Regolamento (CE) N. 1828/2006.
L’articolo 71(1) del Regolamento (CE) No 1083/2006) stabilisce: “Prima della presentazione della
prima domanda di pagamento intermedio o al più tardi entro dodici mesi dall’approvazione di
ciascun programma operativo, gli Stati Membri trasmettono alla Commissione una descrizione dei
sistemi, comprendente in particolare l’organizzazione e le procedure relative ai seguenti elementi:
(a) autorità di gestione e di certificazione e organismi intermedi; (b) autorità di audit e ogni altro
organismo incaricato di svolgere attività di audit sotto la responsabilità di quest’ultima”.
Il paragrafo 2 del succitato articolo 71 prevede che la descrizione del sistema di gestione e controllo
debba essere accompagnata da una relazione che mostra i risultati della valutazione del sistema
istituito e di un parere di conformità del sistema alle disposizioni degli articoli del regolamento
generale (dal 58 al 62).
In base al paragrafo VI.2.4. del QSN 2007-2013, la valutazione dei sistemi di gestione e controllo
dei PO ed il rilascio della relativa attestazione di conformità è effettuata dalla Ragioneria Generale
dello Stato – IGRUE, che funge da Organismo nazionale di coordinamento1, secondo la tempistica e
l’articolazione delle attività (incontri bilaterali, scadenze per l’invio dei draft ecc.) stabiliti con Nota
Prot. n. 167268 del MEF-RGS- IGRUE del 27 dicembre 2008 avente ad oggetto “Valutazione di
conformità dei sistemi di gestione e controllo dei programmi operativi 2007-2013”.
Per il PO FESR Basilicata 2007-2013, le tre Autorità (AdG, AdC e AdA) hanno partecipato ai
previsti incontri bilaterali con l’IGRUE, provvedendo all’invio della necessaria documentazione,
secondo la tempistica e gli step seguenti:
- Primo Incontro bilaterale presso il MEF-IGRUE in data 10 aprile 2008 per definire il calendario
delle attività necessarie a concludere l’esame del sistema di gestione e controllo del Programma,
condividere la metodologia contenuta nella Nota orientativa sull'attività di valutazione della
conformità a norma dell'articolo 71 del regolamento (CE) N. 1083/2006 predisposta dalla
Commissione Europea, focalizzare gli elementi del sistema di gestione e controllo oggetto di
valutazione;
- Trasmissione al MEF-IGRUE del primo draft della “Descrizione del Sistema di gestione e
Controllo” del PO FESR Basilicata 2007-2013 con nota Prot. 154084/8131 del 31 Luglio 2008
dell’Autorità di Gestione;
- Secondo Incontro bilaterale presso la Regione Basilicata in data 1° e 2 ottobre 2008, nel corso
del quale i rappresentanti dell’IGRUE hanno svolto una visita in loco presso le strutture di
gestione e controllo del PO FESR 2007-2013;
1
Il paragrafo VI.2.4. del QSN dispone: “Nei termini previsti dalla normativa comunitaria, le Autorità di Gestione e di
audit di ciascun programma dovranno fornire la descrizione del sistema di gestione e di controllo, corredato del
parere ai sensi dell’art. 71, paragrafo 2 del Regolamento Generale, dell’Organismo nazionale di coordinamento sulla
conformità di detti sistemi alla normativa comunitaria. Tale documentazione dovrà essere fornita nel formato standard
previsto dagli allegati al Regolamento della Commissione di attuazione del Regolamento Generale del Consiglio.
L’Organismo nazionale di coordinamento ha accesso alle informazioni e ai dati che ritiene necessari per esprimere il
su indicato parere di conformità”.
5
-
-
Trasmissione al MEF-IGRUE della versione aggiornata al 30.11.2008 della “Descrizione del
sistema di gestione e controllo”, e dei relativi n. 14 allegati, con nota prot. n. 240145/8131 del
18 dicembre 2008 dell’Autorità di Gestione;
Relazione di cui all’art. 71, par.2 del Reg. (CE) n. 1083/2006, trasmessa dal MEF-IGRUE con
nota prot. n. 23565 del 2 marzo 2009, nella quale sono stati esposti i risultati della valutazione
del sistema proposto dalla Regione Basilicata per la gestione ed il controllo del PO FESR 20072013 e sono state richieste le osservazioni da parte delle Autorità del Programma Operativo
Trasmissione al MEF-IGRUE della versione aggiornata della “Descrizione del sistema di
gestione e controllo”, approvata con DGR n. 1066 del 10 giugno 2009, e dei relativi allegati,
con nota prot. n. 170911/71AU del 17 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione;
Integrazioni apportate in data 30 marzo 2010 a seguito della richiesta di informazioni trasmessa
dalla Commissione europea –DG REGIO con Nota n. 10892 del 20.11.2009
La presente Descrizione contiene le informazioni previste dall’articolo 21, paragrafo 1, del Reg. CE
n. 1828/20062, presentate conformemente al modello di cui all’Allegato XII dello stesso
regolamento.
La Descrizione, ed i relativi allegati, oltre che a rispondere alle succitate previsioni regolamentari,
intende costituire un valido strumento operativo di supporto per tutte le autorità, organismi e
soggetti coinvolti nell’attuazione del PO FESR Basilicata 2007-2013.
DOCUMENTI E RIFERIMENTI NORMATIVI
Si elencano di seguito i principali documenti e riferimenti normativi comunitari, nazionali e
regionali presi a riferimento e richiamati nella presente Descrizione.
Ulteriori specifici riferimenti normativi non indicati di seguito sono richiamati nei manuali e nelle
procedure richiamati nella presente descrizione predisposti a cura delle Autorità di Gestione, di
Certificazione e di Audit, cui si rinvia.
NORMATIVA E DOCUMENTI COMUNITARI:
-
Regolamento CE n. 1083/2006 e ss.mm.ii.;
Regolamento CE n. 1080/2006 e ss.mm.ii;
Regolamento CE n. 1828/2006 (“Corrigendum”: GUCE L 45 del 15.02.2007) come
modificato ed integrato da Regolamento CE n. 846/2009 del 1° settembre 2009;
Direttiva 2004/18/CE del 31 marzo 2004, relativa al coordinamento delle procedure di
aggiudicazione degli appalti pubblici di lavori, di forniture e di servizi e successive
modifiche ed integrazioni, e relativa giurisprudenza comunitaria in materia di appalti
pubblici (sentenze della Corte di Giustizia europea)3;
2
Il paragrafo 1 dell’articolo 21 (Descrizione dei sistemi di gestione e di controllo), dispone:
“La descrizione dei sistemi di gestione e di controllo dei programmi operativi di cui all’articolo 71, paragrafo 1, del
regolamento (CE) n.1083/2006 contiene informazioni relative agli aspetti trattati all’articolo 58 di tale regolamento
per ogni programma operativo nonché le informazioni di cui agli articoli 22, 23 e, se del caso, 24 del presente
regolamento.
Tali informazioni sono presentate conformemente al modello di cui all’Allegato XII”.
3
Si riporta, in particolare, il riferimento agli atti del “Seminario sul diritto comunitario degli appalti pubblici e delle
concessioni” svoltosi a Roma, 19 marzo 2009, organizzato dal MISE-DPS e dalla Commissione europea (DG REGIO e
DG Mercato Interno e Servizi). Si vedano, in particolare, le slide della DG Mercato Interno e Servizi- Direzione Politica
degli appalti pubblici disponibili in http://www.dps.tesoro.it (sezione “convegni 2009).
6
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-
-
-
Comunicazione interpretativa della Commissione sul diritto comunitario applicabile agli
appalti non disciplinati o solo parzialmente disciplinati dalle direttive “appalti pubblici”
C(2006)3158 del 24.07.2006;
Decisione C(2007) 6311 del 7 dicembre 2007 della Commissione europea che adotta il PO
FESR Basilicata 2007-2013;
Decisione C (2010) 884 del 2 marzo 2010 che ha modificato la decisione C(2007)6311 del 7
dicembre 2007 adottando il nuovo testo del Programma operativo FESR 2007-2013 della
Regione Basilicata;
Nota COCOF 08/0020/04-EN del 5 giugno 2008 e successivi chiarimenti della
Commissione europea (Nota prot. n. 009063 del 18.09.2008) aventi ad oggetto
l’interpretazione dell’Articolo 13, paragrafo 5, del Reg. CE n. 1828/2006 della
Commissione in merito ad una adeguata separazione delle funzioni;
Nota della Commissione europea trasmessa dal MEF con Nota Prot. N. 122830 del 3
novembre 2008 avente ad oggetto “Articolo 13 §5 del Reg. CE n. 1828/2006 della
Commissione – Adeguata separazione delle funzioni qualora l’organismo designato come
Autorità di Gestione sia anche beneficiario”.
Nota COCOF 08/0020/04-EN - Versione finale del 05/06/2008 – “Documento di lavoro
riguardante le buone pratiche in materia di controlli di gestione da espletare da parte degli
Stati Membri sui progetti cofinanziati dai Fondi Strutturali e dal Fondo di Coesione per il
periodo di programmazione 2007-2013 (05-06-2008)”, traduzione a cura dell’AdG del PO
FESR Basilicata 2007-2013;
Nota COCOF 08/0014/02-EN - Versione finale del 25/07/2008 – “Guidance document on
the functions of the certifying authority for the 2007 – 2013 programming period”.
NORMATIVA E DOCUMENTI NAZIONALI:
-
Quadro Strategico Nazionale 2007-2013 approvato dalla Commissione Europea con
decisione del 13 luglio 2007;
Norma nazionale sull’ammissiblità della spesa ex articolo 56 del Reg. CE n. 1083/2006
(D.P.R. n. 196 del 03/10/2008 recante norme di esecuzione del regolamento CE n.
1083/2006;
Nota MISE-DPS prot. n. 0005113 del 31 marzo 2009 avente ad oggetto “Ambito di
applicazione dell’articolo 2, comma 4, del DPR n. 196 del 3/10/2008. Regolamento
‘Ammissibilità delle spese’”;
Delibera CIPE n. 36 del 15 giugno 2007 che definisce i criteri di cofinanziamento pubblico
nazionale degli interventi comunitari per il periodo di programmazione 2007-2013;
Circolare 3584/GAB dell’11 aprile 2006 della Presidenza Consiglio dei Ministri,
Dipartimento Politiche Comunitarie - “Manuale per la compilazione delle schede ex artt. 3 e
5 del Reg. (CE) n. 1681/94”;
Circolare del 12 ottobre 2007 della Presidenza del Consiglio dei Ministri-Dipartimento per
le Politiche Europee in materia di gestione delle irregolarità;
Decreto legislativo n. 163/2006 e ss.mm.ii. - Codice dei contratti pubblici di lavori, forniture
e servizi;
MEF-IGRUE, “Monitoraggio unitario progetti 2007/2013. Protocollo di colloquio:
Descrizione dei dati da trasmettere ai sistemi nazionali di monitoraggio”, Versione 3.0,
Febbraio 2008 (Nota IGRUE Prot. n. 25727 del 4 aprile 2008);
MEF-IGRUE – “Glossario dei dati da trasmettere al sistema nazionale di monitoraggio”,
allegato al succitato “Protocollo di Colloquio” Versione 3.0 - Febbraio 2008.
7
NORMATIVA E DOCUMENTI REGIONALI
-
-
-
4
Legge Regionale n. 12 del 3 marzo 1996 e ss.mm.ii sulla “Riforma dell’organizzazione
amministrativa regionale”;
Legge regionale n. 34 del 6 settembre 2001 relativa al “Nuovo ordinamento contabile della
Regione Basilicata” e ss.mm.ii;
D.G.R. n. 1148 del 23 maggio 2005, modificata con DGR n. 1380 del 5 luglio 2005, che
definisce le competenze dei Dipartimenti regionali, in termini di aree di attività e funzioni;
D.G.R. n. 2017/2005 e ss.mm.ii con la quale la Giunta regionale ha individuato le strutture
dirigenziali e ha approvato la declaratoria dei compiti di ciascuna struttura/Ufficio;
la “Disciplina dell’iter procedurale delle proposte di deliberazione della Giunta Regionale e dei
provvedimenti di impegno e liquidazione della spesa” approvata con D.G.R. n. 539 del 23 aprile
2008, che ha novellato le DD.GG.RR. n. 2903/04 e n. 637/2006;
D.G.R. n. 262 del 4 marzo 2008 di presa d’atto della Decisione C(2007)6311 del 7.12.2007
della Commissione europea che adotta il PO FESR Basilicata 2007-2013;
D.G.R. n. 1134 del 16 luglio 2008 di preso d’atto dei Criteri di selezione e delle modifiche
redazionali del PO FESR Basilicata 2007-2013 a seguito del CdS e della relativa procedura
scritta (pubblicati sul Supplemento ordinario al BUR n. 52 dell’1/11/2008);
D.G.R. n. 497 del 18 marzo 2010 di presa d’atto della Decisione C (2010) 884 del 2 marzo
2010 che ha modificato la decisione C(2007)6311 del 7 dicembre 2007 adottando il nuovo testo
del Programma operativo FESR 2007-2013 della Regione Basilicata;
D.G.R. n. 464 dell’8 aprile 2008, che pone l’Ufficio “Controllo Fondi Europei” alle dipendenze
del Presidente della Giunta Regionale, in posizione autonoma ed indipendente rispetto a tutti i
dipartimenti regionali;
D.G.R. n. 318 dell’11 marzo 2008 con la quale è stato istituito il Comitato di Sorveglianza del
PO FESR Basilicata 2007-2013;
Regolamento interno del Comitato di Sorveglianza approvato nella prima seduta del 4 aprile
2008, come integrato nella seduta del Comitato di Sorveglianza del 18 giugno 2009;
Determinazione Dirigenziale dell’AdG n. 8131.2008/D.00187 del 27 ottobre 2008 che
costituisce la Segreteria Tecnica del Comitato di Sorveglianza del PO FESR 2007-2013;
Il “Piano di Comunicazione” del PO FESR 2007-2013, la cui presa d’atto e condivisione è
avvenuta con D.G.R. 227 del 17 febbraio 2009 (Cfr. Nota Prot. n. 010961 del 13 novembre
2008 trasmessa dalla Commissione europea all’Autorità di Gestione attestante la conformità del
rispetto all’articolo 2.2 del Reg. CE 1828/2006), modificato con DGR n. 1616 del 25/09/20094;
D.G.R. n. 613 del 7 maggio 2007 che ha approvato la “Disciplina per l'istituzione di un sistema
di controlli sulle dichiarazioni sostitutive presentate ai Dipartimenti Regionali”, già utilizzata
nella programmazione 2000-2006;
D.G.R. n. 3 dell’8 gennaio 2009 e ss.mm.ii. con la quale sono state individuate le Posizioni
Organizzative della Giunta Regionale, in particolare, le schede delle declaratorie delle tre
Posizioni Organizzative dell’Ufficio dell’AdG:
- scheda n. 65 – “Controlli di I livello ed Irregolarità”;
- scheda n. 66 - “Monitoraggio e Reporting”;
- scheda n. 67 - “Pubblicità e Comunicazione”;
D.G.R. n. 46 del 20 gennaio 2009 e ss.mm.ii. di approvazione del piano finanziario per
Obiettivo Operativo e Linea di intervento del PO FESR 2007-2013, nonché di designazione dei
responsabili delle linee di intervento e definizione dei target di spesa al 31-12-2009;
D.G.R. n. 220 del 10 febbraio 2009 che istituisce l’Ufficio “Autorità di Gestione del P.O.R.
Basilicata 2000/2006 nonché di Autorità di Gestione del P.O. FESR 2007/2013”;
Tale DGR ha individuato il nuovo Responsabile della pubblicità a partire dal 1° settembre 2009.
8
-
D.G.R. n. 582 del 31 marzo 2009 che costituisce il Comitato di Pilotaggio del PO FESR 20072013;
- Il Regolamento interno al Comitato di Pilotaggio approvato nella seduta del 25 maggio 2009;
- il “Piano di valutazione”, approvato con Deliberazione della Giunta regionale n. 1214 del 30
luglio 2008 (pubblicato sul BUR del 26 agosto 2008);
- la “Strategia di Audit” di cui all’art. 62, paragrafo 1, lettera c) del Reg. (CE) n. 1083/2006
approvata con Deliberazione della Giunta regionale n. 484 del 23.03.2009;
- la D.G.R. n. 403 del 10 marzo 2009 che ha individuato l’Autorità per i Diritti e le Pari
Opportunità comune a tutti i programmi regionali 2007-2013;
- il Documento Unitario di Programmazione per la politica regionale di sviluppo , la cui adozione
definitiva è avvenuta con DGR n. 1493 del 10 agosto 2009;
- Contratto quadro di apertura di credito tra la Regione Basilicata e la Banca Europea degli
Investimenti (BEI), e relativi allegati, il cui schema è stato approvato con la D.G.R. n. 667 del
17 aprile 2009;
- D.G.R. n. 779 del 5 maggio 2009 con la quale sono state attribuite all’Ufficio “Provveditorato e
Patrimonio” del Dipartimento Presidenza della Giunta le funzioni di controllo di primo livello
sulle operazioni a titolarità regionale ammesse a finanziamento a valere sull’Asse VIII “Governance ed Assistenza Tecnica” del PO FESR Basilicata 2007-2013, ai sensi dell’art. 13,
paragrafo 5, del Reg. (CE) n. 1828/2006.
Alcuni dei documenti e delle disposizioni regionali sopra elencate sono disponibili in Appendice,
nonché sul portale della Regione Basilicata, all’indirizzo URL www.basilicatanet.it, segnatamente:
- Le Leggi regionali sono consultabili sul sito web del Consiglio Regionale all’indirizzo
http://www.consiglio.basilicata.it/Lavori/leggi_promulgate/leggi.asp;
- Le Deliberazioni di Giunta Regionale sono disponibili nella sezione “Sportello Europa” del
portale, all’indirizzo: http://www.regione.basilicata.it/sportelloeuropa/, Menu “Programma
Operativo FESR Basilicata 2007-2013”.
- Il PO FESR Basilicata 2007-2013 ed i Criteri di selezione sono disponibili nella sezione PO
FESR Basilicata 2007-2013 di “Sportello Europa” (www.basilicatanet.it).
9
1. DATI GENERALI
1.1. Informazioni
Stato membro
Titolo del programma
Numero CCI del programma
Referente principale Responsabile del coordinamento
della descrizione
Italia
PO FESR Basilicata 2007-2013
2007 IT16 1 PO 012
Autorità di Gestione - Dott.ssa Patrizia Minardi
Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Autorità di Gestione del
POR Basilicata 2000/2006 e del PO FESR 2007-2013” del
Dipartimento Presidenza della Giunta
REGIONE BASILICATA, Via Vincenzo Verrastro, 4 85100 Potenza
E-mail:
[email protected]
[email protected]
Tel: (+39) 0971 668348
Fax: (+39) 0971 668336
1.2. Data di aggiornamento della descrizione
Le informazioni fornite nella presente descrizione descrivono la situazione al 30 marzo
2010.
1.3. Struttura del sistema
Nel presente paragrafo sono fornite utili informazioni generali sulle singole Autorità ed
Organismi del programma aggiornati alla data di redazione della presente descrizione.
E’ opportuno rilevare che un aggiornamento continuo in merito agli Uffici delle singole
Autorità, ai nominativi delle stesse, agli indirizzi postali, ai numeri di telefono e di fax,
nonché agli indirizzi e-mail sono disponibili sul portale web della Regione Basilicata al
seguente indirizzo: http://www.basilicatanet.it/chie/.
1.3.1. Autorità di Gestione
Denominazione
Autorità di Gestione – Dott.ssa Patrizia Minardi
Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Autorità di Gestione del POR
Basilicata 2000/2006 e del PO FESR 2007/2013” del Dipartimento
Presidenza della Giunta
Indirizzo
REGIONE BASILICATA - Via Vincenzo Verrastro n. 4 - Palazzo della
Giunta Regionale - IV Piano - 85100 Potenza
Referente
Dott.ssa Patrizia Minardi
E-mail:
10
[email protected]
[email protected]
Tel. (+39) 0971 668348
Fax: (+39) 0971 668336
E’ opportuno precisare che l’Amministrazione regionale ha designato Autorità di Gestione
differenti per ciascun programma operativo 2007-2013 e, quindi, per Fondo5.
Ciò risulta tanto più opportuno in quanto la responsabilità dell’Autorità di Gestione è una
responsabilità plurifunzionale, ovvero riguardante una molteplicità di funzioni diversificate
(gestione, monitoraggio, controllo di primo livello, contributo alla sorveglianza ecc.) e richiede un
impegno intensivo e specialistico per l’attuazione di un solo Programma Operativo.
1.3.2. Organismi intermedi
L’Amministrazione regionale non si è avvalsa della possibilità, ai sensi dell’art. 42 del Reg. (CE)
1083/2006, di delegare la gestione e l’attuazione di parte del Programma Operativo (cfr. paragrafo
5.2.6. del PO FESR Basilicata 2007-2013).
In linea con il paragrafo 5.2.6 del PO, laddove, in fase attuativa, la Regione Basilicata dovesse
designare organismi intermedi, ai sensi dell’art. 2.6 del Reg. (CE) n. 1083/2006, provvederà ad
aggiornare la presente descrizione, al fine di descrivere le funzioni, i compiti principali svolti e
l’organizzazione di ciascun organismo intermedio designato (organigramma, funzioni e procedure
scritte per il personale, procedure di selezione e di approvazione delle operazioni; procedure relative
al trattamento delle domande di rimborso).
1.3.3. Autorità di Certificazione
Denominazione
Dr.ssa Maria Grazia DELLEANI
Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità
Regionale” del Dipartimento Presidenza della Giunta
Indirizzo
Referente
REGIONE BASILICATA - Via Vincenzo Verrastro n. 4 – Palazzo della
Giunta Regionale - III Piano - 85100 Potenza
Dr.ssa Maria Grazia DELLEANI
E-mail:
[email protected]
[email protected]
Tel.: (+39) 0971 668248
Fax: (+39) 0971.668302
5
L’articolo 59, par. 1, del Reg. CE 1083/2006 prevede che “La stessa autorità può essere designata per più di un
programma operativo”.
11
1.3.4. Autorità di Audit e organismi di controllo
Denominazione
Dr.. Emilio LIBUTTI – Autorità di Audit
Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Controllo Fondi Europei”
funzionalmente alle dipendenze del Presidente della Giunta Regionale
Indirizzo
Referente
REGIONE BASILICATA - Via Vincenzo Verrastro n. 4 - Palazzo della
Giunta Regionale - IV Piano - 85100 Potenza
Dr.. Emilio LIBUTTI
E-mail:
[email protected]
[email protected]
Tel.: (+39) 0971 668272
Fax.: (+39) 0971.668336
Non sono previsti altri organismi incaricati di svolgere attività di audit sotto la responsabilità
dell’Autorità di Audit.
1.3.4. Rapporti organizzativi tra gli organismi partecipanti al sistema di
L’articolo 59 del Regolamento CE n. 1083/2006, al paragrafo 3, stabilisce che lo Stato membro
definisce le relazioni reciproche tra le Autorità di Gestione, di Certificazione e di Audit, “che
svolgono i propri compiti nel pieno rispetto dei sistemi istituzionali, giuridici e finanziari dello
Stato membro interessato”.
Pertanto, l’Amministrazione regionale, titolare del PO FESR 2007-2013, nel presente documento e
negli atti in esso richiamati precisa l’organizzazione del sistema di gestione e controllo (rapporti tra
le Autorità) e, sulla base di essa, i rapporti intercorrenti con le Autorità e soggetti esterni a tale
organizzazione ma coinvolti nel processo di attuazione del Programma Operativo (Commissione
Europea e Autorità nazionali con compiti di coordinamento e gestione dei Fondi Strutturali).
L’obiettivo del modello organizzativo proposto è quello, da un lato, di valorizzare le esperienze
sviluppate nella gestione del POR Basilicata 2000-2006 e, dall’altro, di innestare su detta esperienza
quelle innovazioni apportate dalla normativa comunitaria e nazionale relativa al periodo di
programmazione 2007-2013 per rendere il sistema di gestione e controllo ancora più affidabile.
In tal senso, il nuovo modello organizzativo funzionale tiene conto di due fattori fondamentali:
innanzitutto, il passaggio da un Programma operativo regionale plurifondo (POR 2000-2006) a
programmi operativi regionali monofondo 2007-2013, ciascuno dei quali con una propria
Autorità di Gestione;
in secondo luogo, la necessità di creare una struttura regionale di tipo funzionale, in cui
l’articolazione organizzativa tra le Autorità e gli organismi ed i soggetti coinvolti rifletta la
ripartizione e la separatezza delle funzioni in conformità alle prescrizioni della normativa di
riferimento;
Le Autorità, gli organismi, le strutture e gli operatori coinvolti in Regione Basilicata a varo titolo
nell’attuazione del PO FESR 2007-2013 sono i seguenti:
• Autorità di Gestione (AdG)
• Autorità di Certificazione (AdC);
12
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Autorità di Audit (AdA)
Autorità Ambientale6;
Organismo responsabile per l’esecuzione dei pagamenti (Organismo pagatore)7;
Autorità per i Diritti e le Pari Opportunità;8
Comitato Interdipartimentale di Coordinamento Organizzativo (CICO)9;
Comitato di Sorveglianza;
Segreteria Tecnica del Comitato di Sorveglianza;
Comitato di Pilotaggio del PO FESR 2007-2013;
Dirigenti Generali dei cinque Dipartimenti regionali coinvolti;
Uffici dei Responsabili delle Linee di intervento (URLI) nell’ambito dei cinque dipartimenti
coinvolti;
Nucleo Regionale di Valutazione e Verifica degli Investimenti Pubblici (NRVVIP);
Cabina Unitaria della Programmazione Regionale;
Partenariato (PES);
Beneficiari.
Nella figura “1” è riportato il diagramma indicante i rapporti organizzativi tra le tre Autorità del PO
FESR 2007-2013 partecipanti al sistema di gestione e di controllo.
Figura 1 - Diagramma indicante i rapporti organizzativi tra le tre Autorità del PO FESR 2007-2013
partecipanti al sistema di gestione e di controllo
Organismo
Autorità
DIREZIONE GENERALE
Dipartimento Presidenza
della Giunta
DIREZIONE GENERALE
Dipartimento Presidenza
della Giunta
PRESIDENTE
Giunta regionale
Autorità di Gestione
Autorità di Certificazione
Dirigente
Ufficio Risorse Finanziarie,
Bilancio e Fiscalità
Regionale
Autorità di Audit
Dirigente
Ufficio Autorità di Gestione
del POR Basilicata
2000/2006 e del PO FESR
2007/2013
Dirigente
Ufficio Controllo Fondi
Europei
Con riguardo all’articolo 58, lettera b), ed all’articolo 59, paragrafo 4, del Reg. CE n. 1083/2006,
occorre precisare che l’AdG e l’AdC, i cui rispettivi uffici sono attestati al Dipartimento Presidenza
della Giunta10, si trovano nell’esercizio delle loro reciproche funzioni in posizione di indipendenza
funzionale dal Dirigente Generale del Dipartimento Presidenza della Giunta. Pertanto, il principio
di separazione delle funzioni tra Autorità di gestione ed Autorità di Certificazione è rispettato,
6
Cfr. Paragrafo 5.1.4 del PO FESR 2007-2013.
Cfr. Paragrafo 5.2.3 del PO FESR 2007-2013.
8
Cfr. Paragrafo 5.4.1 del PO FESR 2007-2013. L’Autorità per i Diritti e le Pari Opportunità, comune a tutti i
programmi comunitari regionali, è stata individuata con D.G.R. n. 403 del 10 marzo 2009.
9
Il Comitato Interdipartimentale di Coordinamento Organizzativo (CICO) è un organismo autonomo previsto
dall’articolo 10 della L.R. n. 12/1996, che ne disciplina le funzioni, ed è composto dai dirigenti generali dei
Dipartimenti dell’area istituzionale.
7
10
Cfr. DGR n. 220 del 10.02.2009.
13
ancorché le stesse Autorità siano state istituite all’interno del medesimo organismo (Cfr. Paragrafo
2.3).
Con riferimento all’articolo 59, paragrafo 1, lettera c), del Reg. CE n. 1083/2006, che stabilisce che
l’Autorità di Audit debba essere “funzionalmente indipendente dall'autorità di gestione e
dall'autorità di certificazione”, si precisa che la Giunta regionale, con DGR n. 464 dell’8 aprile
2008 (cfr. Appendice), al fine di garantire la necessaria posizione di autonomia funzionale e
gestionale dell’Autorità di Audit rispetto alle Autorità di Gestione e di Certificazione, ha posto
l’Ufficio “Controllo Fondi Europei” alle dipendenze del Presidente della Giunta Regionale, in
posizione autonoma ed indipendente rispetto a tutti i dipartimenti regionali.
Nella figura sottostante (fig. 2) si riporta il diagramma indicante i rapporti organizzativi tra gli
organismi e le Autorità partecipanti al sistema di gestione e controllo.
Tale modello organizzativo del programma operativo (fig. 2) è definito in coerenza
all’organizzazione amministrativa regionale definita con la Legge Regionale n. 12 del 3 marzo 1996
e ss.mm.ii sulla “Riforma dell’organizzazione amministrativa regionale”, in base alla quale il
sistema organizzativo regionale è strutturato in Dipartimenti “che costituiscono grandi aree
funzionali ed operative, comprendenti settori di attività di competenza regionale tra loro omogenei
ed interconnessi” (art. 8, L.R. n. 12/1996).
I Dipartimenti della Giunta e della Presidenza regionali sono complessivamente sette. Le
competenze di tali Dipartimenti, in termini di aree di attività e funzioni, sono state definite con la
DGR n. 1148 del 23 maggio 2005, come modificata con DGR n. 1380 del 5 luglio 2005.
14
Figura 2 - Modello organizzativo del PO FESR Basilicata 2007-2013
Organigramma indicante i rapporti tra gli organismi partecipanti al Sistema di Gestione e Controllo
15
I Dipartimenti regionali direttamente coinvolti nell’attuazione del PO FESR 2007-2013 sono i
seguenti cinque (figura 2):
1) Presidenza della Giunta;
2) Attività Produttive, Politiche Impresa e Innovazione Tecnologica;
3) Salute, Sicurezza e Solidarietà Sociale, Servizi alla Persona e alla Comunità;
4) Infrastrutture e Mobilità;
5) Ambiente, Territorio, Politiche della Sostenibilità.
Nel prospetto seguente sono indicati, per ciascuno degli otto Assi in cui si articola il programma,
i dipartimenti responsabili dell’attuazione.
Tabella 1 - Dipartimenti regionali responsabili per Asse
ASSE PRIORITARIO
DIPARTIMENTI REGIONALI RESPONSABILI
Asse I - Accessibilità
Infrastrutture
Presidenza
Asse II - Società della conoscenza
Attività Produttive
Asse III - Competitività produttiva
Asse IV - Valorizzazione dei beni culturali e naturali
Ambiente
Presidenza
Infrastrutture
Asse V - Sistemi urbani
Sicurezza Sociale
Sicurezza Sociale
Asse VI - Inclusione sociale
Infrastrutture
Asse VII - Energia e Sviluppo sostenibile
Ambiente
Infrastrutture
Asse VIII - Governance e Assistenza Tecnica
11
I Dipartimenti responsabili, nell’ambito di ciascun Asse, delle singole linee di intervento sono
stati individuati nei “Criteri di selezione” del PO FESR 2007-2013 approvati con procedura
scritta a seguito del Comitato di Sorveglianza del 4 aprile 2008, la cui presa d’atto da parte della
Giunta Regionale è avvenuta con D.G.R. n. 1134 del 16 luglio 2008 (cfr. Appendice).
Ciascuno dei suddetti dipartimenti è coordinato da un dirigente generale ed è articolato in
Uffici, diretti da dirigenti, nell’ambito dei quali possono essere individuate delle Posizioni
Organizzative12.
11
L’AdG è anche direttamente responsabile del coordinamento delle azioni di cooperazione ex art. 37.6.b del
regolamento generale.(DGR n. 46/2009).
12
L’Area delle Posizioni organizzative (PO) è previste dagli articoli 8, 9 e 10 del “Contratto Collettivo Nazionale di
Lavoro (C.C.N.L.) del personale del comparto delle Regioni e delle autonomie locali” del 31.3.1999 (G.U. Serie
Generale n. 81 del 24.4.1999). Le PO sono assegnate, nell’ambito di ciascun Ufficio, ai dipendenti di categoria “D”.
In particolare, l’articolo 8 del citato CCNL prevede: “Gli enti istituiscono posizioni di lavoro che richiedono, con
assunzione diretta di elevata responsabilità di prodotto e di risultato:
a) lo svolgimento di funzioni di direzione di unità organizzative di particolare complessità, caratterizzate da elevato
grado di autonomia gestionale e organizzativa;
16
I Dirigenti generali dei dipartimenti coinvolti nell’attuazione del Programma operativo sono stati
nominati componenti del Comitato di Sorveglianza del PO FESR 2007-2013 con la DGR n. 318
dell’11 marzo 2008. In tal senso, l’Amministrazione regionale non ha inteso nominare dei
Responsabili di Asse, bensì affidare ai dirigenti generali la responsabilità di coordinamento della
gestione delle operazioni/linee di intervento gestite dagli Uffici del rispettivo Dipartimento.
Il ruolo dei dirigenti generali è espletato secondo le previsioni della citata Legge Regionale n.
12/1996. In particolare, ciascun dirigente generale dei cinque dipartimenti coinvolti “esercita al
massimo grado di responsabilità le funzioni di direzione, organizzazione e vigilanza delle
attività facenti capo al dipartimento di propria competenza, assicurandone l’unitarietà
d’azione” (articolo 14, comma 1, L.R. n. 12/1996). Le singole attribuzioni e compiti del dirigente
generale sono definite negli articoli 4 e 14 della L.R. n. 12/1996.
Con specifico riferimento al PO FESR 2007-2013, i dirigenti generali provvedono a:
- raccordarsi operativamente con l’Autorità di Gestione;
- provvedono all’applicazione ed al rispetto a livello regionale delle decisioni e degli
orientamenti assunti negli organismi di partenariato;
- concorrono alle attività del Comitato di Pilotaggio e del Comitato di Sorveglianza;
- promuovono il raccordo programmatico - operativo fra i Responsabili delle linee di
intervento del Dipartimento di competenza;
- monitorano ed assicurano il perseguimento dei target di spesa del dipartimento al fine di
evitare il disimpegno automatico delle risorse;
- vigilano sul rispetto delle condizioni di attuazione fissate nelle disposizioni comunitarie,
nazionali e regionali rilevanti ai fini dell’attivazione delle singole linee di intervento di
rispettiva pertinenza;
- garantiscono il corretto svolgimento delle attività di controllo e verifica, di monitoraggio
finanziario, fisico e procedurale da parte dei Responsabili delle linee di intervento, nonché il
loro coinvolgimento nelle attività di sorveglianza e valutazione;
- intraprendono ogni utile iniziativa per la corretta e tempestiva attuazione delle misure del
PO.
Al tempo stesso, si rileva che il coordinamento delle linee di intervento dell’Asse VIII
(Governance e AT) è assicurato direttamente dall’Autorità di Gestione.
Come esemplificato nel grafico seguente (fig. 3), ciascun asse prioritario del PO si compone di
obiettivi specifici (n.ro 20), a loro volta declinati in obiettivi operativi (n.ro 44).
Ciascun obiettivo operativo si compone di più linee di intervento (n.ro 90).
L’Autorità di Gestione, al fine di assicurare la completa e tempestiva attuazione del Programma
Operativo, si avvale, all’interno dei singoli Dipartimenti e nell’ambito degli Assi prioritari, di
uffici regionali che operativamente gestiscono un gruppo omogeneo di operazioni. I criteri di
aggregazione delle operazioni omogenee, in base ai quali individuare gli Uffici responsabili,
rispecchiano le linee di intervento del programma (figura 3).
b) lo svolgimento di attività con contenuti di alta professionalità e specializzazione correlate a diplomi di laurea e/o
di scuole universitarie e/o alla iscrizione ad albi professionali;
c) lo svolgimento di attività di staff e/o di studio, ricerca, ispettive, di vigilanza e controllo caratterizzate da elevate
autonomia ed esperienza”.
17
Figura 3 – Articolazione del PO FESR Basilicata in Assi, Obiettivi e linee di intervento
8
9
0
4
4
2
0
Assi prioritari
Obiettivi
Specifici
Obiettivi
Operativi
RLI - Dirigenti
Uffici competenti
Linee di
intervento
Progetti/
Operazioni
A tal fine, su invito dell’Autorità di Gestione i cinque dirigenti generali coinvolti nell’attuazione
del PO hanno comunicato gli Uffici responsabili dell’attuazione delle linee di intervento.
Pertanto, con Deliberazione della Giunta regionale n. 46 del 20 gennaio 2009 sono stati
designati i Responsabili di Linea di Intervento (RLI) del PO FESR Basilicata 2007-2013 nelle
persone dei Dirigenti pro-tempore dei 14 Uffici regionali coinvolti.
Tabella 2 - Uffici responsabili delle Linee di intervento del PO FESR 2007-2013
N.ro
Progr.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Ufficio Regionale /URLI
Ciclo dell’Acqua
Direzione Generale
Prevenzione e Controllo Ambientale
Tutela della Natura
Edilizia
Infrastrutture
Direzione Generale
Trasporti
Energia
Gestione e Regimi di Aiuto
Industria e Attività Manifatturiere
Turismo, Terziario e Promozione Integrata
Internazionalizzazione, Ricerca Scientifica e
Innovazione Tecnologica
Promozione Cittadinanza Solidale ed Economia
Sociale,Sviluppo Servizi Sociali e Sociosanitari
Risorse Finanziarie e investimenti del sistema
salute
Società dell'informazione
Dipartimento regionale
Ambiente
Ambiente
Ambiente
Ambiente
Infrastrutture e Mobilità
N.ro Linee di
Intervento di
competenza
9
3
5
3
3
1
4
8
4
8
2
4
10
Salute
6
Salute
1
Presidenza della Giunta.
6
L. I. Asse VIII
Nel prospetto Allegato alla DGR n. 46/2009 (cfr. Appendice) sono riportati i Dipartimenti e gli
Uffici Responsabili (figura “2”) in corrispondenza di ciascuna linea di intervento. Limitatamente
all’Asse V - “Sistemi Urbani” si verifica che due linee di intervento siano di competenza di più
Uffici regionali. In tal caso, gli URLI sono stati individuati sulla base delle differenti “categorie
18
di spesa” previste dall’Allegato II del Regolamento CE n. 1828/2006 e in coerenza con le
declaratorie degli Uffici.
Le responsabilità ed i compiti dei dirigenti regionali (RLI) sono stabiliti dall’articolo 4 e
dall’articolo 15 della Legge Regionale n. 12/1996.
L’Ufficio RLI (URLI) ha la responsabilità di porre in essere le procedure di selezione, attuazione
e rendicontazione relative al gruppo di operazioni ad esso affidate. Nell’esercizio delle sue
funzioni, il dirigente dell’Ufficio coordina e suddivide i carichi di lavoro al personale attestato
all’Ufficio, individuando all’occorrenza il responsabile di procedimento per la gestione di
contratti di appalto aventi ad oggetto le singole operazioni ammesse a finanziamento a valere
sulla linea di intervento di competenza dell’Ufficio.
Al Responsabile della Linea di Intervento è assegnato il compito di assicurare la piena e
tempestiva realizzazione della linea di intervento di propria competenza nel rispetto:
- delle condizioni di attuazione e delle disposizioni indicate nel Q.S.N., nel P.O. FESR 20072013, nei “Criteri di selezione”, nella norma nazionale sull’ammissibilità della spesa (D.P.R.
n. 196/2009), nel presente documento sulla “Descrizione dei sistemi di gestione e controllo”
e nei relativi allegati, nonché nei relativi Manuali delle procedure (cfr. Allegati “A”-“E”), ,
atti e provvedimenti approvati e trasmessi dall’Autorità di Gestione;
- delle disposizioni regionali, nazionali e comunitari applicabili ratione materiae;
- degli obiettivi fissati nel PO FESR 2007-2013 e nei provvedimenti ad esso collegati.
In particolare, il RLI è tenuto a:
- attenersi, nell’implementazione della linea di intervento/obiettivo operativo di competenza,
agli indirizzi programmatico - operativi fissati in sede di Comitato di Pilotaggio, nonché alle
indicazioni attuative formulate dall’Autorità di Gestione;
- trasmettere all’Autorità di Gestione le proposte di atti programmatici e, in particolare, le
proposte di Deliberazione di Giunta Regionale al fine di ottenere il parere favorevole in
merito all’osservanza delle previsioni dettate nel PO FESR Basilicata 2007-2013, nei “Criteri
di selezione” delle operazioni, nella “Descrizione del sistema di gestione e controllo” del PO
FESR 2007-2013 e dalle procedure e Manuali in essa richiamati; nonché nella normativa
comunitaria, nazionale e regionale connessa all’attuazione del programma (DGR n.
46/2009);
- comunicare tempestivamente all’Autorità di Gestione gli atti ed i provvedimenti successivi di
attuazione, nonché ogni insorgenza in grado di ostacolare o ritardare la corretta e tempestiva
realizzazione degli obiettivi della linea di intervento di propria competenza;
- predisporre ed adottare, nel rispetto delle vigenti disposizioni amministrative contabili e
finanziarie, i provvedimenti sia di impegno che di liquidazione secondo la modulistica e le
procedure vigenti (L.R. n. 34/2001 e DGR n. 539/2008);
- assicurare il monitoraggio finanziario, fisico e procedurale delle operazioni finanziate ed
implementare il sistema di monitoraggio SIMIP secondo gli standard fissati;
- assicurare i controlli di primo livello ex articolo 13 del Reg. CE n. 1828/2006, nei limiti e
secondo le modalità indicate nel paragrafo 2.2.4. della presente Descrizione;
- assicurare la trasmissione di dati e di informazioni richiesti da organismi comunitari,
nazionali e regionali competenti in materia di sorveglianza, controllo, monitoraggio e
valutazione del PO;
- curare le relazioni con i soggetti attuatori e/o i beneficiari delle operazioni finanziate
nell’ambito delle Linee di intervento di competenza;
- collaborare alle attività di valutazione sia interna che esterna;
- raccordasi operativamente con l’Autorità di Gestione.
19
L’URLI, nel caso di operazioni a titolarità regionale rientranti nel macroprocesso di “Appalti
pubblici” (opere pubbliche o acquisizione di beni e servizi), può essere il beneficiario
dell’operazione, nel senso che è responsabile di avviare o attuare un’operazione per conto
dell’Amministrazione regionale e, quindi, riceve il contributo pubblico.
In tutti i casi in cui URLI (ossia l’Amministrazione regionale) non sia beneficiario, il
beneficiario (ex art. 2 del Reg. CE n. 1083/2006) sarà un operatore esterno all’Amministrazione
regionale e sarà rappresentato per lo più:
i. nel caso di operazioni a regia regionale rientranti nella tipologia “appalti pubblici”, da
organismi responsabili dell'avvio o dell'avvio e dell'attuazione delle operazioni;
ii. nel caso di regimi di aiuti di cui all'articolo 87 del trattato, da imprese pubbliche o private
che realizzano un singolo progetto e ricevono l'aiuto pubblico.
Il prospetto seguente consente di conoscere il numero di linee di intervento che ciascun
Dipartimento dovrà gestire.
Tabella 3 - Numero delle linee di intervento per Dipartimento
Dipartimento responsabile
N.ro Linee di intervento
Attività Produttive, P.I. e T.I.
28
17
Ambiente, Territorio, P.S.
20
Salute, Sicurezza, S.S., S.P.& C.
6
19
Totale Linee di intervento
90
Come si evince nella figura 2, l’Organismo di Pagamento si colloca in line alle tre principali
Autorità e coincide con l’Ufficio “Ragioneria generale” del Dipartimento Presidenza della
Giunta. Tale organismo, ricevuti i contributi comunitari e nazionali, è responsabile
dell’esecuzione dei pagamenti nei confronti dei soggetti attuatori e dei Beneficiari.
Il Comitato di Pilotaggio del PO FESR 2007-2013, costituito con Deliberazione della Giunta
Regionale n. 582 del 31 marzo 2009, è composto da: l’Autorità di Gestione, con indirizzo
compiti di coordinamento; i Dirigenti generali dei dipartimenti regionali (1) Ambiente e
Territorio e Politiche della Sostenibilità, (2) Attività Produttive, Politiche dell’Impresa ed
Innovazione e Tecnologia, (3) Infrastrutture e Mobilità, (4) Salute, Sicurezza e Solidarietà
Sociale; l’Autorità Ambientale; l’Autorità per i Diritti e le Pari Opportunità.
Il Comitato di Pilotaggio si riunisce su convocazione dell’AdG.
Alle riunioni del Comitato di Pilotaggio partecipano, in relazione ai temi in discussione, i singoli
responsabili delle linee di intervento (RLI-Dirigenti regionali) e l’Autorità di Certificazione del
Fondo FESR.
Il Comitato di Pilotaggio assicura unitarietà di indirizzo ed orientamento alle azioni di
attivazione, implementazione e realizzazione comunitarie del PO FESR 2007-2013.
In particolare, il Comitato di Pilotaggio provvede a:
- attendere alle attività di pertinenza del Comitato di Sorveglianza;
- promuovere il partenariato istituzionale ed economico e sociale nelle singole fasi del
processo attuativo del Programma Operativo;
20
-
regolamentare le modalità amministrative e procedurali di attivazione delle risorse
programmate per Assi, Obiettivi specifici ed operativi e Linee di intervento;
- sorvegliare il progetto attuativo, sotto il profilo sia procedurale che finanziario, del
programma nel suo complesso e delle sue articolazioni per Assi, Obiettivi specifici ed
operativi e Linee di intervento;
- assicurare coerenza ed unitarietà alle attività di monitoraggio, controllo di primo livello,
rendicontazione, valutazione, pubblicità e comunicazione connesse all’attuazione del
Programma Operativo;
- coordinare la predisposizione della documentazione relativa alla Sessione Comunitaria del
Consiglio Regionale;
- definire le proposte di aggiornamento e adeguamento, modifica e variazione comprese quelle
di riprogrammazione e rimodulazione finanziaria, del Programma Operativo e dei relativi
Criteri di selezione delle operazioni;
Tali proposte sono oggetto di approvazione al CdS ai sensi dell’art. 65, lett. a e f, Reg. 1083/06 e
sottoposte alla Giunta Regionale per la conseguente presa d’atto.
I compiti e le responsabilità del Comitato di Pilotaggio, la composizione, le modalità ed i tempi
di convocazione e di assunzione delle decisioni sono definiti nel “Regolamento interno del
Comitato di Pilotaggio” approvato nella seduta del 25 maggio 2009.
La Segreteria Tecnica del Comitato di Sorveglianza del PO FESR 2007-2013 è attestata
presso l’Autorità di Gestione.
La costituzione della segreteria tecnica è stata prevista dalla D.G.R. n. 318 dell’11 marzo 2008
che ha istituto il Comitato di Sorveglianza del PO FESR Basilicata 2007-2013. Il “Regolamento
interno del Comitato di Sorveglianza”, approvato nella riunione in data 4 aprile 2008, prevede
che il CdS, per l’espletamento delle sue funzioni, si avvale di una Segreteria Tecnica che ha il
compito di “predisporre i verbali delle riunioni ed ogni altra documentazione utile alla seduta
del Comitato” (articolo 8).
Le attività della segreteria tecnica e il personale interno coinvolto e autorizzato allo scopo
saranno definiti nel “Piano di Assistenza Tecnica” previsto nel verbale del Comitato di
Sorveglianza del 18 giugno 2009, in corso di redazione del quale sarà data informativa ai
componenti del Comitato di Sorveglianza.
Al Nucleo Regionale di Verifica e Valutazione degli Investimenti Pubblici - costituito ai sensi
della L.R. 14 aprile 2000, n. 48 “Norme di riassetto dell’organizzazione amministrativa
regionale”- sono attribuite funzioni tecniche e di supporto concernenti “la definizione ed
applicazione di metodiche di programmazione, monitoraggio, sorveglianza e valutazione dei
programmi da realizzare con il concorso dei fondi strutturali dell’Unione Europea”.
Il Partenariato (PES). Il PO FESR assicura espressamente (paragrafo 5.4.3) il coinvolgimento
delle parti economiche e sociali (PES) e degli altri portatori d'interessi in tutte le fasi di
preparazione, attuazione, sorveglianza e valutazione del Programma Operativo, in coerenza con
quanto previsto al paragrafo VI.2.2 del QSN. Pertanto in sede di costituzione del Comitato di
Sorveglianza è stato assicurato un adeguato coinvolgimento alle PES e, analogamente, si intende
continuare a garantire un’ampia partecipazione nella fase di attuazione del PO. In proposito, al
fine di sistematizzare le relazioni con le PES, in coerenza con le indicazioni del Regolamento CE
n. 1083/06 e degli “Orientamenti Strategici per la Coesione”, l’Amministrazione regionale ha
sviluppato un modello operativo in grado di assicurare concertazione e condivisione delle scelte
strategiche ed operative da parte degli attori coinvolti. Atteso che sul tema la Delibera CIPE di
attuazione del QSN, n. 166 del 21 dicembre 2007, ha espressamente previsto la necessità di
21
stipulare protocolli d’intesa, o atti equivalenti, con le organizzazioni che si candidano a
rappresentare interessi collettivi, l’Amministrazione regionale ha conseguentemente adottato,
con D.G.R. n. 1734 del 7 novembre 2008, un protocollo finalizzato a regolare in chiave unitaria
il confronto partenariale.
Tale protocollo di intesa, stipulato tra PES ed Amministrazione regionale in data 28 aprile 09,
prevede in sintesi:
a) il coinvolgimento delle Autorità responsabili;
b) l'autorganizzazione delle PES con l'individuazione di un unico referente al fine della
semplificazione delle relazioni;
c) l’attivazione dei luoghi di concertazione e confronto: FORUM (livello politico) e
COMITATO (livello tecnico di coordinamento) e la previsione di cadenzate riunioni di tali
organismi;
d) la costituzione di una Segreteria tecnica, messa a disposizione dall'Amministrazione
regionale, eventualmente con ricorso a fondi specifici per l’Assistenza tecnica, responsabile
delle funzioni di relazione, comunicazione e supporto al Partenariato;
e) azioni strumentali di informazione e sensibilizzazione a beneficio delle PES, in modo da
garantire costante conoscenza dello stato di attuazione del PO.
La Cabina Unitaria della Programmazione Regionale (cfr. Paragrafo 5.4.6 – “Modalità e
procedure di coordinamento” del PO FESR 2007-2013), assicurerà:
- il coordinamento degli strumenti finanziari comunitari di intervento;
- il raccordo della politica regionale comunitaria con quella nazionale e con le azioni e
interventi finanziati da risorse regionali.
La composizione ed i compiti della Cabina Unitaria sono indicati nel Documento Unitario di
Programmazione (DUP) per la politica regionale di sviluppo 2007-2013 della Regione
Basilicata13.
I rapporti intercorrenti tra le Autorità ed organismi del Programma con i soggetti esterni
all’Amministrazione regionale coinvolti nel processo di attuazione del Programma Operativo
(Commissione Europea e Autorità Nazionali con compiti di coordinamento e gestione dei Fondi
Strutturali) sono sintetizzati nell’organigramma sottostante (figura 4).
Lo scambio dei dati con la Commissione avverrà in linea con quanto stabilito agli articoli 66 e 76
del Regolamento CE n. 1083/2006, nonché in base alle disposizioni degli articoli da 39 al 42 del
Regolamento CE n. 1828/2006.
L’IGRUE svolgerà un ruolo rilevante nell’assicurare il flusso delle informazioni con la
Commissione in quanto:
- assicurerà attraverso il Sistema Informativo IGRUE il coordinamento dei flussi informativi
verso il sistema SFC2007 della Commissione Europea: acquisizione automatizzata delle
proposte di programma (anche a seguito delle modifiche e rimodulazioni); acquisizione
telematica, tramite firma digitale, delle dichiarazioni di spesa e relative domande di
pagamento; acquisizione telematiche delle previsioni di spesa; acquisizione delle risorse
comunitarie assegnate alla Regione Basilicata; erogazione alla Regione Basilicata delle
risorse comunitarie e delle risorse di cofinanziamento nazionale ad essa spettanti;
- assicurerà la trasmissione dei dati di attuazione finanziaria, procedurale e fisica del PO per il
tramite del sistema nazionale di monitoraggio (nuovo “Monit”);
- svolgerà il ruolo di coordinamento nel settore dei controlli UE con il compito di eseguire le
verifiche di conformità.
Il feedback tra le Autorità del programma operativo, i Ministeri e la Commissione europea è
oggetto di illustrazione, di volta in volta, nelle altre parti della presente descrizione a seconda
13
La versione definitva del DUP è stata approvata con D.G.R. n. n. 1493 del 10 agosto 2009 (cfr. Appendice).
22
degli ambiti tematici di riferimento: monitoraggio, controlli, audit, certificazione delle spese,
flussi finanziari.
1.4.
Orientamenti forniti all’Autorità di Gestione e di Certificazione
nonché agli organismi intermedi per garantire la sana
gestione finanziaria dei Fondi strutturali
Le direttive fornite all’Autorità di Gestione per garantire la sana gestione finanziaria del Fondo
FESR sono contenute nel presente documento, negli atti regionali in esso citati e/o allegati, nella
manualistica relativa al POR Basilicata 2000/2006 (in corso di adattamento al nuovo contesto
regolamentare e al POR 2007/2013), nonché nei seguenti Manuali delle procedure predisposti
dall’Autorità di Gestione ed approvati con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre
2009:
- le Procedure di rendicontazione della spesa, monitoraggio e reporting (Allegato “C”);
- la Descrizione ed il Manuale utente del sistema di monitoraggio SIMIP (Allegato “D”);
- il Manuale dei controlli di I livello (Allegato “A”);
- il Manuale di gestione delle irregolarità (Allegato “B”).
Inoltre, le direttive fornite all’Autorità di Certificazione per il medesimo fine sono contenute,
oltre che nella presente descrizione (Cfr. Capitolo 4), anche nel Manuale di procedure
dell’Autorità di Certificazione del PO FESR 2007-2013, approvato con D.G.R. n 1067 del 10
giugno 2009. , dal titolo “L’autorità di Certificazione: funzioni, organizzazione, strumenti e
procedure relative alla redazione, certificazione e presentazione delle dichiarazioni di spesa”
(cfr. Allegato “F”).
23
Figura 4 - Organigramma indicante i rapporti tra le Autorità del PO FESR Basilicata 2007-2013 e la Commissione Europea
Autorità di
Gestione
Dirigente
Ufficio Autorità di Gestione
del POR Basilicata
2000/2006 e del PO FESR
2007/20013
24
2. AUTORITÀ DI GESTIONE
2.1. L’Autorità di Gestione e le sue funzioni principali
2.1.1. Data e forma della designazione formale che autorizza l’Autorità di
Gestione a svolgere le proprie funzioni
L’articolo 9 della Legge Regionale n. 12/96 stabilisce che la Giunta regionale adotta gli atti
deliberativi relativi alla determinazione e alla declaratoria dei compiti delle strutture e delle
posizioni dirigenziali, su proposta dei dirigenti generali interessati.
In attuazione di tale previsione, con Deliberazione di Giunta Regionale n. 2017/2005 e ss.mm.ii
si è proceduto:
- a definire l’assetto organizzativo dei dipartimenti regionali, compresi quelli dell’Area
istituzionale della Giunta Regionale e della Presidenza della Giunta;
- ad individuare le strutture e le posizioni dirigenziali individuali;
- a definire la declaratoria dei compiti loro assegnati.
La D.G.R. n. 220 del 10 febbraio 2009 (cfr. Appendice) ha istituito l’Ufficio “Autorità di
Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007/2013” ed ha conferito al dirigente
pro-tempore di tale Ufficio, dott.ssa Patrizia Minardi, il ruolo di Autorità di Gestione del PO
FESR 20072013, la quale, come indicato al paragrafo 5.1.1. del PO FESR Basilicata 2007201314 funge anche da dirigente pro-tempore della Struttura di Staff Attuazione Programmi
Comunitari.
2.1.2. Indicazione delle funzioni e dei compiti svolti direttamente
dall’Autorità di Gestione
L’Autorità di Gestione adempie a tutte le funzioni corrispondenti a quanto definito dal
Regolamento (CE) del Consiglio n. 1083/2006, secondo le modalità attuative definite dal
Regolamento (CE) della Commissione n. 1828/2006, elencate nel paragrafo 5.1.1. del PO FESR
Basilicata 2007-2013 e declinate nell’allegato “6” della D.G.R. n. 220 del 10.02.2009 (cfr.
Appendice).
L’Autorità di Gestione è responsabile della gestione e attuazione del Programma Operativo
conformemente al principio della sana gestione finanziaria. Con riferimento alle singole funzioni
elencate nell’articolo 60 del Regolamento 1083/200, si prevede che l’AdG debba:
garantire che le operazioni destinate a beneficiare di un finanziamento siano selezionate
conformemente ai criteri applicabili al Programma Operativo e siano conformi alle
norme comunitarie e nazionali applicabili per l’intero periodo di attuazione (art. 60,
lett. a, reg. CE n. 1083/2006).
L’Autorità di Gestione prevede procedure e criteri per la selezione dei progetti coerenti con le
finalità e la tempistica del Programma e delle sue priorità.
I Criteri di Selezione del PO FESR Basilicata 2007-2013 sono stati oggetto di analisi in seno al
Comitato di Sorveglianza del 4 aprile 2008 ed approvati a seguito della procedura scritta attivata
dal Presidente della Giunta regionale in data 19 maggio 2008. Con la D.G.R. n. 1134 del 16
14
Cfr. Decisione C(2007)6311 del 7 dicembre 2007 della Commissione europea.
25
luglio 2008 (cfr. Appendice), la Giunta Regionale ha preso atto dei criteri di selezione approvati.
I criteri di selezione sono pubblicati sul sito web della Regione Basilicata
(www.regione.basilicata.it/sportelloeuropa), nonché sul Bollettino Ufficiale Regionale
(Supplemento ordinario al BUR n. 52 del 1° novembre 2008).
I criteri di selezione approvati si conformano agli obiettivi comunitari di parità tra uomini e
donne e non discriminazione (art. 16 del Reg. 1083/2006) e di sviluppo sostenibile (art. 17 del
Reg. 1083/2006), in funzione della rilevanza che tali obiettivi assumono in relazione alla
tipologia di operazioni.
L’Autorità di Gestione provvederà a sottoporre le eventuali revisioni ai Criteri di Selezione al
Comitato di Sorveglianza per la relativa approvazione (art. 65, lettera a, del Reg. CE n.
1083/2006).
Dettagliate procedure per la selezione ed approvazione delle operazioni sono definite,
coerentemente alla presente Descrizione, nelle Deliberazioni di Giunta regionale di attuazione
dei singoli Assi prioritari del Programma (cfr. paragrafo 2.2.3).
Le procedure di selezione ed i criteri di selezione del PO si attagliano alla tipologia di
operazioni (opere pubbliche, acquisizione di beni e servizi, erogazione di finanziamenti a privati
o imprese), nonché alla relativa normativa di riferimento.
L’Autorità di Gestione si assicura che tali procedure e criteri di selezione risultino adeguati per
tutta la durata della programmazione, anche mediante loro aggiornamenti in conformità alle
modifiche della normativa di riferimento.
verificare che i prodotti e i servizi cofinanziati siano forniti e l’effettiva esecuzione delle
spese dichiarate dai beneficiari in relazione alle operazioni, nonché la conformità di tali
spese alle norme comunitarie e nazionali (art. 60, lett. b, Reg. CE n. 1083/2006)
Le attività e le procedure messe in atto dall’Autorità di Gestione per assicurare tali verifiche sono
descritte nel paragrafo 2.2.4. del presente documento, cui si rinvia.
garantire l’esistenza di un sistema informatizzato di registrazione e conservazione dei
dati contabili relativi a ciascuna operazione svolta nell’ambito del Programma
Operativo, nonché la raccolta dei dati relativi all’attuazione necessari per la gestione
finanziaria, la sorveglianza, le verifiche, gli audit e la valutazione (art. 60, lett. c, Reg.
CE n. 1083/2006)
Come descritto nel paragrafo 5.3.2. del PO FESR Basilicata 2007-2013, l’Autorità di Gestione
garantisce la presenza di un sistema informatizzato di registrazione e conservazione della
contabilità dettagliata di ciascuna operazione, nonché la raccolta dei dati relativi all’attuazione
necessari per la gestione finanziaria, la sorveglianza, il controllo e la valutazione.
Considerata la funzionalità e l’adeguatezza del sistema informativo regionale di monitoraggio
del POR Basilicata 2000-2006, l’Autorità di Gestione ha inteso sfruttare l’esperienza maturata
nella precedente programmazione attraverso una reingegnerizzazione del sistema finalizzata:
- ad apportare le modifiche necessarie ad adeguarsi alle disposizioni dei nuovi regolamenti
comunitari del periodo 2007-201315;
- a consentire il monitoraggio, in modo omogeneo e univoco, di tutte le informazioni afferenti
la programmazione e l’avanzamento dei progetti ammessi a finanziamento
dall’amministrazione regionale nell’ambito dei programmi finanziati dal FESR (PO FESR
15
La Regione Basilicata all’inizio della programmazione 2000-2006 si è dotata di un proprio Sistema Informativo di
Monitoraggio costituito dalle procedure “Catasto Progetti” (FESR e FEAOG) e “SIRFO” (FSE) che il valutatore
indipendente del POR Basilicata 2000-2006 ha definito «una best practice potenzialmente replicabile in altri
contesti all’interno delle Regioni italiane» nella “Relazione di valutazione della qualità e del funzionamento del
sistema di monitoraggio” presentata nel Comitato di Sorveglianza del POR Basilicata 2000-2006 del 19 febbraio
2003.
26
2007-2013), dal FAS (PAR 2007-2013) e da altre fonti finanziarie (Programmi speciali
inseriti nel DUP)16.
La descrizione del sistema informativo di monitoraggio regionale (SIMIP) è contenuta nel
Capitolo 6 al quale si rinvia.
L’attività di reingegnerizzazione del sistema di monitoraggio del POR Basilicata 2000-2006
(“Catasto Progetti”) è stata avviata ad aprile 2007 attraverso l’implementazione di funzioni utili
alla gestione del PO FESR 2007-2013. Tale attività di reingegnerizzazione ha consentito
l’implementazione ed utilizzo del SIMIP (Sistema Informativo di Monitoraggio degli
Investimenti Pubblici), il software applicativo dei programmi regionali FESR e FAS 2007-2013.
Il SIMIP è attualmente accessibile ed operativo tramite l’accesso via web: la registrazione dei
dati di monitoraggio all’interno del SIMIP è stata avviata a fine marzo 2009 ed il primo invio
delle informazioni al sistema nazionale Monitweb è avvenuta a fine aprile 2009 (cfr. paragrafo
6).
A riguardo, l’Autorità di Gestione ha predisposto i seguenti documenti approvati con
Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 17:
- le “Procedure di rendicontazione della spesa, di monitoraggio e reporting”(Allegato “C”)
finalizzate, tra l’altro, ad assicurare la corretta e tempestiva alimentazione di tali sistemi;
- la “Descrizione e Manuale Utente del Sistema di Monitoraggio SIMIP” (Allegato “D”);
- il Manuale illustrativo sulla interoperabilità tra il Sistema informativo contabile (SIC),
l’Applicativo Provvedimenti (PA) ed il Sistema informativo di monitoraggio (SIMIP)
[Allegato “E”].
garantire che i beneficiari e gli altri organismi coinvolti nell’attuazione delle operazioni
mantengano un sistema di contabilità separata o una codificazione contabile adeguata
per tutte le transazioni relative all’operazione, ferme restando le norme contabili
nazionali (art. 60, lett. d, Reg. CE n. 1083/2006)
L’Autorità di Gestione assicura che essa stessa, gli uffici responsabili delle singole operazioni e i
Beneficiari siano adeguatamente informati sulla necessità di organizzare, per le operazioni
cofinanziate, un sistema di contabilità tale da consentire la rapida rintracciabilità di tutte le
transazioni relative alle operazioni cofinanziate.
A tal fine, è previsto il dialogo tra il sistema contabile regionale (SIC) ed il sistema di
monitoraggio della programmazione FESR, FAS e POC (SIMIP), che consentirà di garantire la
separabilità di tutte le transazioni legate al PO.
L’Autorità di Gestione garantirà la trasparenza, la separabilità, il reporting, la tracciabilità di
tutte le transazioni relative alle singole operazioni del PO FESR 2007-2013. A riguardo, è
opportuno distinguere due casi:
- le operazioni a titolarità regionale, per le quali il beneficiario è un organismo
dell’Amministrazione regionale;
- le operazioni a regia regionale, nelle quali i beneficiari sono soggetti diversi
dall’Amministrazione regionale.
Nel caso in cui la Regione Basilicata funge da beneficiario, l’Amministrazione regionale
garantisce una contabilità separata grazie al set di informazioni sull’attuazione ed ai dati
16
Tale volontà è in linea con le indicazioni del QSN 2007-2013 in merito al disegno unitario di programmazione
della politica regionale 2007-2013 assicurata dall’utilizzo congiunto dei Fondi Strutturali e dei Fondi FAS.
17
I documenti e Manuali citati sono approvati con Determinazione Dirigenziale dell’Autorità di Gestione.
27
contabili registrati sul sistema di monitoraggio regionale (SIMIP) e sul sistema informativo
regionale di contabilità (SIC).
Tra l’altro, è assicurato un sistema di dialogo tra i due sistemi che consente di acquisire
automaticamente nel sistema di monitoraggio le informazioni contabili (impegni, liquidazioni e
pagamenti) registrate nel sistema di contabilità (SIC).
In tal modo alla contabilità per capitolo (assicurata dal SIC), si aggiunge un monitoraggio a
livello di progetto (assicurato dal SIMIP). Il dialogo (interoperabilità) tra il sistema di
monitoraggio e quello contabile è assicurato, per il tramite dell’Applicativo “Provvedimenti”,
dall’atto regionale di impegno di ciascun progetto, secondo le modalità illustrate nel “Manuale
illustrativo sull’interoperabilità tra il Sistema informativo contabile (SIC), l’Applicativo
Provvedimenti (PA) ed il Sistema informativo di monitoraggio (SIMIP)” predisposto ed
approvato dall’Autorità di Gestione con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre
2009 (Allegato “E”).
L’atto di impegno associato al progetto ed alle relative transazioni finanziarie (liquidazioni e
pagamenti) ed il capitolo di bilancio dedicato a ciascuna linea di intervento del PO, sul quale
sono assunti gli impegni e le liquidazioni, garantiscono la richiesta “codificazione contabile
adeguata”.
Le disposizioni che garantiscono l’efficacia sono riassunte nei seguenti atti e procedure
regionali:
- Legge regionale n. 34 del 6 settembre 2001 relativa al “Nuovo ordinamento contabile della
Regione Basilicata” e ss.mm.ii (cfr. Appendice );
- la D.G.R. 23 aprile 2008, n. 539 che ha approvato la “Disciplina dell’iter procedurale delle
proposte di deliberazione della Giunta Regionale e dei provvedimenti di impegno e
liquidazione della spesa”, e che ha novellato le Deliberazioni di Giunta regionale n. 2903/04
e n. 637/2006 (cfr. Appendice).
Nel caso di operazioni a regia regionale, relative ad operazioni rientranti nella tipologia degli
“Appalti pubblici”, l’Autorità di Gestione obbliga il beneficiario (Ente locale, Enti pubblici
territoriali ecc.) a garantire un sistema di contabilità separata o una codificazione contabile
adeguata per tutte le transazioni relative all’operazione, all’interno dell’atto di ammissione del
progetto.
Tale onere in capo al beneficiario è previsto anche nella “Direttiva delle procedure e degli
adempimenti connessi all’ammissione a finanziamento ed alla realizzazione di operazioni a
carattere infrastrutturale cofinanziate dal PO FESR Basilicata 2007-2013” (cfr. draft in
Appendice)18.
I beneficiari di operazione di “appalti pubblici” sono tenuti, nei modi stabiliti dall’Autorità di
Gestione, a fornire appropriate garanzie in merito alla capacità del loro sistema contabile di
evidenziare le singole transazioni connesse all’operazione cofinanziata. A tal fine, l’Autorità di
Gestione ha la responsabilità:
18
Tale direttiva è un aggiornamento della “Direttiva delle procedure e degli adempimenti connessi all’ammissione
a finanziamento ed alla realizzazione di interventi infrastrutturali finanziarti con risorse comunitarie gestite
dall’Amministrazione regionale” approvata con DGR n. 300 dell’11 febbraio 2005 e ss.mm.ii ed applicata alle
operazioni del POR Basilicata 2000-2006. La nuova direttiva è finalizzata all’adeguamento della precedente alle
disposizioni regolamentari 2007-2013 (Reg. CE n. 1083/2006 e Reg. CE n. 1828/2006), alla normativa comunitaria
[Direttiva 17/CE/2004, Direttiva CE 18/CE/2004, Comunicazione interpretativa della Commissione sul diritto
comunitario applicabile agli appalti non disciplinati o solo parzialmente disciplinati dalle direttive “appalti
pubblici” C(2006)3158 del 24.07.2006, ogni altra normativa comunitaria applicabile] e nazionale sugli appalti
(Decreto Legislativo n. 163/2006 e ss.mm.ii), al PO FESR 2007-2013 ed alle relative procedure.
28
-
di acquisire le dichiarazioni rilasciate dal beneficiario con le quali lo stesso dichiara
l’adeguatezza del proprio sistema contabile nell’evidenziare le singole transazioni connesse
all’operazione cofinanziata;
di disporre verifiche in loco di I livello finalizzate, tra l’altro, a verificare l’adeguatezza del
sistema contabile del beneficiario.
Nel caso di operazioni a regia regionale rientranti nella tipologia di operazione “erogazione di
finanziamenti a privati o imprese”, l’Autorità di Gestione e i RLI obbligheranno i beneficiari,
nei bandi e nei decreti di concessione a finanziamento delle operazioni, a garantire un sistema di
contabilità separata (contabilità analitica) del progetto o una codificazione contabile adeguata. A
tal fine, l’Autorità di Gestione approva le disposizioni che assicurino le transazioni dei
pagamenti dei beneficiari prevedendo - in linea con gli obblighi di natura civilistica e fiscale in
essere – la correttezza e la chiarezza della registrazioni contabili, nonché pagamenti con
metodi che ne garantiscano la tracciabilità e l’effettività: vaglia postale, assegno bancario
con estratto del conto corrente, pagamento con bonifico e, laddove si renda necessario, conto
corrente dedicato alle transazioni del progetto.
L’Autorità di Gestione può prevedere, nell’ambito dei singoli Bandi/Avvisi per l’erogazione di
aiuti di stato o di contributi a privati, la possibilità di pagamenti in contanti per spese
d’investimento effettuate dai beneficiari di valore non superiore a 500,00 euro, purché le fatture
e/o i documenti attestanti la spesa siano corredati dalla quietanza dei fornitori.
garantire che le valutazioni dei Programmi Operativi di cui all’articolo 48, paragrafo 3
siano svolte in conformità dell'articolo 47 (art. 60, lett. e, Reg. CE n. 1083/2006)19
Nel paragrafo 5.3.3 – “Valutazioni” del PO FESR, è stato previsto che l’AdG intende
accompagnare l’attuazione del Programma Operativo con valutazioni in itinere (on-going) di
natura sia strategica, al fine di esaminare l'andamento del programma rispetto alle priorità
comunitarie e nazionali, che operativa, di sostegno alla sorveglianza del programma. Tali
valutazioni possono essere avviate anche in modo congiunto per soddisfare esigenze conoscitive
dell’amministrazione e del partenariato a carattere sia strategico, sia operativo.
La valutazione in itinere verrà effettuata in particolare nei casi in cui la sorveglianza del
Programma Operativo evidenzia che l’attuazione stia comportando o possa comportare un
allontanamento significativo dagli obiettivi prefissati, oppure in accompagnamento ad una
proposta di rilevante revisione del Programma Operativo, conformemente all'articolo 33 del
Regolamento (CE) del Consiglio n. 1083/2006, e sarà finalizzata a individuare elementi
conoscitivi rilevanti per sostenere le decisioni.
Le valutazioni on-going, da effettuare tenendo conto delle indicazioni metodologiche e degli
standard di qualità specificati dai servizi della Commissione, diffusi entrambi attraverso i propri
documenti di lavoro, nonché dal Sistema Nazionale di Valutazione, sono svolte secondo il
principio di proporzionalità, in accordo con la Commissione, e comunque in conformità alle
modalità di applicazione del Regolamento (CE) del Consiglio n. 1083/2006.
Le valutazioni sono finanziate tramite le risorse dell’Asse prioritario VIII “Governance e
assistenza tecnica” e sono effettuate dagli esperti esterni del Nucleo Regionale di Valutazione
19
L’articolo 48, par. 3, del Reg. 1083/2006 dispone: “Nel corso del periodo di programmazione, gli Stati membri
effettuano valutazioni connesse alla sorveglianza dei programmi operativi, in particolare laddove la loro
realizzazione si allontani in maniera significativa rispetto agli obiettivi inizialmente fissati o laddove siano
presentate proposte per la revisione dei programmi operativi di cui all'articolo 33. I risultati sono trasmessi al
comitato di sorveglianza del programma operativo e alla Commissione”.
29
degli Investimenti Pubblici (NRVVIP), funzionalmente indipendente dall’Autorità di
Certificazione e di Audit, ai sensi dell’articolo 47, par. 3, del Reg. CE n. 1083/2006.
L’Amministrazione regionale mette a disposizione del valutatore tutte le risultanze del
monitoraggio e della sorveglianza, e organizza sotto la responsabilità dell'Autorità di Gestione le
valutazioni sulla base degli orientamenti indicativi (di organizzazione e di metodo) suggeriti
dalla Commissione e dal Sistema nazionale di valutazione.
Per la realizzazione di specifiche indagini a supporto delle attività di valutazione, l’Autorità di
Gestione potrà affidare, nel rispetto della normativa comunitaria e nazionale sugli appalti dei
servizi, specifici incarichi a soggetti specializzati. L'Autorità di Gestione consulta il Comitato di
Sorveglianza in merito ai relativi capitolati.
La Regione Basilicata ha adottato un “Piano di valutazione”, approvato con Deliberazione della
Giunta regionale n. 1214 del 30 luglio 2008 (pubblicato sul Bollettino Ufficiale della Regione
Basilicata del 26 agosto 2008), relativo all’intero Documento Unitario di Programmazione
regionale (DUP) e che include anche la parte relativa al Fondo FESR.
L'Autorità di Gestione e il Comitato di Sorveglianza si avvalgono, a supporto delle attività di
valutazione, di uno "Steering group", che contribuirà ad assicurare che le valutazioni siano
condotte nel rispetto dei pertinenti criteri di qualità. Nella succitata DGR n. 1214/2008, lo
"Steering group" risulta composto da Direttore Generale del Dipartimento Presidenza, dai
Referenti dei singoli programmi cofinanziati dal FESR, dal FSE, dal FEASR e dal FAS e da
fondi regionali, da un componente del Nucleo Regionale di Valutazione e Verifica degli
Investimenti Pubblici (ove non coinvolto nelle attività di valutazione), dall’Autorità per i Diritti e
le Pari Opportunità e dall’Autorità Ambientale o da un/a loro designato/a.
I risultati delle valutazioni sono presentati al Comitato di Sorveglianza preliminarmente al loro
invio alla Commissione e pubblicati secondo le norme che si applicano all'accesso ai documenti.
stabilire procedure per far sì che tutti i documenti relativi alle spese e agli audit
necessari per garantire una pista di controllo adeguata siano conservati secondo quanto
disposto dall'articolo 90 (art. 60, lett. f, Reg. CE n. 1083/2006)
L’Autorità di Gestione definisce le procedure per assicurare che tutti i documenti di carattere
amministrativo e contabile relativi alla selezione delle operazioni, alla realizzazione fisica e
finanziaria delle operazioni, alla rendicontazione della spesa a valere sul Programma nonché le
check list utilizzate per i controlli su dette operazioni siano dettagliati all’interno della pista di
controllo e siano archiviati secondo le indicazioni fornite nella pista medesima. Tali procedure
garantiscono la sicurezza degli archivi e la conservazione di essi nei tre anni successivi alla
chiusura del PO.
Tali procedure sono disciplinate nel “Manuale sul Controlli di I livello” (Allegato “A”) e nelle
“Procedure di rendicontazione delle spese, monitoraggio e reporting predisposte dall’Autorità
di Gestione (Allegato “C”).
garantire che l’Autorità di Certificazione riceva tutte le informazioni necessarie in
merito alle procedure e verifiche eseguite in relazione alle spese ai fini della
certificazione (art. 60, lett. f, Reg. CE n. 1083/2006)
Affinché l’Autorità di Certificazione possa predisporre la “Dichiarazione certificata delle spese”
e la relativa “Domanda di pagamento”, l’Autorità di Gestione le trasmette, oltre ai dati di spesa,
anche le check list di verifica della corretta esecuzione delle procedure di attuazione finanziaria
delle singole operazioni cofinanziate nonché di ammissibilità della spesa al cofinanziamento
comunitario.
Al riguardo, si rinvia a quanto disposto:
- nel paragrafo 2.2.6. -“Descrizione del modo in cui l’Autorità di Gestione trasmetterà le
informazioni all’Autorità di certificazione”;
30
-
nel paragrafo 2.2.4. – “Verifica delle operazioni”;
nel Capitolo 4 relativo all’Autorità di Certificazione;
nel “Manuale dei controlli di I livello” (Allegato “A”).
guidare i lavori del Comitato di Sorveglianza e trasmettergli i documenti richiesti per
consentire una sorveglianza qualitativa dell’attuazione del Programma Operativo,
tenuto conto dei suoi obiettivi specifici (art. 60, lett. h, Reg. CE n. 1083/2006)
Ai sensi dell’articolo 63, comma 1, del Reg. CE n. 1083/2006, entro tre mesi dalla notifica della
decisione di approvazione del PO, è stato istituito il Comitato di Sorveglianza del PO FESR
2007-2013 con DGR n. 318 dell’11 marzo 2008.
Nella prima riunione del Comitato di Sorveglianza, che si è tenuta il 4 aprile 2008, è stato
approvato il “Regolamento del Comitato di Sorveglianza”.
L’Autorità di Gestione organizza i lavori del Comitato e, con il dovuto anticipo (10 giorni
lavorativi), fornisce ai singoli membri del Comitato stesso i documenti contenenti le
informazioni utili alla discussione degli argomenti all’ordine del giorno delle singole
convocazioni.
In occasione di ciascuna riunione del CdS, i membri del Comitato di Sorveglianza ricevono
anche i report periodici dell’Autorità di Gestione sullo stato di avanzamento del Programma,
nonché il Rapporto Annuale di Esecuzione in vista della relativa approvazione.
L’attività di reporting per il CdS è illustrata nella “Procedura di rendicontazione della spesa,
monitoraggio e reporting”, predisposta dall’Autorità di Gestione.
elaborare e presentare alla Commissione, previa approvazione del Comitato di
Sorveglianza, i rapporti annuali e finali di esecuzione (art. 60, lett. i, Reg. CE n.
1083/2006)
L’Autorità di Gestione, ogni anno entro il 30 giugno, elabora una relazione annuale in cui riporta
un quadro esaustivo dell’attuazione del Programma Operativo. Tale relazione deve essere
inviata, a cura della stessa Autorità di Gestione, alla Commissione. L’Autorità di Gestione deve
altresì dar seguito alle eventuali osservazioni della Commissione. Allo stesso modo, l’Autorità di
Gestione ha il compito di elaborare e presentare alla Commissione entro il 31/03/2017 la
relazione finale sull’attuazione del PO che, unitamente all’ultima “Dichiarazione certificata di
spesa”, alla relativa domanda di pagamento nonché alla dichiarazione di chiusura dell’Autorità
di Audit, costituisce la documentazione necessaria al pagamento del saldo finale.
garantire il rispetto degli obblighi in materia di informazione e pubblicità previsti
all’articolo 69 (art. 60, lett. j, Reg. CE n. 1083/2006)
L’Autorità di Gestione prevede procedure per assicurare che le informazioni rilevanti connesse
all’attuazione dei Programmi cofinanziati e delle operazioni in esse contenute arrivino
correttamente ai potenziali Beneficiari nonché all’opinione pubblica, evidenziando il ruolo
dell’Unione Europea e garantendo la trasparenza nell’utilizzo dei Fondi.
A tale proposito, l’Autorità di Gestione è responsabile di redigere e attuare un piano di
comunicazione ai sensi della sezione 1 del Regolamento 1828/2006 nonché di verificare la sua
concreta attuazione. Con Deliberazione della Giunta regionale n. 227 del 17 febbraio 2009,
integrata dalla D.G.R. n. 1616 del 25 settembre 2009, si è proceduto dalla condivisione e presa
d’atto del “Piano di Comunicazione”, a seguito della Nota Prot. n. 010961 del 13 novembre 2008
trasmessa dalla Commissione europea all’Autorità di Gestione attestante la conformità del
rispetto all’articolo 2.2 del Reg. CE 1828/2006.
31
Svolgere gli opportuni adempimenti previsti nel quadro dell’iniziativa “Regions for
economic change”
L’Autorità di Gestione:
- prevede i necessari dispositivi per integrare nel processo di programmazione i progetti
innovativi derivanti dai risultati delle reti nelle quali la Regione è coinvolta;
- consente la presenza, nel Comitato di Sorveglianza, di un rappresentante (in qualità di
osservatore) di tali reti per riferire sullo stato delle attività della rete. Tale rappresentante è
già stato individuato in fase di istituzione del CdS;
- prevede almeno una volta l’anno un punto all’OdG del Comitato di Sorveglianza nel quale si
illustrano le attività della rete e si discutono i suggerimenti pertinenti per il Programma;
- fornisce informazioni nella Relazione annuale sull’attuazione delle azioni regionali incluse
nell’iniziativa “Regions for economic change”.
assicurare l'impiego di sistemi e procedure per garantire l'adozione di un'adeguata
pista di controllo, nonché di procedure di informazione e di sorveglianza per le
irregolarità e il recupero degli importi indebitamente versati
Le Piste di controllo del PO sono definite nel paragrafo 2.5 della presente descrizione.
Le procedure di informazione e sorveglianza per le irregolarità ed i recuperi degli importi
indebitamente versati sono definite nel paragrafo 2.6 “Irregolarità e recuperi” e nel paragrafo 4.5
“Importi recuperati”.
Poiché non è prevista nell’ambito del PO FESR 2007-2013 l’attuazione di Grandi Progetti di cui
all’articolo 39 del Regolamento (CE) n. 1083/2006, l’Autorità di Gestione non provvederà a
trasmettere alla Commissione le informazioni che le consentano di valutare i grandi progetti ai
sensi dell’art. 60, lett. k), del Reg. CE n. 1083/2006.
2.1.3. Funzioni formalmente delegate dall’Autorità di Gestione
Al momento non sono state delegate funzioni dall’Autorità di Gestione ad organismi intermedi.
2.2. Organizzazione dell’Autorità di Gestione
2.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità
L’Autorità di Gestione, al fine di svolgere i compiti previsti dall’articolo 60 del Regolamento CE
n. 1083/2006, è Dirigente dell’Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000/2006 e del
PO FESR 2007/2013, istituito con Deliberazione della Giunta Regionale n. 220 del 10 febbraio
2009 (Cfr. Appendice)”.
I compiti e le funzioni dell’Autorità di Gestione sono definiti nell’allegato “6” della succitata
D.G.R. n. 220/2009. .
L’assetto organizzativo - funzionale dell’Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata
2000/2006 e del PO FESR 2007/2013” è articolato in una unità di segreteria, a supporto
dell’attività dell’Ufficio, e nelle tre seguenti “Posizioni Organizzative” (PO)20:
20
Generale n. 81 del 24.4.1999), nei quali sono disciplinate le modalità di conferimento e revoca degli incarichi e le
retribuzioni di posizione e di risultato. Le PO sono assegnate ai dipendenti di categoria “D” (cfr.
www.aranagenzia.it). In particolare, l’articolo 8 del citato C.C.N.L. prevede: “Gli enti istituiscono posizioni di
lavoro che richiedono, con assunzione diretta di elevata responsabilità di prodotto e di risultato:
32
•
•
•
PO “Monitoraggio e Reporting”;
PO “Controlli di I livello ed Irregolarità”;
PO “Pubblicità e Comunicazione”.
Le posizioni organizzative dell’Ufficio dell’Autorità di Gestione sono “posizioni di lavoro che
richiedono, con assunzione diretta di elevata responsabilità di prodotto e di risultato, lo
svolgimento di funzioni di direzione di unità organizzative di particolare complessità,
caratterizzate da elevato grado di autonomia gestionale e organizzativa” (art. 8, par. 1, CCNL
del personale del comparto delle Regioni e delle autonomie locali” del 31.3.1999).
Figura 5 - Organigramma delle funzioni delle Unità dell‘Ufficio
dell’Autorità di Gestione del PO FESR 2007-2013
Dipartimento Presidenza della Giunta
Ufficio Autorità di Gestione del POR Basilicata
2000/2006 e del PO FESR 2006/2013
Segreteria
Tecnica
Comitato
Sorveglianza
Unità di
segreteria
Monitoraggio
e Reporting
Pubblicità e
Comunicazione
Controlli di I
livello ed
Irregolarità
Gruppi di
Lavoro
Task Force
“Controlli di I
livello”
Esperti A.T.
(Senior e
Junior)
Al personale dell’Amministrazione regionale si affiancano gli esperti di Assistenza Tecnica
reclutati dall’Autorità di Gestione nel rispetto delle disposizioni comunitarie, nazionale e
regionali vigenti, nonché dei criteri di selezione relativi all’Asse VIII del PO FESR 2007-2013.
Tabella 4 - Numero di risorse umane alle dipendenze dell’Autorità di Gestione del PO FESR 20072013
Unità Organizzative e Risorse umane di AT
dell’Ufficio dell’AdG
Unità di Segreteria
PO “Pubblicità e Comunicazione”
PO “Monitoraggio e Reporting”
PO “Controlli di I livello ed Irregolarità”
Unità
lavorative
al 30
maggio
2009
1
1
3
2
0
Di cui
Unità
lavorative
attuali
Dipendenti
regionali
1
1
1
1
3
6
2
2
1
1
Esperti AT
1
5
1
33
Unità Organizzative e Risorse umane di AT
dell’Ufficio dell’AdG
Task Force AT “Controlli di I livello”
Task Force Esperti AT al PO FESR 2007-2013
(senior e junior)
TOTALE
Unità
lavorative
al 30
maggio
2009
0
Di cui
Unità
lavorative
attuali
Dipendenti
regionali
Esperti AT
18
-
18
15
16
-
16
22
47
6
41
Di seguito sono dettagliate le funzioni ed i compiti che le singole “Posizione Organizzative”
espleteranno al fine di consentire all’Autorità di Gestione – “responsabile della gestione e
attuazione del programma operativo conformemente al principio della sana gestione
finanziaria” – di svolgere le funzioni dettagliate nell’articolo 60 del Reg. CE n. 1083/2006,
nonché gli altri adempimenti stabiliti dal regolamento generale e dal Reg. CE. 1828/2006.
La Disciplina delle Posizioni organizzative della Giunta Regionale è stata approvata con D.G.R.
n. 440 dell’8 aprile 2008. In linea con tale disciplina, con la D.G.R. n. 3 dell’8 gennaio 2009 e
ss.mm.ii. (cfr. Appendice) sono state individuate le declaratorie delle Posizioni Organizzative
della Giunta Regionale21; mentre con Determinazione Dirigenziale del Dirigente Generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta regionale n. 1033 del 17 aprile 2009 (pubblicata sul
Supplemento ordinario al «Bollettino Ufficiale» n. 21 del 1° maggio 2009) è stato emanato
l’Avviso di selezione per il Conferimento degli Incarichi delle Posizioni Organizzative. Sulla
base del succitato Avviso:
- con Determinazione dirigenziale n. 2106 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta è stato individuato il dipendente regionale al quale è
stato attribuito l’incarico di Posizione organizzativa “Monitoraggio e Reporting”, che è
entrato in servizio in data 1° settembre 2009 (cfr. Appendice);
- con Determinazione dirigenziale n. n. 2107 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta è stata individuato il dipendente regionale al quale è
stato attribuito l’incarico di Posizione organizzativa “Comunicazione e Pubblicità”, che è
entrato in servizio in data 1° settembre 2009 (cfr. Appendice);
- con Determinazione dirigenziale n. 763 del 26 marzo 2010 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta è stato individuato il dipendente regionale al quale è
stato attribuito l’incarico di Posizione organizzativa “Controlli di I livello ed Irregolarità”,
(cfr. Appendice).
PO “MONITORAGGIO E REPORTING”
Tale posizione organizzativa ha la responsabilità di supportare l’Autorità di Gestione nello
svolgimento delle seguenti funzioni e compiti:
- collaborazione alla realizzazione, implementazione e modifica del sistema informativo
regionale unitario ed integrato di monitoraggio delle operazioni cofinanziate dal FESR e dal
FAS (SIMIP) contenente i dati contabili ed i dati sull’attuazione dei programmi a livello di
singola operazione;
- supporto all’implementazione del data base informatizzato dei controlli nell’ambito del
sistema integrato di monitoraggio (SIMIP);
- supporto agli Uffici dei Responsabili delle Linee di Intervento (URLI) ed ai soggetti attuatori
nelle attività di rendicontazione delle spese delle singole operazioni, di monitoraggio delle
operazioni e delle linee di intervento, di reporting periodico delle informazioni all’Autorità di
Gestione;
21
La declaratoria delle Posizione organizzativa “Reporting e Monitoraggio” e quella della Posizione Organizzativa
“Controlli di primo livello ed Irregolarità” sono state ridefinite con Determinazione dirigenziale n. 763 del 26 marzo
2010 del Dirigente Generale della Giunta regionale (cfr. Appendice).
34
-
-
-
-
raccolta, trattamento ed elaborazione dei dati relativi all’attuazione necessari per la gestione
finanziaria, la sorveglianza, le verifiche, gli audit e la valutazione delle operazioni finanziate
dal PO FESR;
supporto all’Autorità di Gestione nella predisposizione e trasmissione delle informazioni e
dei report agli altri organismi ed Autorità coinvolte nell’attuazione: Autorità di Audit,
Autorità di Certificazione, NRVVIP; Comitato di Pilotaggio; Comitato di Sorveglianza;
Comitato di Indirizzo e Sorveglianza nell’ambito della Cabina Unitaria della
programmazione regionale; organismi preposti alla valutazione, Parti Economiche e Sociali;
Commissione europea;
predisposizione dei Rapporti Annuali di Esecuzione del PO FESR 2007-2013 e dei
documenti per la sessione comunitaria del Consiglio Regionale (L.R. 30/1997, art. 10);
collaborazione alla verifica degli atti programmatici predisposti dagli uffici responsabili delle
linee di intervento, in merito alla disponibilità finanziaria delle risorse stanziate,
all’ammissiblità delle spese previste, alle procedure di rendicontazione e monitoraggio
richiamate;
collaborazione alla predisposizione delle proposte di variazione del PO finalizzate alla
modulazione del Piano finanziario;
raccordo con i responsabili e referenti competenti in merito al monitoraggio degli “obiettivi
di servizio”;
analisi finanziaria delle linee di intervento e dei relativi capitoli di bilancio al fine di
consentire un efficace utilizzo delle risorse finanziarie, supportando gli Uffici competenti
nella predisposizione della proposta di Bilancio d’esercizio annuale;
espletamento degli adempimenti connessi alla “chiusura parziale” del programma ai sensi
dell’articolo 88 del Reg. CE n. 1083/2006;
supporto all’AdG nella predisposizione delle modifiche ed integrazioni alla “Descrizione del
sistema di gestione e controllo” in merito alle procedure di rendicontazione, monitoraggio e
reporting;
esecuzione degli adempimenti connessi alla rendicontazione, gestione amministrativocontabile e monitoraggio delle operazioni finanziate nell’ambito dell’Asse VIII – G.A.T. e
predisposizione delle proposte di modifica ed aggiornamento delle piste di controllo e delle
check list relative alle operazione e linee di intervento dell’Asse VIII – GAT.;
supporto nell’espletamento degli adempimenti di chiusura di competenza dell’Autorità di
Gestione del POR Basilicata 2000-2006, incluso il monitoraggio dell’utilizzo delle risorse
liberate.
POC “PUBBLICITA’ E COMUNICAZIONE”
Tale posizione organizzativa ha la responsabilità di supportare l’Autorità di Gestione nello
- assistenza all’Autorità di Gestione per gli adempimenti connessi allo svolgimento delle
riunioni del Comitato di Sorveglianza;
- funzioni di Segreteria Tecnica del Comitato di Pilotaggio;
- coordinamento delle attività connesse allo svolgimento della sessione comunitaria del
Consiglio regionale (L.R. n. 30/1997, art. 10);
- supporto all’AdG nelle relazioni istituzionali con le autorità nazionali ed europee competenti
in materia di attuazione del PO FESR 2007-2013;
- indirizzo e vigilanza sull’attuazione del Piano di comunicazione del programma;
35
-
supporto all’Autorità di Gestione in merito a tutti gli adempimenti previsti dall’articolo 69
del Reg. CE 1083/2006 e dalla sezione “Informazione e pubblicità” del Regolamento CE
1828/2006 (articoli 1-10);
collaborazione alla predisposizione del Rapporto annuale di esecuzione del PO FESR 20072013.
POC “CONTROLLI DI PRIMO LIVELLO ED IRREGOLARITÀ”
Tale Posizione di responsabilità supporta l’Autorità di gestione negli adempimenti connessi alle
verifiche di I livello ed alla gestione delle irregolarità.
In materia di controlli di I livello essa svolge le funzioni ed i compiti che consentano all’AdG il
rispetto delle disposizioni dell’articolo 60, lettera b) del reg. CE 1828/2006 e dell’articolo 13 del
Regolamento CE n. 1828/2006:
- predisposizione delle piste di controllo, nonché delle norme e procedure relative alle
verifiche effettuate (verifiche amministrative sulle domande di rimborso e verifiche in loco),
compresi i format delle check list ed i rapporti di controllo distinti per macroprocesso e
tipologia di operazioni (a regia o a titolarità; opere pubbliche, acquisizione beni e servizi,
aiuti);
- definizione delle procedure per l’adeguata acquisizione dei documenti relativi alle spese e
agli audit necessari secondo quanto disposto dall'articolo 90 del reg. CE n. 1083/2006;
- predisposizione delle proposte di modifica ed integrazione delle procedure alla luce di nuove
disposizioni normative, di peculiari fattispecie di operazioni oggetto di verifica, nonché di
raccomandazioni di altri organismi nazionali o comunitari che effettuano controlli;
- definizione ed aggiornamento del metodo di campionamento da utilizzare per i controlli a
campione in loco e conservazione della documentazione che descrive e giustifica il metodo;
- supporto alla definizione delle procedure per la conservazione cartacea dei documenti relativi
alle verifiche dai quali si evinca: il lavoro svolto, la data e i risultati della verifica e i
provvedimenti presi in connessione alle irregolarità riscontrate;
- supporto nell’istruire le variazioni della “Descrizione del sistema di gestione e controllo” ex
art. 71 del Reg. CE 1083/2006 in merito alle procedure di controllo di I livello e di gestione
delle irregolarità;
- supporto all’Autorità di Gestione nel coordinamento della task force di esperti impegnata
nell’espletamento dei controlli di I livello;
- trasmissione all'Autorità di Certificazione di tutte le informazioni necessarie in merito alle
procedure e verifiche eseguite in relazione alle spese ai fini della certificazione, nonché alle
verifiche riguardanti le procedure utilizzate per la selezione dei progetti.
- espletamento, in materia di irregolarità degli adempimenti previsti dall’articolo 70, paragrafo
1, lettera b), del Reg. CE 1083/2006 e nella sezione 4 “irregolarità” del Regolamento CE
1828/2006.
La POC “Controlli di I livello e irregolarità” non è delegata ad effettuare i controlli di I livello
sulle operazioni cofinanziate nell’ambito dell’Asse VIII –GAT, al fine di assicurare il rispetto
del principio della separazione delle funzioni di gestione da quelle del controllo, ossia la
separazione delle funzioni nell’ambito del medesimo organismo ex articolo 58, lettera a) del reg.
CE n. 1083/2006, (Cfr. Paragrafo 2.2.4). Tali funzioni, infatti, ai sensi dell’art. 13, par. 5 Reg
(CE) n. 1828/2006, sono state affidate all’Ufficio “Provveditorato e Patrimonio” con
Deliberazione della Giunta regionale n. 779 del 5 maggio 2009 (cfr. Appendice).
ESPERTI DI ASSISTENZA TECNICA
L’Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007-2013” si
compone anche di Esperti alle dirette dipendenze ed a supporto dell’Autorità di Gestione con
esperienza in specifiche materie ed aree connesse all’attuazione del programma: comunicazione,
36
monitoraggio e reporting, gestione finanziaria e contabile, appalti pubblici, regimi di aiuto,
gestione delle irregolarità, politiche di genere e pari opportunità, redazione di procedure
connesse ai citati ambiti.
Si tratta di profili con esperienza specialistica negli ambiti delle singole pozioni organizzative
citate, nonché di figure che offrono supporto ed assistenza tecnica in maniera trasversale ai
singoli ambiti di AT.
Con Determinazione Dirigenziale n. 188 del 3 novembre 2008 l’Autorità di Gestione ha
approvato l’Avviso di selezione comparativa per il conferimento di venti incarichi di
consulenza ed assistenza tecnica (cfr. tabella 4) specialistica per l’attuazione del PO FESR
Basilicata 2007-2013 (pubblicato sul BUR n. 53 del 16 novembre 2008), secondo i seguenti
profili:
1. N.ro 1 incarico per esperto di Contabilità pubblica, avente ad oggetto attività di supporto
all’Autorità di gestione e di raccordo con l’Ufficio Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità
Regionale in ordine alle tematiche inerenti il PO FESR 2007/2013;
2. N.ro 1 incarico per esperto di Comunicazione Pubblica, avente ad oggetto attività di supporto
all’Autorità di gestione in relazione alle norme ed agli orientamenti comunitari in materia di
comunicazione relativi al PO FESR 2007/2013;
3. N.ro 16 incarichi per esperti in Programmazione, gestione, monitoraggio, procedure e
controllo aventi ad oggetto attività di supporto all’Autorità di gestione in relazione alla
programmazione delle azioni, al monitoraggio dell’andamento dei dati finanziari, fisici e
procedurali del Programma, nonché alla gestione finanziaria ed alle verifiche sulle
operazioni, finalizzate a garantire la corretta gestione e sorveglianza del PO FESR 2007-2013
da parte dell’Autorità di gestione.
4. N.ro 1 incarico per esperto di Cooperazione ed internazionalizzazione, avente ad oggetto
attività di supporto all’Autorità di gestione nell’attivazione dei progetti di cooperazione
interregionale finanziati dal PO FESR 2007-2013 ai sensi dell’articolo 37.6 lettera b) del
Regolamento 1083/2006, nonché nell’attivazione di azioni di internazionalizzazione sulle
specifiche linee di intervento del programma;
5. N.ro 1 incarico per esperto di Pari-opportunità, avente d oggetto attività di supporto
all’Autorità di Gestione del PO FESR 2007-2013 ed all’Autorità per i Diritti e le Pari
Opportunità nell’assicurare la parità di genere e le pari opportunità in tutte le fasi della
programmazione, attuazione, sorveglianza e valutazione del programma ai sensi dell’articolo
16 del Regolamento CE n. 1083/2006;
L’attività di selezione degli esperti senior si è conclusa a dicembre 2009. L’approvazione della
graduatoria e l’affidamento degli incarichi è avvenuto con Determinazione Dirigenziale n. 3190
del 30 dicembre 2009 dell’Autorità di Gestione (cfr. Appendice), a seguito della quale il 1°
marzo 2010 si è proceduto alla sottoscrizione di n. 14 contratti ed al contestuale avvio delle
attività.
Con Determinazione Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00765 del 30 marzo 2010 (cfr. Appendice)
sono stati affidati gli incarichi ad ulteriori n. 5 esperti senior, la cui sottoscrizione del contratto e
l’avvio delle attività è prevista per il 15 aprile 2010.
Al fine di supportare l’AdG nell’espletamento dei controlli di I livello è costituita una “Task
force controlli” alle dipendenze dell’AdG, composta da esperti reclutati dall’AdG a valere
sull’Asse VIII-GAT, che svolgono i controlli di I livello nell’ambito delle strutture coinvolte
nell’attuazione delle operazioni. L’Autorità di Gestione con Determinazione Dirigenziale
71AU.2009/D.03189 del 30 dicembre 2009, modificata ed integrata dalla Determinazione
37
Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00165 del 29/01/2010 (cfr. Appendice) ha provveduto ad affidare
gli incarichi di collaborazione a n. 32 esperti di AT:
- n. 12 esperti a supporto diretto dell’AdG del PO FESR Basilicata 2007/2013
nell’espletamento dei controlli di primo livello ai sensi dell’art. 60 lett. b) del Reg. CE
1083/2006 e dell’art. 13 del Reg. CE 1828/2006 (cfr. par. 2.2.4. della “Descrizione” e
“Manuale controlli di primo livello”) [cfr. tabella 4];
- n. 3 esperti a supporto dell’Ufficio “Programmazione e Controllo di Gestione” del
Dipartimento della Presidenza della Giunta, per le attività di controllo di primo livello ex
articolo 13 del reg. CE n. 1828/2006 sulle “operazioni di prima fase” ammesse a
finanziamento ai sensi del paragrafo VI.2.4. del QSN 2007-2013 e del paragrafo 5.3.1 del
PO FESR 2007-2013 [cfr. tabella 4];
- n. 2 esperti a supporto dell’Ufficio “Controllo Interno di Regolarità Amministrativa” del
Dipartimento Presidenza della Giunta, per le attività di controllo interno di regolarità
amministrativa e di verifica della coerenza delle determinazioni dirigenziali relative al PO
FESR 2007-2013 proposte dai RLI alla normativa comunitaria, nazionale e regionale (cfr.
paragrafo 9.3, pagina 24, del “Manuale dei controlli di primo livello”) [cfr. tabella 4];
- n. 2 esperti a supporto dell’Ufficio “Ragioneria Generale” del Dipartimento Presidenza della
Giunta per le attività di verifica sulle proposte di atti relative al PO FESR 2007-2013
trasmesse dai RLI ai sensi dell’art. 1, comma 1, lett. a) del D.Lgs. n. 286 del 30.07.1999 (cfr.
paragrafo 9.3, pagina 24, del “Manuale dei controlli di primo livello”) [cfr. tabella 4];
- n. 2 esperti a supporto dell’Ufficio “Legale e del Contenzioso” del Dipartimento Presidenza
della Giunta per le attività connesse alla gestione, segnalazione e rettifica delle irregolarità di
cui agli artt. 28, 29 e 30 del Reg. (CE) 1828/2006 ed alle azioni di recupero delle somme (cfr.
“Manuale di gestione delle irregolarità”) [cfr. tabella 4];
- n. 2 esperti per la verifica ex ante sugli atti programmatici del PO FESR 2007-2013 proposti
dai RLI a supporto della Direzione generale della Presidenza della Giunta regionale e
dell’Ufficio Segreteria Generale della Giunta (cfr. tabella 4);
- n. 3 esperti a supporto dell’Ufficio “Provveditorato e Patrimonio” del Dipartimento
Presidenza della Giunta per l’espletamento di controlli di I livello ex art. 13 del Reg. CE
1828/2006 sulle operazioni a titolarità regionale per le quali l’AdG del PO FESR Basilicata
2007/2013 è beneficiaria (cfr. par. 2.2.4. della “Descrizione” e “Manuale controlli di primo
livello”);
- n. 3 esperti a supporto dell’AdC per le attività di assistenza tecnica specialistica per le attività
di cui all’art. 61 del Regolamento CE 1083/2006 (cfr. capitolo 4 della “Descrizione”);
- n. 3 esperti a supporto dell’AdA per le attività di assistenza tecnica specialistica per le attività
di cui all’art. 62 del Regolamento CE 1083/2006 (cfr. capitolo 5 della “Descrizione”);
La sottoscrizione dei contrati di incarico e l’avvio delle attività da parte dei succitati esperti è
avvenuta in data 1° febbraio 2010.
Alle succitate risorse umane di AT si aggiungono n. 64 esperti ai quali, con Determinazione
Dirigenziale n. 3191del 31 dicembre 2009 (pubblicata sul BUR n.1 del 16/01/2010), l’Autorità di
Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007-2013 ha prorogato la scadenza dei
rispettivi contratti fino al 30 settembre 2009, in linea con le previsioni della nota
COCOF/07/0021/04-EN del 26 febbraio 2009 e della nota del MEF_RGS- prot. n. 96681 del 28
settembre 2009. Tali risorse umane supportano le attività di chiusura delle misure del POR 20002006 cofinanziate dal Fondo FESR, incluse le attività connesse al completamento a valere sul PO
FESR 2007-2013 delle operazioni non completate o non operative sul POR 2000-2006. Di esse:
- n. 4 esperti di AT sono collocati alle dipendenze dell’Ufficio dell’AdG del PO FESR 20072013 e, pertanto, sono state incluse tra le risorse della tabella 4;
- n. 60 esperti lavorano a supporto degli Uffici dei Responsabili di Misura del POR Basilicata
2000-2006 (non incluse tra le risorse della tabella 4).
38
GRUPPI DI LAVORO
Per lo svolgimento di peculiari attività connesse al raggiungimento degli obiettivi indicati nel
PO, all’esecuzione di adempimenti ed obblighi fissati da disposizioni comunitarie, nonché per
far fronte ad emergenze temporanee ed esigenze puntuali di attuazione di politiche ed interventi
comunitari, l’Autorità di Gestione può ricorrere, per la realizzazione di progetti finalizzati di
durata annuale o pluriennale, a gruppi di lavoro composti da personale assegnato all’Ufficio
“Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e PO FESR 2007-2013” e/o da altro
personale regionale, previo assenso del dirigente titolare dell’Ufficio presso la quale detto
personale presta servizio22.
2.2.2. Procedure scritte elaborate per il personale dell’Autorità di Gestione
e degli organismi intermedi
Le procedure scritte per il personale dell’Ufficio Autorità di Gestione sono in primis contenute
nelle declaratorie dei compiti di ciascuna Posizione Organizzativa dell’Ufficio dell’AdG,
approvate con la succitata Deliberazione di Giunta Regionale n. 3 dell’8 gennaio 2009 e
ss.mm.ii.23 (cfr. Appendice).
In dettaglio, le procedure scritte per il personale dell’AdG sono contenute nei seguenti manuali
predisposti sulla base delle indicazioni della presente “Descrizione” ed approvati con
Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione:
- Manuale delle procedure per i controlli di I livello (Allegato “A”);
- Manuale delle procedure di rendicontazione della spesa, monitoraggio e reporting (Allegato
“C”);
- Manuale sulla gestione delle irregolarità (Allegato “B”).
2.2.3. Descrizione delle procedure di selezione e di approvazione delle
operazioni, nonché delle procedure destinate a garantirne la conformità
alle norme comunitarie e nazionali applicabili per l’intero periodo di
attuazione [articolo 60, lettera a), del regolamento (CE) n. 1083/2006]
La selezione delle operazioni è effettuata conformemente ai criteri fissati dal Comitato di
Sorveglianza, come stabilito dall’articolo 56 del Regolamento (CE) n. 1083/2006. Per ogni Linea
di intervento sono stati stabiliti requisiti di ammissibilità e criteri di selezione strettamente
coerenti con la strategia, gli obiettivi e i risultati attesi dal Programma Operativo e dall’Asse
prioritario.
I criteri di selezione (Cfr. Appendice) sono stati approvati con “procedura scritta” attivata a
seguito del Comitato di Sorveglianza del 4 aprile 2008 (cfr. DGR n. 1134 del 16 luglio 2008).
22
In tal caso, si procederà secondo le disposizioni dei Criteri di selezione del PO FESR relative all’Asse VIII-GAT,
della Legge Regionale n. 12/1996 (articolo 8, comma 7, e articolo 9, comma 7), nonché delle vigenti disposizioni
nazionali e regionali in materia di incarichi ai dipendenti delle Pubbliche Amministrazioni e, in particolare, la DGR
n. 2806/2004 concernente “Direttive in materia di conferimento e remunerazione di incarichi al personale
regionale” e la D.G.R. n. 2310/2004 recante “Direttive in materia di onnicomprensività del trattamento economico
dei dirigenti regionali”.
23
Si vedano in particolare le schede n. 65 – “Controlli di I livello ed Irregolarità”; n. 66 - “Monitoraggio e
Reporting” e n. 67 - “Pubblicità e Comunicazione”.
39
Le procedure di selezione dei progetti sono individuate tenendo conto della tipologia
dell’intervento, nel rispetto della normativa vigente, comunitaria e nazionale.
Nella misura in cui le azioni da finanziare richiedano l’espletamento di gare di appalto, si
applicheranno, invece, le specifiche norme di riferimento in materia richiamate nel paragrafo 5.5
del programma (in particolare, il D.Lgs. n. 163/2006 “Codice dei contratti pubblici relativi a
lavori, servizi e forniture” che attua le direttive 2004/17/CE e 2004/18/CE e successive
modificazioni), nel rispetto delle direttive comunitarie e nazionali in materia di appalti, ivi
compresa la giurisprudenza europea applicabile.
Nel caso in cui i beneficiari degli interventi cofinanziati siano rappresentati da imprese, sarà
comunque applicata la disciplina comunitaria vigente in materia di regimi di aiuto.
Le modalità di selezione delle operazioni delle singole linee di intervento, nel caso di progetti
infrastrutturali o acquisizione di beni servizi, avranno luogo attraverso procedure negoziali o
mediante evidenza pubblica.
Nel caso di operazioni a regia regionale, relative ad operazioni rientranti nella tipologia degli
“Appalti pubblici”, le procedure di selezione e di approvazione delle operazioni, nonché quelle
destinate a garantirne la conformità alle norme comunitarie e nazionali applicabili per l’intero
periodo di attuazione sono oggetto di aggiornamento. L’Autorità di Gestione, infatti, ha
predisposto il draft della “Direttiva delle procedure e degli adempimenti connessi
all’ammissione a finanziamento ed alla realizzazione di operazioni a carattere infrastrutturale
cofinanziate dal PO FESR 2007-2013” (cfr. Appendice). Tale direttiva, in corso di definizione ed
approvazione, è stata redatta grazie alla modifica ed integrazione della vigente “Direttiva delle
procedure e degli adempimenti connessi all’ammissione a finanziamento ed alla realizzazione di
interventi infrastrutturali finanziarti con risorse comunitarie gestite dall’Amministrazione
regionale”, applicata nel corso della programmazione 2000-2006 ed approvata con DGR n. 300
dell’11 febbraio 2005 e ss.mm.ii. , al fine di adeguarla alle disposizioni regolamentari 20072013 (Reg. CE n. 1083/2006 e Reg. CE n. 1828/2006), alla normativa comunitaria (Direttiva
17/CE/2004, Direttiva CE 18/CE/2004, Comunicazione interpretativa della Commissione sul
diritto comunitario applicabile agli appalti non disciplinati o solo parzialmente disciplinati dalle
direttive “appalti pubblici” C(2006)3158 del 24.07.2006, ogni altra normativa comunitaria
applicabile) e nazionale sugli appalti (Decreto Legislativo n. 163/2006 e ss.mm.ii), al PO FESR
2007-2013 ed alle relative procedure.
Riguardo alle operazioni di appalti pubblici aventi quali beneficiari le Pubbliche
Amministrazioni (spesa per investimenti), con particolare riguardo ai progetti nel settore
dell’energia e dell’ambiente, l’Autorità di Gestione e i RLI, in fase di selezione e
rendicontazione, provvederanno a rispettare anche le previsioni contenute nel “Contratto quadro”
sottoscritto l’11 maggio 2009 dalla Regione Basilicata con la Banca Europea degli Investimenti
(BEI)24 di cui alla D.G.R. n. 667 del 17 aprile 2009 (cfr. Appendice).
In linea con le previsioni del PO, nel caso di regimi di aiuto saranno attivati Avvisi
Pubblici/Bandi, anche facendo ricorso a strumenti di ingegneria finanziaria, quale il Fondo di
garanzia per le PMI 25 istituito con D.G.R. n. 2124 del 15 dicembre 2009 mediante l’Accordo
di Finanziamento ai sensi dell’art. 44 del Reg. CE 1083/2006 e degli artt. 43 e 45 del Reg. CE
24
DGR n. 667 del 17 aprile 2009 ha approvato lo schema di contratto, e i relativi allegati, per la stipula di un
contratto quadro di apertura di credito con la BEI dell’importo massimo di 75.000.000,00 per la copertura della
quota di cofinanziamento regionale destinata alla realizzazione degli investimenti previsti nell’ambito del P.O.
FESR Basilicata 2007- 2013.
25
Cfr Paragrafo 5.3.1. del PO FESR 2007-2013 approvato con Decisione C(2010) 884 del 2 marzo 2010.
40
1828/2006 stipulato in data 16 dicembre 2010 tra la Regione Basilicata e Sviluppo Basilicata
S.p.A26.
Per i Bandi in regimi di aiuto erogati direttamente dalla Regione Basilicata, senza il ricorso ad
organismi intermedi o ad organismi “in house”, si cita ed allega - a mero titolo di esempio – l’
“Avviso Pubblico per la realizzazione di Piani di Consolidamento e Sviluppo delle Attività
Industriali operanti nel settore alimentare ed ubicate negli agglomerati industriali del Comune
di Matera e dei Comuni ricompresi nel PIT Vulture Alto Bradano, nel PIT Bradanica”,
approvato con DGR n. 1492 del 23.09.2008, sulla base del disciplinare27 approvato con DGR n.
1480 del 23 settembre 2008 (cfr. Appendice)28.
La Regione Basilicata intende delegare la gestione dei Bandi/Avvisi in regime di aiuti anche a
Soggetti Gestori “in house”. A riguardo, si rileva che con D.G.R. n. 152 del 2 febbraio 2010 la
Regione Basilicata ha individuato Sviluppo Basilicata S.p.A. quale Soggetto Gestore dell’Avviso
Pubblico “Procedura valutativa a sportello per la concessione di agevolazioni per lo sviluppo e
l’innovazione delle PMI della Basilicata” (Linea III.2.3.A dell’Asse III “Competitività
Produttiva” del PO FESR 2007/2013”), approvato con D.G.R. 1904 del 3.11.2009 (cfr.
Appendice).
In caso di aiuti concessi in forma di garanzia mediante Confidi, è prevista la possibilità in linea
con le previsioni del paragrafo 4.3 del PO FESR 2007-200329, di affidare ai Confidi ex art. 106
del T.U. in materia bancaria e creditizia la gestione di Fondi di Garanzia per conto della Regione.
Procedure dettagliate per la selezione ed approvazione delle operazioni sono definite,
coerentemente alla presente “Descrizione”, nelle Leggi regionali e nelle Deliberazioni di Giunta
regionale connesse all’attuazione dei singoli Assi prioritari del Programma (cfr. Allegato “H”).
In particolare, per gli Assi IV (Valorizzazione dei beni culturali e naturali), V (Sistemi Urbani) e
VI (Inclusione sociale) del Programma Operativo interessati dalla programmazione integrata
settoriale o territoriale30 - i documenti di indirizzo programmatico31 contengono la descrizione
degli ambiti di intervento, la pianificazione finanziaria delle risorse del POR e la descrizione
della procedura negoziale e delle modalità di accesso da parte dei soggetti beneficiari.
In rispetto al Reg. (CE) n. 1828/2006, agli avvisi pubblici verrà data massima diffusione e
pubblicità mediante pubblicazione nel Bollettino Ufficiale della Regione Basilicata, nel sito
internet regionale http://www.basilicatanet.it/ e tramite altre forme di informazione e pubblicità.
Gli esiti della selezione sono sottoposti all’approvazione degli organi competenti e pubblicati nel
Bollettino Ufficiale della Regione e nel sito internet regionale; si provvede altresì a darne
comunicazione a ciascun soggetto proponente.
26
Sviluppo Basilicata S.p.A. è una società a capitale interamente regionale, che opera secondo lo schema dell’ “in
house providing” ai sensi della giurisprudenza della Corte di Giustizia delle Comunità Europea.
27
Si tratta del “Disciplinare per la concessione delle agevolazioni previste dalla legge regionale n. 10 del 14 giugno
2008, per la realizzazione di piani di consolidamento e sviluppo delle attività industriali già operanti sul territorio
della regione Basilicata”.
28
Si tratta di aiuti ammissibili a finanziamento nell’ambito della linea di intervento III.2.1.A - “Concessione di aiuti
per la realizzazione di progetti di investimenti innovativi” del PO FESR Basilicata 2007-2013.
29
Cfr. Si consideri la modifica del paragrafo 4.3 del PO FESR 2007-2003, relativamente all’obiettivo specifico III.2,
approvata con Decisione C(2010) 884 del 2 marzo 2010.
30
L’Asse IV prevede l’attuazione mediante Piani Integrati di Offerta Turistica (PIOT); l’Asse V prevede
l’attuazione mediante Piani Integrati di Sviluppo Urbano Sostenibile (PISUS) e l’Asse VI prevede l’attuazione di
Piani di Offerta Integrata di Servizi (POIS).
31
Cfr. Paragrafo 1.4 dei “Criteri di Selezione” del PO FESR 2007-2013.
41
In linea con le previsioni del QSN (paragrafo VI.2.4) e del PO FESR 2007-2013 (Paragrafo
5.3.1-“Selezione delle operazioni”), al fine di consentire il tempestivo avvio del PO FESR 20072013, l’Autorità di Gestione valuterà anche l’opportunità di rendicontare operazioni avviatesi nel
periodo intercorrente fra il 1° gennaio 2007 (data di ammissibilità delle spese ai sensi
dell’articolo 56 del Reg. CE 1083/2006) ed il 4 aprile 2008 (data di approvazione dei criteri di
selezione dei progetti da parte del Comitato di Sorveglianza).
Allo stesso tempo, l’Autorità di Gestione, in linea con le previsioni del Capitolo “6” degli
Orientamenti di chiusura dei PO 2000-2006 [Decisione COM(2006)3424 def. del 1° agosto
2006] intende avvalersi della possibilità di ammettere a finanziamento sul PO FESR 2007-2013
le operazioni avviate sul POR Basilicata 2000-2006 che alla data ultima di ammissiblità della
spesa risultano non concluse o non operative.
A riguardo, tra i “criteri di selezione generali” approvati dal Comitato di Sorveglianza è stato
previsto di dare “priorità ad interventi di completamento di operazioni avviate nell’ambito della
precedente programmazione”.
In coerenza alle disposizioni del paragrafo VI.2.4 del QSN 2007-2013, l’AdG intende avvalersi
della possibilità di rendicontare a valere sul PO FESR 2007-2013 progetti realizzati con risorse
del Fondo Aree Sottoutilizzate (FAS), come chiarito nella Nota del MISE-DPS Prot. n. 5113 del
31 marzo 2009.32
Ai fini dell’inserimento delle relative spese nelle domande di pagamento, l’AdG effettuerà le
verifiche tese ad accertare che tali operazioni siano conformi ai criteri di selezione approvati dal
Comitato di Sorveglianza.
Infine, l’Autorità di Gestione intende assicurare la redazione di piste di controllo adeguate che
consentano, tra l’altro, anche di “verificare l’applicazione dei criteri di selezione stabiliti dal
comitato di sorveglianza per il programma operativo” [articolo 15, lettera c), del Reg. (CE) n.
1828/2006].
In merito alle “procedure destinate a garantire la conformità delle operazioni alle norme
comunitarie e nazionali applicabili per l’intero periodo di attuazione”, si ritiene che tra esse
rientrino tutte le procedure di verifica finalizzate a controllare sia la correttezza delle procedure
di selezione sia la correttezza delle modalità di attuazione (cfr. Allegato “A” - “Manuale sui
controlli di I livello” approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16.09.2009).
A riguardo, le verifiche saranno effettuate:
- ex ante: mediante il controllo dei requisiti di accesso al Bando in base alla “Disciplina per
l'istituzione di un sistema di controlli sulle dichiarazioni sostitutive presentate ai
Dipartimenti Regionali”, approvata con D.G.R. n. 613 del 7 maggio 2007 (BUR N.25 del 1°
giugno 2007)33;
32
La nota succitata del MISE-DPS dispone, tra l’altro: “E’ ammissibile che un progetto interamente già finanziato
con altre risorse nazionali (FAS) potrà essere rendicontato a valere sulle risorse del POR, purchè ne siano
rispettati i relativi requisiti di selezione/ammissiblità”, richiamando il capitolo VI.2.4 il QSN 2007-2013. Infatti, il
QSN dispone: “Per consentire il tempestivo avvio della programmazione operativa 2007-2013, nel periodo
intercorrente fra la data di ammissibilità delle spese, determinata secondo quanto previsto dall’articolo 56 del
Regolamento Generale dei Fondi, e la data in cui potranno essere approvati i pertinenti criteri di selezione dei
progetti da parte dei Comitati di Sorveglianza dei Programmi Operativi 2007-2013, Le Autorità di Gestione
potranno valutare l’opportunità di avviare operazioni a valere sul Programma Operativo.
Ai fini dell’inserimento delle relative spese nelle domande di pagamento, l’Autorità di Gestione (AdG) dovrà
effettuare una verifica tesa ad accertare che tali operazioni siano conformi ai criteri di selezione successivamente
approvati dal Comitato di Sorveglianza; nello stesso tempo l’AdG dovrà assicurarsi che sia stata rispettata la
normativa comunitaria in materia di pubblicità e comunicazione”.
33
La succitata disciplina è allegata al “Manuale sui controlli di I livello” predisposto dall’Autorità di Gestione ed
approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009.
42
-
in itinere ed ex post: controlli amministrativi ed in loco, anche finalizzati alla verifica del
rispetto del vincolo di “stabilità delle operazioni”, come disciplinati nel succitato “Manuale
sui controlli di I livello” predisposto dall’AdG (Allegato “A”).
2.2.4. Verifica delle operazioni [articolo 60, lettera b), del regolamento (CE)
n. 1083/2006]
L’AdG, ai sensi dell’art. 60, lettera b) del reg. CE 1083/2006, è tenuta a “verificare che i prodotti
e i servizi cofinanziati siano forniti e l'effettiva esecuzione delle spese dichiarate dai beneficiari
in relazione alle operazioni, nonché la conformità di tali spese alle norme comunitarie e
nazionali; possono essere effettuate verifiche in loco di singole operazioni su base campionaria
…”.
Le verifiche che l’AdG è tenuta a effettuare riguardano, a seconda del caso, gli aspetti
amministrativi, finanziari, tecnici e fisici delle operazioni.
Ai sensi dell’art. 13, par. 2, del Reg. CE n. 1828/2006, le verifiche consentono di accertare che:
- le spese dichiarate siano reali;
- i prodotti o i servizi siano stati forniti conformemente alla decisione di approvazione;
- le domande di rimborso del beneficiario siano corrette;
- le operazioni e le spese siano conformi alle norme comunitarie e nazionali.
Le verifiche comprendono procedure intese a evitare un doppio finanziamento delle spese
attraverso altri programmi nazionali o comunitari o attraverso altri periodi di programmazione.
Le verifiche comprendono le seguenti procedure:
verifiche amministrative di tutte le domande di rimborso presentate dai beneficiari;
verifiche in loco di singole operazioni.
L’AdG, per il tramite degli addetti ai controlli di primo livello, per ciascuna domanda di
rimborso verifica:
la correttezza formale della domanda stessa;
l’importo totale della domanda, cioè che l’importo dichiarato non superi quello approvato in
fase di valutazione;
l’elenco dei giustificativi di spesa, cioè che l’importo totale delle fatture elencate (tenendo
conto della pertinente ripartizione dei costi) corrisponda a quanto dichiarato nella domanda
di rimborso;
la disponibilità dei giustificativi di spesa, cioè che le fatture siano accessibili all’AdG per le
opportune verifiche;
a seconda della tipologia di operazione finanziata, l’AdG verifica la realtà della spesa su un
campione di documenti giustificativi di spesa presentati dal beneficiario.
L’AdG intende effettuare, con l’ausilio delle proprie task force, verifiche in loco su base
campionaria.
L’AdG provvederà a conservare la documentazione che descriva e giustifichi il metodo di
campionamento e indichi le operazioni o le transazioni selezionate per la verifica.
L’AdG stabilisce per iscritto norme e procedure relative alle verifiche effettuate e tiene una
documentazione relativa a ciascuna verifica, indicante il lavoro svolto, la data e i risultati della
verifica e i provvedimenti presi in connessione alle irregolarità riscontrate.
Per svolgere le attività di controllo, l’AdG si avvale nell’ambito struttura del proprio Ufficio
della PO “Controlli di I livello ed irregolarità”, i cui compiti sono stati dettagliati nel paragrafo
2.2.1 della presente descrizione.
43
Il compito di effettuare materialmente le verifiche spetta invece ad una “Task Force controlli di I
livello” composta da:
- Dipendenti dell’Amministrazione regionale;
- Esperti esterni senior e Junior (AT) [cfr. par. 2.2.1.)
Il personale dell’Amministrazione regionale sarà impegnato nell’attività dei controlli con ordine
di servizio del proprio dirigente finalizzato ad evitare che i funzionari che si occupano della
gestione dei progetti siano gli stessi che espletano i controlli di I livello.
La task force è dislocata alle dipendenze dell’AdG (Modello accentrato) ed espleta le proprie
attività presso gli Uffici dei Dipartimenti coinvolti nell’attuazione.
La task force si compone per lo più di due gruppi:
1. Gruppo di Lavoro specializzato sugli “Appalti Pubblici” (Infrastrutture, Acquisizione beni e
servizi);
2. Gruppo di Lavoro specializzato in Aiuti alle imprese.
Nell’organizzazione e nell’espletamento dei controlli, l’Autorità di Gestione, il personale
regionale coinvolto e gli esterni di AT tengono in considerazione:
-
-
le indicazioni contenute nella Nota COCOF 08/0020/04-EN - Versione finale del 05/06/2008
– “Guidance document on management verifications to be carried out by Member States on
operations co-financed by the Structural Funds and the Cohesion Fund for the 2007 – 2013
programming period”34;
gli esiti delle verifiche di primo livello espletate ai sensi dell’art. 4 del Reg. CE 438/2001 a
valere sulle misure FESR del POR Basilicata 2000-2006 e le procedure poste in essere nel
periodo 2000-200635.
L’organizzazione dei controlli a valere sul PO FESR Basilicata 2007-2013 divergerà nelle tre
situazioni seguenti:
a) Operazioni a regia regionale;
b) Operazioni a titolarità regionale in cui l’AdG non è beneficiaria;
c) Operazioni a titolarità regionale in cui l’AdG è beneficiaria (Asse VIII).
Nei seguenti schemi si riassume l’organizzazione dei controlli nei tre casi succitati:
A - Operazioni a regia regionale: In questo caso la Task force opererà esclusivamente il
supporto alla verifica in loco su un campione definito di operazioni. La selezione dei progetti, la
gestione amministrativa e le verifiche amministrative saranno di competenza degli Uffici
responsabili delle linee di intervento (URLI):
34
La traduzione, a cura dell’AdG, della succitata nota COCOF, “Documento di lavoro riguardante le buone
pratiche in materia di controlli di gestione da espletare da parte degli Stati Membri sui progetti cofinanziati dai
Fondi Strutturali e dal Fondo di Coesione per il periodo di programmazione 2007-2013 (05-06-2008)”, è allegata
al “Manuale dei controlli di I livello” predisposto dall’Autorità di Gestione ed approvato con Determinazione
dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009.
35
Le procedure sui controlli del POR Basilicata 2000-2006 sono state compendiate nel “Manuale dei controlli di I
livello ex art. 4 del Reg. CE 438/2001” approvato con Deliberazione di Giunta regionale n. 565 del 31 marzo 2009.
44
B - Operazioni a titolarità regionale (AdG non è beneficiaria). Si tratta delle operazioni che
potrebbero essere ammesse a finanziamento nell’ambito di 30 linee di intervento ricadenti negli
Assi I, II, III, IV e VII del PO FESR 2007-2013 che coinvolgono 10 strutture (n. 2 Direzioni
generali e n. 8 Uffici RLI) dislocate in 4 Dipartimenti regionali36.
In tale situazione la selezione, attuazione e gestione dei progetti sarà di competenza degli Uffici
responsabili delle linee di intervento (URLI). Mentre le verifiche amministrative ed in loco
saranno espletate, con il supporto degli esperti esterni della task force, da soggetti distinti da
quelli dedicati alla gestione ed attuazione del progetto, segnatamente:
36
Per maggiori dettagli si rinvia al “Manuale Controlli di I livello” del PO FESR 2007-2013.
45
-
-
nel caso in cui l’Ufficio preveda al suo interno più posizioni organizzative, i controlli sono
espletati da una Posizione Organizzativa del medesimo Ufficio del RLI attivata con specifico
ordine di servizio del RLI;
nel caso l’Ufficio preveda al suo interno una sola posizione organizzativa, i controlli sono
espletati da un soggetto esterno all’Ufficio individuato con ordine di servizio del Direttore
generale tra il personale della Direzione generale o, in alternativa, di un altro ufficio del
medesimo Dipartimento;
nel caso in cui la stessa Direzione generale funga da RLI (Linee di intervento IV.2.2.B;
VII.4.1.A; VII.4.2.A e VII.4.2.B), i controlli sono espletati da una Posizione Organizzativa
della medesima Direzione generale attivata con specifico ordine di servizio del Direttore
generale (RLI).
C - Operazioni a titolarità regionale (AdG è beneficiaria: Asse VIII). In questo caso l’AdG
sarà esclusivamente responsabile della selezione, attuazione e gestione delle operazioni; mentre
le verifiche amministrative, sul 100% delle operazioni, e, laddove necessario, quelle in loco
saranno effettuate dall’Ufficio “Provveditorato e Patrimonio” del Dipartimento della Presidenza
della Giunta, in base alle funzioni attribuite con la Deliberazione di Giunta Regionale n. 779 del
5 maggio 2009 (cfr. Appendice).
Ufficio ”Provveditorato e
Patrimonio”
Dip. Presidenza della
Giunta
Selezione e
Gestione progetto
Verifiche amministrative sul
100% delle operazioni
Verifiche in loco su un
campione di operazioni
L’organizzazione dei controlli nelle ipotesi di cui ai suddetti punti B) e C) rispondono alle
prescrizioni dell’articolo 58, lettera b) del Reg. CE 1083/2006, dell’articolo 13, comma 5, Reg.
CE 1828/2006, del paragrafo 2.5 della nota COCOF 08/0020/04-EN del 5 giugno 2008 e dei
chiarimenti della Commissione europea (Nota prot. n. 009063 del 18.09.2008)37.
Per i controlli in loco, l’AdG definisce le dimensioni del campione in modo da ottenere
ragionevoli garanzie circa la legittimità e la regolarità delle pertinenti transazioni, tenendo conto
del grado di rischio da essa identificato in rapporto al tipo di beneficiari e di operazioni
interessati. Nella definizione del grado di rischio l’AdG tiene conto delle risultanze dei controlli
espletati nel periodo 2000-2006 dai Responsabili di Misura (controlli di I livello), nonché delle
raccomandazioni dell’Organismo di Controllo ex art. 15 del Reg. CE 438/2001 (System audit) e
dei servizi della Commissione europea38. Il metodo di campionamento viene riesaminato ogni
anno.
37
Nota della Commissione europea trasmessa dal MEF con Nota Prot. N. 122830 del 3 novembre 2008 avente ad oggetto:
“Articolo 13 §5 del Reg. CE n. 1828/2006 della Commissione – Adeguata separazione delle funzioni qualora l’organismo
designato come Autorità di Gestione sia anche beneficiario”.
38
Missione del 19-22 maggio 2008 N. 2008/IT/REGIO/J3/676/1. In particolare, si veda la Relazione di Audit del
20.10.2008 (Nota n. 10488) e la Relazione di risposta del 4.05.2009 (n. 3723) degli auditor della DG REGIO;
nonché le Risposte della Regione Basilicata: nota n. 976 del 5/1/2009 e successive integrazioni.
46
In merito alla tempistica ed articolazione dei controlli in loco, essi saranno espletati su un
campione di progetti superiore al 10% della spesa rendicontata dai beneficiari.
L’effettiva ampiezza del campione (AC) sarà, pertanto, la risultante di una serie di processi di
pesatura tramite i quali, a partire dal 10% assunto come dimensione minima standard iniziale,
per prodotti successivi si giungerà all’ampiezza ottimale del campione. Pertanto, la dimensione
del campione dovrà essere superiore al 10%. A riguardo, si rinvia al metodo di campionamento
della spesa per le verifiche in loco riportato nel “Manuale dei controlli di I livello” (Allegato
“A”) predisposto a cura dell’AdG ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16
settembre 2009.
L’AdG assicura che almeno l’80% dei controlli in loco previsti nel corso di ciascun anno siano
espletati prima della fine dell’anno e, comunque, prima dell’ultima certificazione di spesa utile
fatta dall’Autorità di Certificazione ai fini di scongiurare il disimpegno automatico delle risorse.
Il sistema di gestione e controllo del PO FESR 20007-2013 è rafforzato anche da ulteriori
procedure di controllo istituzionalizzate all’interno dell’Amministrazione regionale. Si tratta di
ulteriori controlli amministrativo-contabili di I livello previsti dalla normativa regionale (cfr.
Allegato “A” - “Manuale dei controlli di I livello”):
I controlli sugli atti programmatici da parte dell’Autorità di Gestione
Il sistema di gestione e controllo del PO FESR Basilicata 2007-2013 risulta “rafforzato” anche
dal controllo effettuato “a monte” dall’Autorità di Gestione.
Infatti, la Deliberazione di Giunta regionale n. 46 del 20 gennaio 2009 (cfr. Appendice) ha
stabilito che “le direzioni generali e/o gli Uffici regionali responsabili dell'attuazione delle
Linee di Intervento sono tenuti a trasmettere all'Autorità di Gestione le proposte di atti
programmatici e, in particolare, le proposte di Deliberazione di Giunta Regionale al fine di
ottenere il parere favorevole in merito all'osservanza delle previsioni dettate nel PO FESR
Basilicata 2007-2013, nei "Criteri di selezione" delle operazioni, nella "Descrizione del sistema
di gestione e controllo" del PO FESR 2007-2013 e dalle procedure e Manuali in essa
richiamati; nonché nella normativa comunitaria, nazionale e regionale connessa all'attuazione
del programma”.
I controlli sulle dichiarazioni sostitutive presentate ai Dipartimenti Regionali
La “Disciplina per l’istituzione di un sistema di controlli sulle dichiarazioni sostitutive
presentate ai Dipartimenti Regionali”, approvata con Deliberazione della Giunta regionale n.
613 del 7 maggio 2007 (pubblicata sul BUR n. 25 del 1° giugno 2007),39 è stata già applicata
nell’espletamento dei controlli sul possesso dei requisiti dichiarati con “dichiarazioni sostitutive”
nell’ambito del POR Basilicata 2000-2006.
Si tratta di una disciplina proposta dal Comitato Interdipartimentale di Coordinamento
Organizzativo (C.I.C.O.) nella seduta del 13 marzo 2007 che, in linea con le previsioni della
normativa nazionale (articoli 43 e 71 del DPR n. 445/2000) prevede l’obbligo in capo agli uffici
regionali di effettuare controlli sulle dichiarazioni sostitutive prodotte dai privati nell’ambito dei
procedimmnti amministrativi.
Tale disciplina si applica al PO FESR 20007-2013 soprattutto in fase di verifica del possesso dei
requisiti dichiarati da privati o imprese, nel caso di erogazione di aiuti o nel caso di acquisizione
39
Tale disciplina viene allegata al “Manuale sui controlli di I livello” del PO FESR Basilicata 2007-2013
predisposto dall’Autorità di Gestione ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009.
47
di beni e servizi nell’ambito di operazione nelle quali la Regione Basilicata funge da
beneficiario.
Verifiche di regolarità amministrativa e contabile
Il sistema di gestione e controllo è rafforzato anche da altre procedure di controllo
istituzionalizzate all’interno dell’Amministrazione regionale, sancite dalla Legge Regionale n.
34/2001, che consentono di attestare, in piena coerenza con il principio di sana gestione
finanziaria, la validità giuridico-legale e amministrativa-contabile di tutti gli atti amministrativi
di impegno e liquidazione della spesa.
Inoltre, in linea con le disposizioni della Legge regionale n. 34/2001, i Responsabili di Linea di
Intervento, in qualità di Dirigenti degli Uffici regionali, sono tenuti a rispettare la “Disciplina
dell’iter procedurale delle proposte di deliberazione della Giunta regionale e dei provvedimenti
di impegno e di liquidazione della spesa”, approvata con Deliberazione di Giunta Regionale n.
539 del 23 aprile 2008 (che ha novellato le DD.GG.RR. n. 2903/04 e n. 637/2006 (cfr.
Appendice).
In tal senso, gli atti di impegno e liquidazione predisposti dai RLI sono oggetto dell’apposizione
di due visti, ad opera dell’Ufficio “Controllo Interno di Regolarità Amministrativa” e
dell’Ufficio “Ragioneria Generale”40:
- il visto di regolarità amministrativa;
- il visto di compatibilità finanziaria e di regolarità contabile.
Si evidenzia che i succitati Uffici sono collocati entrambi nell’ambito del Dipartimento
Presidenza della Giunta e sono funzionalmente indipendenti dall’Autorità di Gestione.
Per ulteriori approfondimenti si rinvia al “Manuale dei controlli di I livello” predisposto
dall’Autorità di Gestione (Allegato “A”) ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313
del 16 settembre 2009.
2.2.5. Trattamento delle domande di rimborso
2.2.5.1. - Descrizione delle procedure di ricevimento, verifica e convalida delle
domande di rimborso dei beneficiari nonché delle procedure di autorizzazione,
esecuzione e iscrizione nei conti dei pagamenti ai beneficiari (incluso il diagramma
indicante tutti gli organismi interessati)
Le procedure previste per la rendicontazione e il pagamento delle domande di rimborso dei
beneficiari comportano, da parte dei Responsabili delle Linee di intervento, l’attivazione di un
flusso “tipo” che prevede in fase iniziale, l’erogazione di una anticipazione e di uno o più
acconti, laddove previsti.
Le erogazioni successive alla prima, liquidata a titolo di anticipazione, vengono di norma trattate
come segue.
Nell’ipotesi di operazioni a regia regionale, appalti pubblici (OO.PP. e/o Acquisizione di Beni
e servizi) avviati e/o attuati da soggetti/beneficiari diversi dalla Regione e aiuti alle imprese
erogati da organismi diversi dalla Regione, la rendicontazione intermedia si perfeziona con
l’invio degli Stati di Attuazione finanziaria, l’invio dell’attestazione del relativo pagamento
quietanzato – entrambi in copia conforme – e l’inserimento ed aggiornamento dei dati nel
Sistema Informativo Regionale (SIMIP). Le verifiche sulle domande di rimborso sono effettuare
dal personale dell’URLI.
Per le operazioni a titolarità regionale, quali quelle inerenti l’acquisizione di beni e servizi,
l’AdG o gli URLI titolari dell’intervento, ricevute le domande di rimborso, attivano le procedure
40
L’Ufficio “Ragioneria generale funge anche da Organismo responsabile per l’erogazione dei pagamenti ai
beneficiari.
48
di controllo, di cui all’art. 13 del Reg. (CE) n. 1828/2006, sottoponendo le domande di rimborso
alla verifica amministrativa della “Task force controlli” o, nel caso in cui la stessa AdG sia
beneficiaria (Asse VIII-GAT), al controllo dell’Ufficio “Provveditorato e Patrimonio”41. Le
domande di rimborso sono, pertanto, soggette a verifiche tese ad accertare che le spese siano
reali, che le opere, i prodotti o i servizi siano stati realizzati o forniti in coerenza con quanto
autorizzato, che le dichiarazioni rese dal beneficiario siano formalmente corrette e che le
operazioni e le spese siano conformi alle norme comunitarie e nazionali.
Una volta che le domande di rimborso siano state convalidate, il Responsabile di linea di
intervento (RLI) provvede alla predisposizione degli atti di liquidazione42 ed alla trasmissione
degli stessi all’Ufficio “Ragioneria Generale” per il controllo formale e la verifica:
- della corretta identificazione del destinatario del pagamento e le modalità di pagamento;
- della conformità rispetto all’impegno di spesa;
- della correttezza dei provvedimenti di impegno e la disponibilità di cassa;
- della regolarità dell’atto43.
L’Ufficio Ragioneria Generale predispone il mandato di pagamento da trasmettere al Tesoriere
(Istituto bancario) che accredita l’importo del finanziamento sul conto bancario intestato al
beneficiario. Il RLI ha conferma dell’avvenuto pagamento mediante il sistema informativo di
monitoraggio (SIMIP), nonché accedendo al Sistema contabile regionale (SIC).
La somma delle domande di rimborso prodotte dai beneficiari e validate concorre a determinare
l’ammontare delle spese oggetto di verifica e certificazione da parte dell’Autorità di
Certificazione.
2.2.5.2. - Organismi responsabili di ogni fase del trattamento della domanda di
rimborso
Per l’indicazione degli organismi coinvolti nelle procedure di ricevimento, verifica e convalida
delle domande di rimborso dei beneficiari e delle procedure di autorizzazione, esecuzione e
iscrizione nei conti dei pagamenti, si rimanda a titolo esemplificativo al seguente schema, che
tiene conto delle tre fasi del ciclo di vita di un’operazione:
- avvio;
- realizzazione;
- conclusione.
Figura 6a – Fase di avvio: responsabili del trattamento della domanda di rimborso
41
Cfr. D.G.R. n. 779/2009 in Appendice.
Laddove l’impegno contabile non sia stato già assunto con precedente atto, il RLI procede a fare una
determinazione di impegno e contestuale liquidazione. Laddove, invece, l’impegno contabile è stato già assunto con
una precedente determinazione di impegno, il RLI si limita ad effettuare una disposizione di liquidazione.
43
La trasmissione degli atti di liquidazione all’Ufficio Ragioneria generale avviene informaticamente per il tramite
dell’ “Applicativo provvedimenti” che prevede un sistema di firma digitale degli atti da parte di tutti i soggetti
coinvolti nell’iter di redazione ed approvazione dell’atto.
42
49
50
Figura 6b – Fase di realizzazione: responsabili del trattamento della domanda di rimborso
Figura 6c – Fase di conclusione: responsabili del trattamento della domanda di rimborso
51
2.2.5.3. Procedure scritte (riferimento a manuali) pubblicate per tale attività
L’Autorità di Gestione fornisce ai Responsabili di Linea di intervento manuali e procedure per
l’attuazione operativa del Programma. In particolare, il “Manuale dei controlli di I livello”
(Allegato “A”) mette a disposizione modelli di check list, verbali e relazioni, modalità operative
per il campionamento e procedure per le attività di verifica delle operazioni.
Una parte delle disposizioni, che disciplinano e garantiscono l’efficacia delle operazioni
connesse all’analisi, verifica e liquidazione delle domande di rimborso, sono riassunte nei
seguenti atti e procedure regionali già citati:
- Legge regionale n. 34 del 6 settembre 2001 relativa al “Nuovo ordinamento contabile della
Regione Basilicata” e ss.mm.ii (cfr. Appendice);
- la D.G.R. 23 aprile 2008, n. 539 che ha approvato la “Disciplina dell’iter procedurale delle
liquidazione della spesa”, che ha modificato le DD.GG.RR. 2903/04 e 637/2006 (cfr.
Appendice).
2.2.6. Descrizione del modo in cui l’Autorità di Gestione trasmetterà le
informazioni all’Autorità di Certificazione
Prima dell’invio della trasmissione delle informazioni all’Autorità di Certificazione, i pagamenti
dei beneficiari trasmessi con la domanda di rimborso sono oggetto di verifica e “validazione” del
RLI e/o dei responsabili del controllo di I livello (es. Task force controlli, Ufficio
“Provveditorato e Patrimonio”), anche informaticamente, all’interno del SIMIP.
Le spese validate dai RLI entrano a far parte della “dichiarazione di spesa” del RLI trasmesse
bimestralmente all’AdG in occasione dell’invio dei dati al sistema nazionale MONITWEB, il
sistema di monitoraggio nazionale che, tra l’altro, ha la finalità di monitorare l’avanzamento
della spesa.
I pagamenti trasmessi a Monitweb ed inclusi nella dichiarazione bimestrale di spesa dei RLI
saranno visualizzabili nell’apposita sezione del SIMIP dedicata all’Autorità di Certificazione
solo allorquando le spese risultino state oggetto anche delle verifiche amministrative ex articolo
13 del Reg. CE 1828/2006 da parte dei soggetti delegati ai controlli di I livello. Una volta
espletate le verifiche amministrative ex art. 13 del Reg. CE 1828/2006, anche informaticamente
(validazione dei pagamenti dei beneficiari), l’AdC provvede, a seguito delle opportune verifiche,
alla certificazione delle spese.
L’AdG provvede con cadenza bimestrale a raccogliere le “certificazioni di spesa”, e gli elenchi
dei progetti ad esse allegati, trasmessi con firma digitale dai RLI, e ad inoltrarli all’AdC. Tali
report generati dal SIMIP consentono di distinguere l’ammontare di spesa dichiarata dai
beneficiari, nonché dai RLI (a seguito della validazione), dalle spese che siano state anche
oggetto di verifica amministrativa. L’Autorità di Certificazione riceve bimestralmente dall’AdG
anche gli esiti (check list e verbali) dei controlli in loco.
A tal fine, l’AdG si accerta che almeno l’80% dei controlli in loco previsti nel corso di ciascun
anno siano espletati prima della fine dell’anno e, comunque, prima dell’ultima certificazione di
spesa utile dell’AdC ai fini di scongiurare il disimpegno automatico delle risorse (cfr. paragrafo
2.2.4).
52
Figura 7 - Lo status della spesa: dalla “spesa dichiarata” alla “spesa certificata”
2.2.7. Norme di ammissibilità stabilite dallo Stato membro e applicabili al
programma operativo
Le norme in materia di ammissibilità delle spese che saranno applicate al PO FESR 2007-2013
sono:
quelle di carattere generale stabilite dall’articolo 56 del regolamento CE n. 1083/2006,
segnatamente nei paragrafi 1, 2, 3 e 5;
quelle specifiche stabilite nell’articolo 7 del Reg. CE n. 1080/2006 relativo la Fondo FESR;
quelle nazionali definite dallo Stato ai sensi dell’articolo 56, comma 4, del Reg. 1083/2006:
Decreto del Presidente della Repubblica n. 196 del 3 ottobre 2008.
La verifica di ammissibilità delle spesa è attribuita, nel rispetto della separatezza delle funzioni
tra chi gestisce e chi controlla, ai Responsabili di Linea di intervento e/o ad una Task Force
controlli di I livello, come specificato nel paragrafo 2.2.4, cui si rinvia.
2.3. Nel caso in cui lo stesso organismo sia designato sia
come Autorità di Gestione che come Autorità di
Certificazione descrivere in che modo viene garantita la
separazione delle funzioni
L’attuale assetto organizzativo del Dipartimento Presidenza della Giunta della Regione
Basilicata così come definito dalla Deliberazione di Giunta regionale n. 220 del 10 febbraio 2009
(Cfr. Appendice)44 prevede la sussistenza, fra gli altri, dei seguenti due Uffici:
44
In ottemperanza all’Allegato 6 della DGR n. 220 del 10.02.2009 concernente “D.G.R. n. 2017 /05 e successive
modificazioni. Modifiche alla declaratoria ed alla titolarità di alcune posizioni dirigenziali del Dipartimento
Presidenza della Giunta”, il dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000/2006
e del PO FESR 2007/2013” esercita le funzioni di AdG così come individuate e definite rispettivamente dal Reg. CE
n. 1083 /2006, dal Reg. CE 1828/2006 e dal Programma Operativo FESR 2007/2013. In funzione della medesima
D.G.R. n. 220/2009, Allegato 4, il dirigente pro-tempore dell’Ufficio“Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità
53
-
-
Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000/2006 e del PO FESR 2007/2013”, il
cui dirigente-pro tempore esercita le funzioni di Autorità di Gestione del PO FESR;
Ufficio “Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità Regionale”, il cui dirigente pro–tempore
esercita direttamente le funzioni di Autorità di Certificazione del PO FESR 2007-2013.
Alla luce di quanto esplicitato in premessa, l’Autorità di Gestione e l’Autorità di Certificazione
del PO FESR 2007-2013 risultano entrambe attestate presso lo stesso organismo, ovvero, il
Dipartimento Presidenza della Giunta.
Occorre precisare che i dirigenti dei due Uffici sopra citati non sono tra loro in rapporto
gerarchico o di altra natura configurabile come di subordinazione o dipendenza ed il loro
incardinamento presso il medesimo Dipartimento non si trasla in dipendenza funzionale per
quanto riguarda lo svolgimento dei compiti rispettivamente di Autorità di Gestione e di Autorità
di Certificazione.
In forza delle vigenti disposizioni normative45, difatti, il Direttore Generale del Dipartimento
Presidenza della Giunta regionale svolge sì le funzioni di direzione, organizzazione e vigilanza
nei confronti degli uffici a loro attestati, ma in virtù di quanto attualmente disposto dalla D.G.R.
n. 220/2009 l’AdG e l’AdC operano, nello svolgimento delle loro reciproche attribuzioni in
regime di completa autonomia gestionale ed attuativa.
Tale autonomia, come si evince dalle declaratorie delle funzioni dirigenziali allegate alla D.G.R.
sopra citata, viene esercitata mediante una pluralità di attività quali: la disposizione degli atti
organizzativi della funzione, la gestione diretta dei rapporti e con gli Uffici della Commissione
europea e con quelli del Ministero dello Sviluppo Economico e del Ministero dell’Economia e
Finanze (IGRUE), l’esercizio del potere di firma degli atti propri della funzione e la gestione
diretta della corrispondenza inerente la stessa, in posizione pertanto, di piena autonomia rispetto
al Direttore Generale.
A conferma di quanto fin qui descritto, anche la previsione di cui alla declaratoria dell’Ufficio
dell’AdC (cfr. All. 4 DGR n. 220/2004 in Appendice), nella quale si dispone “nella qualità di
Autorità di Pagamento e di Certificazione il dirigente dell’ufficio opera in posizione di
indipendenza funzionale dal Dirigente Generale del Dipartimento Presidenza della Giunta”46.
L’irrilevanza del rapporto gerarchico, dal punto di vista dell’esercizio delle funzioni assegnate
dai Regolamenti comunitari alle due Autorità, è espressa peraltro anche dal fatto che i dirigenti
dell’Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000/2006 e del PO FESR 2007/2013” e
dell’Ufficio “Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità Regionale”, nell’esercizio delle proprie
attribuzioni di Autorità di Gestione e di Autorità di Certificazione esprimono il proprio “sovra
ordinamento” funzionale nei confronti dei Responsabili di Linea di Intervento e dei Direttori
Generali dei Dipartimenti regionali coinvolti nell’attuazione del Programma Operativo FESR
chiamati, nella realizzazione delle attività di loro pertinenza connesse al PO FESR, al continuo
raccordo operativo con l’Autorità di Gestione ed al rispetto degli adempimenti richiesti
dall’Autorità di Certificazione in quanto tale.
E’ opportuno, peraltro, sottolineare che la separazione delle funzioni di gestione e certificazione
è garantita anche dal fatto che la responsabilità della gestione e attuazione della gran parte dei
Regionale” esercita le funzioni di AdC così come individuate e definite rispettivamente dal Reg. CE n. 1083 /2006,
dal Reg. CE 1828/2006 e dal Programma Operativo FESR 2007/2013.
45
Il ruolo dei dirigenti generali è espletato secondo le previsioni della Legge Regionale n. 12/1996. In particolare,
ciascun dirigente generale “esercita al massimo grado di responsabilità le funzioni di direzione, organizzazione e
vigilanza delle attività facenti capo al dipartimento di propria competenza, assicurandone l’unitarietà d’azione”
(articolo 14, comma 1, L.R. n. 12/1996). Le singole attribuzioni e compiti del dirigente generale sono definite negli
articoli 4 e 14 della L.R. n. 12/1996.
46
E’ opportuno specificare, con riferimento all’iter e disciplina di approvazione dei provvedimenti dirigenziali di cui
alla DGR n.539/2008, gli atti predisposti in qualità di AdC (certificazione delle spese, domande di pagamento,
provvedimenti di campionamento ecc.) non sono sottoposti all’accertamento/visto del Direttore Generale del
Dipartimento.
54
singoli Assi del PO FESR 2007/2013 (escluso l’Asse VIII-GAT che è gestito direttamente
dall’Autorità di Gestione) rimane in capo ai Dipartimenti Regionali designati (e rispettivi URLI)
che sono chiaramente distinti rispetto al Dipartimento Presidenza della Giunta nell’ambito del
quale, come detto, si incardinano l’Autorità di Gestione e l’Autorità di Certificazione, che
operano in posizione di indipendenza funzionale dal Dirigente Generale dello stesso.
Alla luce di quanto sopra esposto, si ritiene che sia rispettato il principio della separazione delle
funzioni di cui all’art. 59, paragrafo 4, del Reg. CE n. 1083/2006, tra Autorità di Gestione e
Autorità di Certificazione, ancorché istituite all’interno del medesimo organismo.
2.4. Appalti pubblici, aiuti di Stato, pari opportunità, norme
ambientali
2.4.1. Istruzioni e orientamenti sulle norme applicabili (data e riferimento)
Appalti
L’obbligo di rispetto delle norme in materia di appalti pubblici, con esplicito richiamo alla
normativa comunitaria nonché alla relativa normativa di recepimento nazionale, è espressamente
inserito nel paragrafo 5.5 del Programma operativo, oltre che in tutti i provvedimenti di
concessione dei contributi.
A livello regionale si segnala che è in corso di definizione ed approvazione la “Direttiva delle
procedure e degli adempimenti connessi all’ammissione a finanziamento ed alla realizzazione di
operazioni a carattere infrastrutturale cofinanziate dal PO FESR 2007-2013”, che rappresenta
un adeguamento e aggiornamento della DGR 300 dell’11 febbraio 2005 e ss.mm.ii, che
disciplinava le procedure e gli adempimenti connessi alla realizzazione di opere infrastrutturali
nell’ambito del POR Basilicata 2000-2006 (cfr. draft in Appendice).
Aiuti
Gli Aiuti di Stato previsti nel Programma Operativo sono concessi in conformità alle rispettive
decisioni di autorizzazione (nel caso di aiuti notificati), nonché alle condizioni previste dai
regolamenti di esenzione (nel caso di aiuti esentati dall’obbligo di notificazione) e comunque, in
ogni caso, nel rispetto della vigente normativa comunitaria in materia di aiuti di Stato applicabile
al momento della concessione dell'aiuto.
Viste le specificità degli interventi previsti dal PO i regimi di aiuto saranno attivati secondo i
principi di compatibilità previsti dalle seguenti discipline e regolamenti attualmente in vigore,
tenendo conto di quelli oggetto di riforma e di prossima emanazione:
- Disciplina comunitaria in materia di aiuti di Stato a favore di ricerca, Sviluppo e Innovazione
(GUCE serie C n. 323 del 30.12.2006);
- Regolamento (CE) n. 1998/2006, relativo all’applicazione degli articoli 87 e 88 del trattato
agli aiuti d’importanza minore (“de minimis”);
- Orientamenti in materia di aiuti di Stato a finalità regionale per il 2007-2013 (GUCE serie C
n. 54 del 4.03.2006);
- Regolamento CE n. 1628/2006 del 24 ottobre 2006 relativo all’applicazione degli artt. 87 e
88 del trattato agli aiuti di Stato per investimenti a finalità regionale (GUCE serie L n. 302
del 1° novembre 2006);
- Regolamento CE n. 800/2008 della Commissione, del 6 agosto 2008, che dichiara alcune
categorie di aiuti compatibili con il mercato comune in applicazione degli articoli 87 e 88 del
55
-
-
-
Trattato (Regolamento generale di esenzione per categoria) pubblicato sulla G.U.U.E. L
214/3 del 09/08/200847;
Orientamenti comunitari sugli aiuti di Stato per il salvataggio e la ristrutturazione di imprese
in difficoltà (G.U.U.E. serie C 244/2 del 01/10/2004).
Carta degli aiuti di Stato a finalità regionale 2007-2013 (Aiuto di Stato N 324/2007).
Comunicazione della Commissione sull'applicazione degli articoli 87 e 88 del trattato CE
agli aiuti di Stato concessi sotto forma di garanzie (2008/C 155/02);
Comunicazione della Commissione - Quadro di riferimento temporaneo comunitario per le
misure di aiuto di Stato a sostegno dell'accesso al finanziamento nell'attuale situazione di
crisi finanziaria ed economica (GUUE n. C16 del 22 gennaio 2009), modificato con
Comunicazione adottata il 25 febbraio 2009 (cfr. Testo consolidato in GUUE C 83/01 del 7
aprile 2009);
Provvedimento nazionale di aiuti per la crisi notificato dall’Italia alla Commissione europea
il 24 aprile 2009 (DPCM) – “Modalità di applicazione della Comunicazione della
Commissione europea - Quadro di riferimento temporaneo comunitario per le misure di
aiuto di Stato a sostegno dell'accesso al finanziamento nell'attuale situazione di crisi
finanziaria ed economica”48;
Decisione 28 maggio 2009, C(2009) 4277 sugli aiuti temporanei di importo limitato e
compatibili (Art. 3 del D.P.C.M);
Nota COCOF/07/0018/01-EN “Note of the Commission services on Financial Engineering in
the 2007-13 programming period” (Final version of 16/07/2007);
Nota COCOF 08/0002/03-EN “Guidance Note on Financial Engineering” (Final version of
22/12/2008); nonché nella Nota prot n. 5563 del 3.07.2009, in riposta ai quesiti sollevati dal
MISE con nota n. 5213 del 31.03.2009, relativa al finanziamento di fondi di garanzia
mediante il Fondo FESR.
Si precisa che la Giunta regionale, ha recentemente approvato i seguenti atti:
la D.G.R. n. 690 del 13 maggio 2008, con la quale si è provveduto a prendere atto degli
Orientamenti in materia di aiuti di Stato a finalità regionale 2007-2013 e della Carta
degli aiuti di Stato a finalità regionale (GUUE C90/4 dell’11 aprile 2008);
la Legge Regionale 16 febbraio 2009 n. 1 “Legge Regionale per lo Sviluppo e la
Competitività del Sistema Produttivo Lucano”;
la D.G.R. n. 208 del 10 febbraio 2009 con la quale è stata adottato la “Strategia regionale
per la Ricerca, l’Innovazione e la Società dell’Informazione”49.
Pari opportunità
La normativa di riferimento riguarda:
- Indicazioni operative del Dipartimento Pari Opportunità per l’integrazione della dimensione
di genere nella valutazione ex ante dei Programmi Operativi 2007-2013 (luglio 2006);
- Linee guida “Attuazione del principio di pari opportunità per uomini e donne e valutazione
dell’impatto equitativo di genere nella programmazione operativa - Fondi strutturali 20002006”, elaborate dal Dipartimento per le pari opportunità (giugno 1999);
- Documento ufficiale del Workshop "Pari Opportunità", definito dal Dipartimento per le pari
opportunità in collaborazione con le Amministrazioni Centrali capofila (Ministero Economia
e Finanze – Dipartimento per le Politiche di Sviluppo e Coesione e Ministero del Welfare e
delle Politiche Sociali (3 novembre 2005).
Norme ambientali
47
Si veda il “Corrigendum” pubblicato sulla CUUE L9/14 del 14.01.2010.
Cfr. Comunicazione Prot. n. 1714/C3UE-ADS della Conferenza delle Regioni e delle province Autonome”
trasmessa ai Presidenti delle Regioni.
49
Tale strategia, adottata dalla Giunta regionale, sarà oggetto di approvazione in Consiglio regionale.
48
56
L'Autorità di Gestione assicura le funzioni di orientamento e sorveglianza per l’integrazione
della componente ambientale e lo sviluppo sostenibile in coerenza con quanto previsto al
paragrafo VI.2.4 del QSN.
2.4.2. Provvedimenti previsti per assicurare il rispetto delle norme
applicabili, per esempio controlli relativi alla gestione, verifiche, audit
L’AdG provvede a diffondere a tutti i soggetti coinvolti nella gestione delle operazioni
(Dirigenti generali, Responsabili delle Linee di Intervento e Beneficiari) informazioni,
orientamenti e documentazione omogenea e dettagliata al fine di assicurare una sana gestione
finanziaria del Programma.
Appalti – Aiuti
Negli atti di concessione dei contributi a titolo del PO FESR 2007-2013 ai soggetti responsabili
dell’aggiudicazione delle operazioni è inserita la clausola che li obbliga al rispetto della
normativa in materia di aiuti di Stato e appalti pubblici. La responsabilità diretta per
l’affidamento delle attività da parte dell’Amministrazione regionale e quella del controllo sugli
affidamenti è in capo all’AdG e all’AdC che prevede al riguardo uno specifico riscontro. Le
comunicazioni destinate alla pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale della Comunità Europea e/o
sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana e/o sul Bollettino Ufficiale della Regione
specificano gli estremi dei progetti per i quali è stato deciso il contributo comunitario.
Con specifico riferimento ai bandi per l’accesso ai contributi del programma mediante regimi di
aiuto, l’AdG verifica che i bandi emanati in attuazione delle linee di intervento siano coerenti
con i regimi di aiuto approvati dalla Commissione Europea, ovvero con quanto previsto dai
regolamenti di esenzione applicabili e con la normativa regionale di riferimento.
A tal fine l’AdG adotta apposite “Linee guida con l’indicazione di schemi di bando” per
ciascuna tipologia di intervento e check list per la verifica della presenza di tutti gli elementi
formali e sostanziali necessari ad assicurare la compatibilità dei bandi.
Le Check-list e le altre procedure interne utilizzate per la verifica dell’Autorità di Gestione
prevedono uno specifico riscontro sul rispetto della normativa comunitaria e nazionale in
materia di appalti e di aiuto (Cfr. Allegato “A” - “Manuale Controlli di primo livello”).
Pari opportunità
Al fine di garantire un’attuazione coerente del principio di pari opportunità e non
discriminazione la Regione riconferma e rafforza il sistema di governance delle pari opportunità,
riconoscendo all’Autorità per i Diritti e le Pari Opportunità un appropriato ruolo di
coordinamento per implementare, monitorare e valutare la prospettiva di genere ed il detto
principio nel Programma, nelle azioni e nei progetti. L’Autorità per i Diritti e le Pari
Opportunità, comune a tutti i programmi comunitari regionali, è stata individuata con D.G.R. n.
403 del 10 marzo 2009.
A garanzia dell’impegno all’integrazione della prospettiva di genere e del principio di non
discriminazione l’Autorità di Gestione sosterrà il consolidamento del sistema di Governance
delle Pari Opportunità, per favorire il coordinamento di tali politiche e la vigilanza sulla loro
attuazione all’interno dei processi di sorveglianza, controllo e governo del ciclo programmatorio.
La Regione nella sorveglianza dell’attuazione e nel sistema di monitoraggio definisce gli
indicatori rilevabili e i criteri/modalità di verifica del rispetto del principio di pari opportunità. Il
Comitato di Sorveglianza ne sarà informato periodicamente, con cadenza almeno annuale.
57
Sostenibilità ambientale
Al fine di garantire un corretto processo di valutazione e controllo degli effetti ambientali
significativi per tutto il periodo di attuazione del Programma, nonché individuare
tempestivamente effetti negativi imprevisti ed essere in grado di adottare le opportune misure
correttive sarà predisposto, a cura dell’Autorità Ambientale, un “Piano di Monitoraggio
Ambientale”.
Il Comitato di Sorveglianza sarà informato periodicamente circa i contenuti dei Rapporti annuali
di monitoraggio ambientale; tali Rapporti saranno redatti dall’Autorità Ambientale secondo le
modalità individuate nel suddetto “Piano di Monitoraggio Ambientale”. Al fine di garantire le
migliori condizioni per lo svolgimento delle funzioni di orientamento e sorveglianza per
l’integrazione della sostenibilità ambientale in tutte le fasi di specificazione e attuazione del
Programma sarà predisposto un Piano Operativo di Cooperazione Sistematica tra Autorità di
Gestione ed Autorità Ambientale in cui saranno descritte le modalità ed i tempi di cooperazione
tra Autorità Ambientale e Autorità di Gestione, assicurando, tra le altre cose, efficacia e
continuità al processo di Valutazione Ambientale Strategica del Programma ai sensi della
Direttiva 2001/42/CE.
2.5. Piste di controllo
L’Autorità di Gestione redige le Piste d Controllo per tipologia di operazione: Opere pubbliche,
acquisizione di beni e servizi, aiuti.
Le Piste di controllo sono allegate al “Manuale dei controlli di I livello” (Allegato “A”)
predisposto dall’Autorità di Gestione ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del
16 settembre 2009.
2.6. Irregolarità e recuperi
L’Autorità di Gestione, avvalendosi dell’esperienza sviluppata nel periodo 2000-2006, ha
provveduto a redigere, sulla base delle disposizioni contenute nel presente paragrafo, il
“Manuale delle procedure per la gestione delle irregolarità” del PO FESR Basilicata 2007-2013
(Allegato “D”), approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009,
aggiornando, alla luce delle nuove disposizioni regolamentari, le “Linee guida sulle modalità di
accertamento delle irregolarità e frodi e di attuazione della procedura di recupero somme”
utilizzate nell’ambito del POR Basilicata 2000-2006 ed approvate con D.G.R. n. 465 del 3 aprile
200650.
2.6.1. Descrizione della procedura (compreso il diagramma) per
conformarsi all’obbligo di segnalare le irregolarità alla Commissione a
norma dell’articolo 28 del Reg. CE n. 1828/2006
I regolamenti comunitari forniscono le seguenti definizioni di “irregolarità” e di “sospetto di
frode”:
50
Le procedure sulla gestione delle irregolarità e recuperi del PO FESR 2007-2013 saranno oggetto delle opportune
modifiche ed integrazioni che si renderanno necessarie a seguito dell’approvazione delle modifiche regolamentari
recentemente oggetto di discussione in Commissione europea. Si fa riferimento alle modifiche che gli articoli da 27
a 36 del Regolamento (CE) 1828/2006 potrebbero subire alla luce delle proposte approvate nel documento COCOF
09/0014/00 del 18 marzo 2009, che interessano gli articoli 20, 28, 30 e 36 e l’Allegato XI del Reg. CE 1828/2006,
finalizzati a dettagliare meglio le informazioni sulle irregolarità da trasmettere alla Commissione (cfr. Documento
COCOF trasmesso dal MISE alle AdG dei PO 2007-2013 con nota prot. n. 0005145 del 31.03.2009).
58
-
-
il paragrafo 7 dell’art. 2 del Reg. CE n. 1083 del 2006 definisce «irregolarità» “qualsiasi
violazione di una disposizione del diritto comunitario derivante da un'azione o un'omissione
di un operatore economico che abbia o possa avere come conseguenza un pregiudizio al
bilancio generale delle Comunità europee mediante l'imputazione di spese indebite al
bilancio generale”.
l’art 27 alla lett. c) del Reg. CE n. 1828/2006 precisa il concetto di sospetto di frode:
“un’irregolarità che a livello nazionale determina l’inizio di un procedimento amministrativo
o giudiziario volto a determinare l’esistenza di un comportamento intenzionale, in
particolare di una frode …”.
Il Regolamento (CE) n. 1083/2006, all’art. 70, lett. b), attribuisce agli Stati membri la
responsabilità di prevenire, individuare e correggere le irregolarità e recuperare gli importi
indebitamente versati.
La responsabilità della procedura di gestione delle irregolarità spetta, quindi, all’Autorità di
Gestione in quanto soggetto deputato alla raccolta dei dati riferiti alle verifiche e ai relativi esiti
ai sensi dell’art. 60, lett. c) del Regolamento (CE) 1083/2006.
La procedura di gestione delle irregolarità appare complessa e articolata e richiede, quindi,
l’individuazione di precise responsabilità e compiti all’interno del sistema di gestione. Pertanto,
si prevede all’interno della PO “Controlli di primo livello ed irregolarità”51 dell’Ufficio
dell’Autorità di Gestione52 un’attività di raccolta dati di controllo e gestione delle irregolarità.
Tale PO ha la responsabilità di rilevare e registrare le informazioni relative a tutti i controlli
svolti da Autorità interne o esterne al sistema di gestione e controllo in relazione alle operazioni
comprese nel Programma Operativo.
A tale proposito, nella figura sottostante (fig. “8”) si riportano i soggetti coinvolti a vario titolo
nell’attività di controllo.
L’Autorità di Gestione predispone, ai sensi dell’art. 60, lett. c), del Reg. CE 1083/2006,
nell’ambito del sistema informatizzato (SIMIP) le sezioni che siano in grado di registrare e
conservare i dati relativi alle verifiche svolte da tutti gli organismi a vario titolo preposti ai
controlli ed affida la gestione di tali sezioni alla PO “Controlli di I livello e irregolarità”. Il
sistema SIMIP prevede almeno le seguenti informazioni:
data, ora e luogo del controllo;
beneficiario sottoposto a controllo;
operazione controllata;
ammontare di spesa controllata;
eventuale ammontare di spesa ritenuta irregolare;
tipologia di irregolarità;
eventuale provvedimento amministrativo o giudiziario intrapreso in relazione alle irregolarità
rilevate;
data e protocollo del verbale amministrativo o giudiziario o di analogo documento che riporta
gli esiti del controllo.
51
I compiti della Posizione Organizzativa “Controlli di I livello e irregolarità” sono stati dettagliati nel paragrafo
2.2.1 della presente “Descrizione”.
52
Ufficio “Autorità di Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007-2013”.
59
Figura 8 – Flusso delle relazioni tra Autorità ed Organismi del PO FESR Basilicata 2007-2013
coinvolti nell’accertamento e segnalazione delle irregolarità
Autorità
di
Audit
Autorità
di
Certificazione
Autorità di
Gestione
PO “Controllo di 1°
Livello e irregolarità”
Responsabile
Linea
Intervento
Beneficiario
Pertanto, l’AdG, per il tramite della PO “Controlli di I livello ed irregolarità” si assicura che le
Autorità di Certificazione, di Audit e i soggetti coinvolti nei controlli di I livello provvedano alla
registrazione dei dati relativi ai controlli effettuati dagli stessi.
Il ruolo, quindi, della PO “Controlli di I livello ed irregolarità” risulta di centrale importanza al
fine di raccogliere, gestire e monitorare tutti i documenti di controllo e di registrare, anche
tenendo conto delle indicazioni provenienti dagli altri organismi controllori, tutte le misure
correttive necessarie ad assicurare un’adeguata tutela degli interessi finanziari del bilancio
comunitario, nazionale e regionale.
L’Autorità di Gestione ha la responsabilità di monitorare costantemente i dati del sistema e di
adottare i provvedimenti correttivi a fronte delle irregolarità rilevate, procedendo alle necessarie
rettifiche finanziarie e recuperi degli importi indebitamente versati.
2.6.2. Istruzioni relative alla segnalazione e alla rettifica delle irregolarità
nonché alla registrazione del debito e ai recuperi dei pagamenti non dovuti
Le irregolarità oggetto di un verbale amministrativo o giudiziario devono essere segnalate alla
Commissione (ai sensi del paragrafo 1 dell’art. 28 del Regolamento 1828/2006) entro i due mesi
successivi alla fine di ogni trimestre.
Vi possono essere quattro tipi di irregolarità:
53
sistematiche o isolate ;
casi urgenti (art. 29 del Reg. CE n. 1828 del 2006);
sospetto di frode;
irregolarità con o senza incidenza finanziaria.
L’iter temporale che sarà seguito per la comunicazione delle irregolarità è il seguente:
53
Per Irregolarità sistematiche si intende un errore ricorrente imputabile a gravi lacune nei sistemi di gestione e
controllo. Le irregolarità isolate sono riconducibili a lievi lacune dei sistemi di gestione e controllo tali da non
configurare un‘irregolarità sistemica.
60
-
le irregolarità riscontrate nel 1° trimestre (dal 1 gennaio al 31 marzo) devono
comunicate entro e non oltre il 31 maggio;
le irregolarità riscontrate nel 2° trimestre (dal 1 aprile al 30 giugno) devono
comunicate entro e non oltre il 31 agosto;
le irregolarità riscontrate nel 3° trimestre (dal 1 luglio al 30 settembre) devono
comunicate entro e non oltre il 30 novembre;
le irregolarità riscontrate nel 4° trimestre (dal 1 ottobre al 31 dicembre) devono
comunicate entro e non oltre il 28/29 febbraio.
essere
essere
essere
essere
Sempre nell’ottica dello schema di cui sopra, le Autorità di Certificazione, di Audit e i
Responsabili di Linea di Intervento che abbiano accertato l’irregolarità provvederanno, in linea
con la Circolare del 12 ottobre 2007 della Presidenza del Consiglio dei Ministri:
- a redigere la relativa scheda di irregolarità;
- ad inviarla all’Autorità di Gestione - PO “Controlli di I livello ed irregolarità”.
Nel caso in cui l’irregolarità venga accertata dai soggetti che espletano i controlli di I livello
(amministrativi o in loco), spetta comunque al Responsabile della Linea di Intervento provvedere
alla redazione della scheda ed all’inoltro della stessa all’AdG.
L’Autorità di Gestione, con il supporto della PO “Controlli di I livello ed irregolarità”,
trasmetterà la scheda al Dipartimento per le Politiche Comunitarie presso la Presidenza del
Consiglio dei Ministri.
PO “Controlli di I livello
ed irregolarità”
Dipartimento per le
Politiche
Comunitarie
Commissione
Europea
L’AdG provvede a segnalare le irregolarità al verificarsi dei “casi urgenti” di cui all’art 29 del
Regolamento CE n. 1828/2006, ai sensi del quale: “Ogni Stato membro segnala immediatamente
alla Commissione e, ove necessario, agli altri Stati membri interessati tutte le irregolarità
accertate o sospette qualora sussista il pericolo che tali irregolarità possano avere rapide
ripercussioni al di fuori del suo territorio o se denotano il ricorso a nuove pratiche scorrette”.
In deroga alla suddetta previsione, l’Autorità di Gestione potrà non comunicare le irregolarità
qualora:
- non sia stata realizzata in tutto o in parte un’operazione a seguito di fallimento del
Beneficiario;
- l’irregolarità venga segnalata spontaneamente dal Beneficiario;
- il contributo non sia stato ancora erogato e la spesa non sia stata inserita in una Dichiarazione
di spesa certificata.
Nei casi in cui l’importo dell’irregolarità sia inferiore a 10.000 euro54 la normativa comunitaria
continua a prevedere la comunicazione solo qualora la Commissione ne faccia esplicita richiesta
(art. 36 paragrafo 1 del Reg. CE n. 1828/2006).
Un'altra deroga al riguardo è determinata dall'eventuale osservanza del segreto istruttorio
imposto dal legislatore nazionale, che subordina la comunicazione alla Commissione al
54
L’importo di 10.000 euro si riferisce esclusivamente alla quota di cofinanziamento comunitario e non all’intero
valore dell’operazione, che include, oltre al contributo europeo, anche quello nazionale, privato o altro.
61
benestare dell'autorità giudiziaria competente (art. 28, paragrafo 5, del regolamento CE n.
1828/2006).
Vanno comunque segnalate le irregolarità precedenti un fallimento e i casi di frode sospetta
(paragrafo n. 2 del Reg. CE n. 1828/2006).
Come specificato nel paragrafo 4.5 del presente documento, a norma dell’articolo 61, lettera f),
del Regolamento CE n. 1083/2006, l’AdC tiene anche una contabilità degli importi inferiori
alla suddetta soglia di 10.000 euro, che si dimostrino recuperabili e degli importi recuperati o
ritirati a seguito della soppressione della partecipazione a un’operazione, al fine della
restituzione degli importi recuperati al bilancio generale delle Comunità europee (art. 36,
paragrafo 1, del Reg. CE n. 1828 del 2006).
L’Autorità di Gestione, attraverso successive comunicazioni, procede ad informare la
Commissione sui procedimenti avviati e sul seguito dato ai sensi dell’art. 30 del Regolamento
1828/2006: “Entro i due mesi successivi al termine di ogni trimestre gli Stati membri informano
la Commissione, in riferimento a ogni precedente comunicazione di cui all’articolo 28, dei
procedimenti iniziati in seguito alle irregolarità comunicate, nonché dei cambiamenti
significativi derivati da detti interventi. Tali informazioni riguardano almeno: a) gli importi
recuperati o gli importi di cui si prevede il recupero; b) le misure provvisorie prese dagli Stati
membri a salvaguardia del recupero degli importi versati indebitamente; c) i procedimenti
amministrativi o giudiziari iniziati al fine di recuperare gli importi versati indebitamente e di
applicare sanzioni; d) i motivi dell’eventuale abbandono dei procedimenti di recupero; e)
l’eventuale abbandono dei procedimenti penali. Gli Stati membri comunicano alla Commissione
le decisioni amministrative o giudiziarie, o i loro elementi essenziali, riguardanti la conclusione
di tali procedimenti, indicando in particolare se i fatti accertati sono tali da motivare un
sospetto di frode. Nei casi di cui alla lettera d) gli Stati membri informano, per quanto possibile,
la Commissione prima che venga presa una decisione” (vedi iter temporale).
Per la richiesta e il successivo invio dell’aggiornamento si dovrà seguire l’iter temporale e
procedurale di seguito descritto:
62
Figura 9 – Flusso delle relazioni tra Autorità ed Organismi del PO coinvolti
nella richiesta ed invio degli aggiornamenti sulle irregolarità
PO “Controlli di I livello ed
i
l ità”
Richiede gli
aggiornamenti
Responsabile
Linea
Intervento
Autorità
di
Audit
Autorità
di
Certificazione
Ufficio Legale e
del
Contenzioso
Raccoglie ed
inserisce
aggiornamenti
PO “Controlli di I livello ed
i
l ità”
Presidenza Consiglio Ministri
Dipartimento Politiche Comunitarie
COMMISSIONE EUROPEA
Le rettifiche sono operate dall’Autorità di Gestione e consistono in una soppressione totale o
parziale del contributo pubblico del Programma Operativo. I contributi svincolati possono essere
riutilizzati nell’ambito del Programma Operativo FESR Basilicata 2007-2013 entro il 31
dicembre 2015 ma non per l’operazione o le operazioni oggetto della rettifica, né per operazioni
appartenenti allo stesso Asse prioritario se l’irregolarità ha natura sistemica.
L’Autorità di Certificazione riceve dall’Autorità di Gestione la comunicazione delle rettifiche
effettuate e delle operazioni interessate da tali rettifiche che determinano le restituzioni al
bilancio comunitario.
Il Responsabile della linea di intervento, nei casi di irregolarità che hanno dato luogo ad un inizio
di attività giudiziaria, valuta l’opportunità di attendere gli esiti del procedimento pendente,
ovvero di attivare una procedura con esercizio dei poteri di autotutela e sospensione cautelativa
del finanziamento.
Nel caso in cui l’irregolarità venga riscontrata dopo il pagamento del contributo al beneficiario, il
Responsabile della linea di intervento (al di fuori dei casi di cui sopra) procede senza indugio al
recupero delle somme indebitamente versate anche attraverso compensazione nella successiva
domanda di rimborso del beneficiario.
Le procedure di recupero si differenziano a seconda che il beneficiario sa un organismo privato o
pubblico.
63
A – Procedura di recupero nel caso di beneficiari privati
A tal proposito si rimanda alla seguente procedura stragiudiziale - concordata con l’Ufficio
“Legale e del Contenzioso” regionale55:
1. con nota raccomandata A/R il Responsabile della linea di intervento:
- invita il beneficiario o destinatario ultimo che ha ricevuto il finanziamento – parziale o
integrale – a fornire chiarimenti su rilievi istruttori che potrebbero portare alla revoca
dello stanziamento concesso;
- ai sensi dell’art. 7 della Legge n. 241/90 e successive modifiche, preavvisa che la stessa
ha valenza di comunicazione di avvio del procedimento di revoca; concede al
beneficiario o destinatario ultimo 30 giorni - a partire dalla data di ricevimento - per
esprimere eventuali osservazioni e per produrre documenti, come previsto dall’art. 10
della Legge n. 241/90 e successive modifiche;
2. se entro tale termine non è pervenuto alcun riscontro o si ritengono non accoglibili le
eventuali osservazioni si adotta la determinazione dirigenziale di revoca dell’atto di
concessione del contributo;
3. tale determinazione dirigenziale di revoca è notificata al beneficiario o all’eventuale
soggetto garante tramite raccomandata A/R, in allegato alla “nota di invito” di cui al punto
successivo;
4. nella nota con la quale si notifica il provvedimento di revoca:
- si invita il beneficiario a restituire, entro 15 giorni dalla ricezione della stessa, la somma
erogata, maggiorata degli interessi sopra indicati, decorrenti dalla data di erogazione del
contributo e calcolati in base al TUS/TUR - se il finanziamento è garantito da polizza
fideiussoria (D.M. 22 aprile 1997) oppure in base al tasso legale in tutti gli altri casi;
- .si precisa che in mancanza si procederà al recupero coattivo con aggravio di spese
ulteriori;
- e si chiarisce che la restituzione dovrà avvenire mediante versamento sul c/c intestato
alla Tesoreria della Regione Basilicata, con indicazione delle seguenti informazioni: i)
dati del beneficiario; ii) causale del versamento; iii) codice del progetto oggetto del
recupero;
- si chiede che copia della ricevuta del versamento dovrà essere inviata all’Ufficio
regionale (URLI) che ha disposto la revoca ed il recupero delle somme;
- si avvisa l’eventuale garante che gli sarà richiesto il pagamento in nome e per conto del
beneficiario o destinatario ultimo, qualora questi non provveda alla restituzione nei
termini previsti;
5. il Responsabile della linea di intervento ha la responsabilità di verificare l’avvenuto
versamento delle somme da parte del beneficiario nonché la reversale di incasso da parte
dell’Ufficio “Ragioneria generale”, anche con l’ausilio dei sistemi informativi (SIMIP e
SIC);
6. in caso di inadempimento del beneficiario o destinatario ultimo, si inviterà il garante - con
nota raccomanda A/R – inviata, per conoscenza, anche al predetto beneficiario o destinatario
ultimo - a provvedere al pagamento entro 15 giorni dalla ricezione della stessa;
7. decorso inutilmente tale termine, il Responsabile di linea di intervento trasmette all’Ufficio
“Legale e del contenzioso” della Regione Basilicata una relazione, corredata di tutta la
documentazione, relativa alla pratica affinché si dia corso all’azione di recupero coattivo
delle somme.
B – Procedura di recupero nel caso di beneficiari “Amministrazioni Pubbliche”
55
Si tratta della procedura stragiudiziale già applicata in ambito POR Basilicata 2000-2006 e delineata al paragrafo
n. 11 “Metodologia di Recupero” della vigente disciplina di cui alla D.G.R. n. 465 del 03.04.2006.
64
Nel caso in cui il beneficiario sia una Pubblica Amministrazione, la procedura di recupero sarà la
seguente;
1. con nota raccomandata A/R il responsabile di linea di intervento:
- invita il beneficiario che ha ricevuto il finanziamento – parziale o integrale – a fornire
chiarimenti sui rilievi che potrebbero portare alla revoca dello stanziamento concesso
emersi nel corso di controlli amministrativi (documentali) o in loco espletati dalle
autorità competenti;
- preavvisa che la stessa ha valenza di comunicazione di avvio del procedimento di revoca;
- concede al beneficiario 30 giorni - a partire dalla data di ricevimento - per esprimere
eventuali osservazioni e per produrre documenti;
2. se entro il suddetto termine non è pervenuto alcun riscontro o si ritengono non accoglibili le
eventuali osservazioni si adotta la determinazione dirigenziale di revoca dell’atto con il quale
si era concesso il contributo al beneficiario;
3. tale determinazione dirigenziale di revoca viene notificata al beneficiario tramite
raccomandata A/R in allegato alla nota “di invito” di cui al punto successivo;
4. nella nota con la quale si notifica il provvedimento di revoca:
- si invita il beneficiario a restituire, entro 15 giorni dalla ricezione della stessa, la somma
erogata, maggiorata degli interessi decorrenti dalla data dell’erogazione del contributo e
calcolati in base al tasso legale;
- si precisa che, in mancanza di restituzione, si procederà al recupero coattivo con aggravio
di spese ulteriori;
- si chiarisce che la restituzione dovrà avvenire mediante versamento sul c/c intestato alla
Tesoreria della Regione Basilicata, con indicazione delle seguenti informazioni: i)
Denominazione del beneficiario (es. Comune di……); ii) causale del versamento,
specificando “recupero somme” e richiamando gli estremi dell’atto di revoca regionale;
iii) codice del progetto oggetto del recupero (indicato nell’atto di revoca notificato);
5. nella determinazione dirigenziale di revoca il RLI:
- dispone che il beneficiario proceda alla registrazione all’interno della procedura SIMIP –
Sezione “recupero somme” - degli estremi del versamento effettuato;
- dispone che il beneficiario proceda all’invio di una copia della ricevuta del versamento
all’ufficio regionale che ha disposto la revoca ed il recupero delle somme;
- autorizza l’Ufficio “Ragioneria Generale” della Regione a registrare il disimpegno delle
eventuali economie;
6. decorso inutilmente il suddetto termine di 15 giorni, il Responsabile di Linea di Intervento ne
dà comunicazione all’Autorità di Gestione che può ricorrere allo strumento della
compensazione delle somme da recuperare con altri pagamenti che il beneficiario deve
percepire, ogniqualvolta esso risulti possibile, anche a valere su altre operazioni. Infatti,
come riconosciuto anche dalla Commissione Europea, l'istituto della compensazione
rappresenta uno strumento molto efficace per il recupero dei fondi europei (cfr. “Relazione
della Commissione al Parlamento Europeo e al Consiglio - Tutela degli interessi finanziari
delle Comunità - Lotta contro la frode - Relazione annuale 2006”, COM(2007) 390
definitivo del 6.7.2007);
7. il Responsabile della linea di intervento ha la responsabilità di verificare l’avvenuto
versamento delle somme da parte del beneficiario, nonché la reversale di incasso da parte
dell’Ufficio “Ragioneria generale”, anche con l’ausilio dei sistemi informativi (SIMIP e
SIC).
Gli importi recuperati sono a disposizione dell’Autorità di Certificazione, che ne ordina la
restituzione al bilancio dell’Unione Europea prima della chiusura del programma detraendoli
65
nell’ambito della dichiarazione di spesa successiva. Il Responsabile della linea di intervento
durante ogni fase dovrà costantemente informare l’Autorità di Gestione.
Ufficio
Ragioneria
Generale
Responsabile
Linea
Intervento
Autorità
di
Gestione
Autorità
di
Certificazione
Qualora il Responsabile di linea di intervento ritenga di non poter recuperare o prevedere il
recupero di un importo indebitamente erogato, deve darne comunicazione all’Autorità di
Gestione che a sua volta lo comunicherà alla Commissione (c.d. comunicazione speciale)
indicando l’entità dell’importo non recuperato e i motivi del mancato recupero e fornendo tutti
gli elementi necessari affinché la stessa Commissione possa decidere sull’imputabilità della
perdita.
Infatti, in caso di mancato recupero riconducibile a colpa o negligenza imputabile alla “struttura
di gestione”, il rimborso al bilancio dell’Unione Europea graverà esclusivamente sul bilancio
dello Stato membro.
Il paragrafo 2 dell’articolo 30 del Regolamento (CE) 1828/2006 definisce le informazioni che
l’Autorità di Gestione deve fornire in modo dettagliato, al fine di consentire alla Commissione di
prendere una decisione in merito all’imputabilità. Le informazioni comprendono almeno:
a)
un copia della decisione di concessione;
b)
la data dell’ultimo pagamento al Beneficiario;
c)
una copia dell’ordine di recupero;
d)
nei casi di fallimento che vanno comunicati a norma dell’articolo 28, paragrafo 2, una
copia del documento che attesta l’insolvenza del beneficiario;
e)
una descrizione sommaria dei provvedimenti presi dallo Stato membro per recuperare
l’importo in questione con indicazione delle rispettive date.
La Commissione, al termine dell’indagine, può richiedere espressamente allo Stato membro di
continuare il procedimento di recupero.
In caso di irregolarità non recuperabili al di sotto della soglia di segnalazione (10.000 euro di
contributo), la perdita viene condivisa con la Commissione secondo il tasso di
cofinanziamento applicabile all’operazione interessata (paragrafo 1, secondo capoverso, del
Reg. CE n. 1828/2006).
Al fine di consentire le necessarie compensazioni e rimborsi derivanti da una procedura di
recupero, l’Autorità di Certificazione, a norma dell’art. 61 lettera f) del Regolamento (CE)
1083/2006, tiene una contabilità degli importi recuperabili o ritirati a seguito della soppressione
totale o parziale della partecipazione a un’operazione (cfr. Paragrafo 4.5 del documento).
In relazione a tale contabilità, l’Autorità di Certificazione riceve dall’AdG, per il tramite della
PO “Controlli di I livello ed irregolarità”, l’indicazione delle irregolarità che generano importi
recuperabili, l’importo da recuperare, il debitore, la data in cui è sorto il debito. A fronte di tali
importi, l’Autorità di Certificazione riceve dall’Autorità di Gestione la comunicazione
dell’eventuale recupero con l’indicazione del pagatore, dell’importo recuperato, della data in cui
è stato effettuato il pagamento.
La PO “Controlli di I livello ed irregolarità” provvede a rispettare le disposizioni del
Regolamento CE n. 1828/2006 in materia di tutela della privacy dei beneficiari e, in particolare,
delle previsioni del paragrafo 3 dell’articolo 37, laddove si prevede che: “Le informazioni di cui
alla sezione 4 – Irregolarità – possono essere inviate unicamente alle persone negli Stati membri
o all’interno delle istituzioni comunitarie che devono potervi accedere per motivi professionali,
66
a meno che lo Stato membro che ha fornito le informazioni non abbia espressamente
acconsentito a una divulgazione più ampia”.
3. ORGANISMI INTERMEDI
Alla data di redazione del presente documento non sono stati designati OI (Vedi il paragrafo
1.3.2).
4. AUTORITÀ DI CERTIFICAZIONE
4.1. L’Autorità di Certificazione e le sue funzioni principali
4.1.1. Data e forma della designazione formale che autorizza l’Autorità di
Certificazione a svolgere le proprie funzioni
Il Programma Operativo FESR 2007-2013 della Regione Basilicata (approvato con Decisione
C(2007) 6311 del 7 dicembre 2007) individua l’Autorità di Certificazione nel Dirigente pro tempore dell’Ufficio “Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità regionale” del Dipartimento
Presidenza della Giunta56.
La declaratoria delle funzioni è stabilita ai sensi della Deliberazione di Giunta Regionale n. 220
del 10.02.2009 (cfr. Appendice)57.
4.1.2. Indicazione delle funzioni svolte dall’Autorità di Certificazione
In particolare, l’Autorità di Certificazione è incaricata dei compiti di cui all’art. 61 del Reg. (CE)
n. 1083/2006:
a) elaborare e trasmettere alla Commissione le dichiarazioni certificate delle spese e le
domande di pagamento;
b) certificare che:
- la dichiarazione delle spese è corretta, proviene da sistemi di contabilità affidabili ed è
basata su documenti giustificativi verificabili;
- le spese dichiarate sono conformi alle norme comunitarie e nazionali applicabili e sono state
sostenute in rapporto alle operazioni selezionate per il finanziamento conformemente ai
criteri applicabili al Programma e alle norme comunitarie e nazionali;
c) garantire ai fini della certificazione di aver ricevuto dall’Autorità di Gestione informazioni
adeguate in merito alle procedure seguite e alle verifiche effettuate in relazione alle spese
figuranti nelle dichiarazioni di spesa;
d) tener conto, ai fini della certificazione, dei risultati di tutte le verifiche svolte dall’Autorità di
Audit o sotto la sua responsabilità;
56
L’Autorità di Certificazione è stata individuata nel Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Risorse Finanziarie,
Bilancio e Fiscalità regionale”con la D.G.R. n. 659 del 14 maggio 2007, che ha approvato la proposta del PO FESR
Basilicata 2007-2013 notificata alla Commissione europea il 22 maggio 2007. Inoltre, la Giunta regionale, con DGR
n. 262 del 4 marzo 2008, ha proceduto alla presa d’atto della Decisione della Commissione europea C(2007) 6311
del 7 dicembre 2007 di approvazione del PO FESR Basilicata 207-2013.
57
Si veda la scheda n. 4 allegata alla DGR n. 220/2009 riportata in Appendice.
67
e) mantenere una contabilità informatizzata delle spese dichiarate alla Commissione;
f) tenere una contabilità degli importi recuperabili e degli importi ritirati a seguito della
soppressione totale o parziale della partecipazione a un'operazione. Gli importi recuperati
sono restituiti al bilancio generale dell'Unione Europea prima della chiusura del
Programma Operativo detraendoli dalla dichiarazione di spesa successiva.
Entro il 30 aprile di ogni anno, l’Autorità di Certificazione trasmette alla Commissione Europea,
per il tramite dell’Organismo nazionale di coordinamento per la trasmissione delle domande di
pagamento, una previsione estimativa delle richieste di pagamento per l’esercizio in corso e per
quello successivo (art. 76, comma 3, Reg. (CE) n. 1083/2006). Se del caso, entro il mese di
ottobre, le previsioni sono aggiornate.
4.1.3. Funzioni formalmente delegate dall’Autorità di Certificazione
L’Autorità di Certificazione del P.O. FESR 2007-2013 non ha delegato alcuna delle sue funzioni
ad altri organismi.
4.2. Organizzazione dell’Autorità di Certificazione
4.2.1. Organigramma e indicazione precisa delle funzioni delle unità
Fino al 31 agosto 2009, la struttura e l’organizzazione dell’Autorità di Certificazione
coincidevano con quelle dell’Autorità di Pagamento FESR del P.O.R. Basilicata 2000-2006:
n. 1 Dirigente di Ufficio, titolare della funzione (Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Risorse
Finanziarie, bilancio e fiscalità regionale” del Dipartimento Presidenza della Giunta);
n. 1 Funzionario di categoria “D6”, titolare della Posizione Organizzativa “Mercato
finanziario, finanza innovativa, verifica e certificazione della spesa dei programmi
comunitari” istituita presso l’Ufficio “Risorse finanziarie, bilancio e fiscalità regionale” del
Dipartimento Presidenza della Giunta.
Per consentire il corretto svolgimento delle attività connesse alla nuova programmazione 2007 –
2013 è stato predisposto il potenziamento della struttura che attualmente è così organizzata:
n. 1 Dirigente di Ufficio, titolare della funzione che coincide con il Dirigente pro-tempore
dell’Ufficio “Risorse Finanziarie, bilancio e fiscalità regionale” del Dipartimento Presidenza
della Giunta (cfr. riferimenti nel paragrafo 1.3.3.
Il dirigente cura i rapporti con gli organismi ed istituzioni nazionali e comunitarie;
sottoscrive, in qualità di Autorità di Certificazione, le previsioni di spesa, i certificati e le
dichiarazioni di spesa e le relative domande di pagamento, le dichiarazioni annuali relative
agli importi ritirati e recuperati e ai recuperi pendenti, nonché ogni altro atto e documento da
trasmettere ai competenti organismi nazionali e comunitari richiesto dalla normativa di
riferimento; partecipa al Comitato di Sorveglianza e – su invito dell’Autorità di Gestione –
al “Comitato di Pilotaggio” del POR FESR Basilicata 2007-2013;
n. 1 Funzionario di categoria “D”, titolare della Posizione Organizzativa “Verifica e
certificazione della spesa dei programmi comunitari F.E.S.R. e F.S.E”, istituita con D.G.R.
n. 3 dell’8.01.2009, modificata con D.G.R. n. 523 del 23.03.200958, presso l’Ufficio “Risorse
finanziarie, bilancio e fiscalità regionale” del Dipartimento Presidenza della Giunta. Il
dipendente regionale incaricato di tale Posizione organizzativa è stato individuato con
Determinazione dirigenziale n. 2091 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta (cfr. Appendice) a far data dal 1° settembre 2009.
58
Si veda la scheda n. 50 - “Verifica e certificazione della spesa dei programmi Comunitari FESR e FSE” della
DGR n. 3/2009, modificata dalla DGR n. 523/2009, allegata in “Appendice”.
68
Il funzionario sopra individuato predispone le previsioni di spesa; svolge ogni attività
propedeutica alla certificazione di spesa; esamina, in particolare, la corrispondenza tra i dati
di spesa trasmessi dall’AdG e gli importi risultanti dal sistema informatizzato di registrazione
e conservazione dei dati contabili relativi a ciascuna operazione di cui all’art. 60, lettera c),
del Reg. (CE) n. 1083/2006; contabilizza le spese da certificare alla Commissione; elabora i
certificati e le dichiarazioni di spesa e le relative domande di pagamento; contabilizza gli
importi da recuperare e recuperati; predispone ogni atto/documento da trasmettere ai
competenti organismi nazionali e comunitari richiesto dalla normativa di riferimento; cura la
conservazione e la trasmissione di tutti gli atti e/o documenti;
n. 1 Esperto senior di contabilità pubblica reclutato a valere sull’“Avviso di selezione
comparativa per il conferimento di venti incarichi di consulenza ed assistenza tecnica
specialistica per l’attuazione del PO FESR Basilicata 2007-2013”, pubblicato sul BUR n.
53 del 16 novembre 2008. a seguito dell’approvazione della graduatoria con Determinazione
Dirigenziale n. 3190 del 30 dicembre 2009 dell’Autorità di Gestione (cfr. Appendice);
n. 3 esperti junior che, come già indicato nel paragrafo 2.2.1, hanno sottoscritto il contratto
in data 1° febbraio 2010 a seguito del reclutamento con Determinazione Dirigenziale
Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00165 del 29/01/2010 dell’Autorità di Gestione (cfr.
Appendice);
Alle succitate risorse si aggiunge n. 1 esperto junior a supporto dell’Autorità di Pagamento
FESR del POR Basilicata 2000-2006 al quale, con Determinazione Dirigenziale n. 3191del 31
dicembre 2009 (pubblicata sul BUR n.1 del 16/01/2010), è stata prorogato la scadenza del
contratto fino al 30 settembre 2009, in linea con le previsioni della nota COCOF/07/0021/04-EN
del 26 febbraio 2009 e della nota del MEF-RGS- prot. n. 96681 del 28 settembre 2009.
Il supporto degli esperti garantisce lo svolgimento delle seguenti attività:
• controllo delle richieste di rimborso e della loro completezza, prevedendosi altresì la
possibilità di disporre controlli indipendenti;
• controllo del contenuto delle informazioni fornite dall’AdG e dall’AdA;
• supporto nell’alimentazione e gestione del registro dei recuperi;
• supporto nell’attività di reporting delle informazioni sulle certificazioni di spesa e le domande
di pagamento;
• gestione del sistema contabile e delle procedure informatiche.
Figura 10 - Organigramma delle funzioni delle Unità dell’Autorità di Certificazione
del PO FESR 2007-2013
AUTORITÀ DI CERTIFICAZIONE
DIRIGENTE UFFICIO RISORSE FINANZIARIE,
BILANCIO E FISCALITÀ REGIONALE
POSIZIONE ORGANIZZATIVA
Funzionario Cat. “D”
n. 3 Esperti junior AT
n. 1 Esperto Senior
69
4.2.2. Procedure scritte elaborate per il personale dell’Autorità di
Certificazione
Le procedure scritte per il personale dell’Autorità di Certificazione sono contenute nel
documento “P.O. FESR Regione Basilicata 2007-2013 - L’Autorità di Certificazione: funzioni,
organizzazione, strumenti e procedure relative alla redazione, certificazione e presentazione
delle dichiarazioni di spesa”, predisposto dall’Autorità di Certificazione, in linea con il presente
documento, ed approvato con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2010 (Allegato “F”).
Il documento è da considerare un “work in progress”, suscettibile di aggiornamenti in
dipendenza non solo di modifiche del quadro normativo o di cambiamenti del contesto
organizzativo, ma anche in relazione a ciò che l’esperienza potrà suggerire per il miglioramento
dei processi e delle procedure.
Il documento, successivamente all’approvazione, è stato trasmesso all’Autorità di Gestione del
P.O. FESR Basilicata 2007-2013, all’Autorità di Audit, ai Dirigenti Generali dei Dipartimenti
regionali, ai Responsabile di linea di intervento e agli altri soggetti/organismi coinvolti
nell’attuazione del Programma. Ogni successivo aggiornamento e/o modifica del documento sarà
comunicato e diffuso tra gli stessi soggetti.
4.3. Certificazione delle dichiarazioni di spesa
4.3.1. Descrizione delle procedure relative alla redazione, alla certificazione
e alla presentazione delle dichiarazioni di spesa alla Commissione
Si richiamano brevemente nel seguito le procedure relative alla redazione, alla certificazione e
alla presentazione delle dichiarazioni di spesa alla Commissione, descritte più compiutamente
nel documento di cui al precedente punto 4.2.2.
L’Autorità di Certificazione riceve dall’Autorità di Gestione i dati relativi alle spese da includere
nella dichiarazione certificata delle spese. L’Autorità di Certificazione riceve dall’Autorità di
Gestione anche «… tutte le informazioni necessarie in merito alle procedure e verifiche eseguite
in relazione alle spese ai fini della certificazione» [art. 60 del Reg. (CE) n. 1083/2006, lettera g].
L’AdC verifica che le spese dichiarate dall’Autorità di Gestione siano chiaramente riconducibili
agli importi risultanti dal sistema informatizzato di registrazione e conservazione dei dati
contabili relativi a ciascuna operazione (SIMIP), predisposto e gestito dall’Autorità di Gestione
ai sensi dell’art. 60, lettera c), del Reg. (CE) n.1083/2006.
Tale sistema deve consentire l’agevole ed immediata identificazione dell’operazione cofinanziata
e del beneficiario, dell’investimento totale previsto, degli estremi delle domande di rimborso
presentate dai beneficiari, della misura del contributo riconosciuto, dello stato di attuazione della
stessa, dell’entità e natura delle spese già rimborsate e rendicontate, con eventuale indicazione
della parte di spesa non ritenuta ammissibile.
In particolare l’AdC verifica:
- la completezza dei dati. Tenuto conto dell’articolazione delle dichiarazioni di spesa in assi,
linee di intervento e progetti/operazioni, per ciascun progetto devono essere correttamente
riportati: i dati identificativi (codice, denominazione, beneficiario); gli estremi degli atti di
impegno; l’entità dell’investimento pubblico e di quello privato, se previsto; l’importo della
spesa rendicontata;
- la conformità, in termini di coerenza e congruenza dei dati dichiarati, avuto riguardo alla
natura ed all’avanzamento della spesa sostenuta in relazione alle precedenti dichiarazioni
prodotte.
70
Il sistema informatizzato SIMIP rende altresì possibile l’individuazione della struttura regionale
responsabile della gestione dell’operazione, presso la quale è conservata la relativa
documentazione amministrativo-contabile e presso la quale il personale dell’Autorità di
Certificazione può disporre taluni controlli al fine di accertare la corretta esecuzione delle attività
di istruttoria, attuazione e rendicontazione delle operazioni.
In generale, la dinamica dei flussi informativi generati dal sistema deve consentire un riscontro
sull’attività dei soggetti coinvolti nell’attuazione degli interventi, sulla tempestività
nell’aggiornamento dei dati ai diversi livelli e nella trasmissione delle informazioni, sulla
completezza, accuratezza e confrontabilità delle informazioni, ecc.
La contabilizzazione delle spese oggetto delle dichiarazioni certificate è gestita tramite le
funzionalità presenti nella sezione dedicata del sistema di monitoraggio denominata “Gestione
delle domande di pagamento”.
Nell’ambito del più generale processo di reingegnerizzazione del sistema informativo di
monitoraggio, si sta procedendo all’aggiornamento di tale sezione allo scopo di consentire una
gestione più coerente e funzionale rispetto alle “regole” della nuova programmazione e per
eliminare talune carenze rilevate nel precedente periodo.
Dal menu di navigazione si accede ad un’apposita schermata che prevede l’inserimento dei dati
relativi al programma operativo, al numero della domanda di pagamento, alla data provvisoria di
chiusura dei conti, agli estremi di protocollazione della nota di trasmissione, nonché altre
informazioni di carattere generale.
Quindi, in relazione a ciascuna linea di intervento, il sistema richiama a video il dettaglio delle
spese dei beneficiari sostenute per l’esecuzione delle operazioni a partire dalla data dell’ultima
certificazione e fino alla data di chiusura provvisoria dei conti impostata.
Le spese sono, evidentemente, le stesse già presenti nel sistema di cui all’art. 60, lettera c) Reg.
(CE) n.1083/2006 (SIMIP), “validate” dai singoli Responsabili di linea di intervento (RLI) e
riepilogate nelle dichiarazioni trasmesse dall’Autorità di Gestione all’Autorità di Certificazione.
Si prevede di poter ricondurre tali spese a ciascuna domanda di rimborso presentata dal
beneficiario e liquidata dal RLI.
Il dettaglio delle spese prevede:
- l’indicazione del codice identificativo dell’operazione a cui riferire la spesa (codice
progetto);
- l’indicazione del soggetto che ha sostenuto la spesa;
- l’indicazione del numero, data, importo, beneficiario e causale del mandato di pagamento
emesso.
Nel caso degli aiuti, il livello di dettaglio si ferma al mandato di pagamento emesso dalla
Regione a fronte della domanda di rimborso presentata dal beneficiario; gli estremi della
domanda di rimborso sono inseriti nel sistema dal Responsabile di linea di intervento, e il
pagamento di quanto richiesto è disposto dallo stesso responsabile previa verifica della regolarità
della documentazione giustificativa delle spese sostenute, da acquisire in copia conforme e
conservare presso la struttura del RLI.
Appositi flag consentono di validare, escludere o cancellare i pagamenti ed è altresì prevista la
possibilità di rettificare i dati già immessi.
L’Autorità di Certificazione valida le spese da includere nella dichiarazione certificata.
71
La certificazione ha ad oggetto, quindi, le spese già contenute nelle dichiarazioni presentate
all’AdC dall’AdG rispetto alle quali i controlli di cui all’art. 13, comma 2, lettera a) del Reg.
(CE) n.1828/2006 hanno dato esito favorevole.
La certificazione stessa, in ragione del carattere cumulativo delle spese in essa esposte, potrebbe
invece contenere operazioni non facenti parte dell’universo sottoposto a campionamento per le
visite in loco in un determinato momento, e quindi operazioni per le quali non è verificata
l’esecuzione dei controlli previsti al comma 2, lettera b) del medesimo art.13; ciò tuttavia non
esclude la “certificabilità” delle spese riferite a quelle operazioni, che di fatto potranno essere
contenute in un universo successivo.
Nel caso in cui si renda necessario modificare alcuni dati relativi a spese già inserite in una
precedente certificazione (per esempio, per la gestione dei recuperi), sono contabilizzati i
movimenti “lordi”, in modo da lasciare traccia delle variazioni apportate.
I dati di spesa validati sono elaborati e, quindi, aggregati in relazione a ciascuna operazione
(codice) e linea di intervento e, pur conservando le informazioni di dettaglio, consentono di
verificare l’esecuzione finanziaria dell’operazione nel suo complesso e l’avanzamento della
spesa.
Il totale delle spese riconosciuto per singola operazione/linea di intervento è infine aggregato a
livello di asse prioritario, ed inserito nella dichiarazione certificata delle spese e domanda di
pagamento.
Il sistema permette, quindi, la tenuta della contabilità informatizzata delle singole spese
dichiarate ed inserite in ciascuna domanda di pagamento; esso fornisce in particolare le
informazioni di cui all’allegato III del Regolamento (CE) n.1828/2006, parte B, campi 35, 36 e
37 (totale delle spese ammissibili dichiarate per l’operazione e incluse nella dichiarazione di
spesa inviata alla Commissione dall’Autorità di Certificazione, data dell’ultima dichiarazione di
spesa dell’Autorità di Certificazione contenente le spese dell’operazione).
Le dichiarazioni certificate delle spese e le domande di pagamento sono redatte nel formato di
cui agli allegati X e XIV del Reg. (CE) n.1828/200659, previsti rispettivamente per i pagamenti
intermedi e finali (pagamento del saldo) e per eventuali chiusure parziali del programma, ed
inviate alla Commissione Europea ed all’IGRUE, secondo il calendario definito dalle pertinenti
disposizioni comunitarie e nazionali (articolo 87 Reg. (CE) n.1083/2006).
La trasmissione della suddetta documentazione alla Commissione Europea non avviene
direttamente, ma per il tramite dell’Amministrazione Capofila per Fondo che, verificatane la
corretta formulazione, ne dispone la validazione ed il successivo inoltro ai competenti Servizi
della Commissione.
Nello specifico, le Amministrazioni destinatarie delle certificazioni di spesa e domande di
pagamento FESR sono:
Ministero dello Sviluppo Economico - Dipartimento per le Politiche di Sviluppo e di
Coesione – Servizio per le Politiche dei Fondi Strutturali Comunitari;
Ministero dell’Economia e delle Finanze – Dipartimento della Ragioneria Generale dello
Stato – Ispettorato Generale per i Rapporti Finanziari con l’Unione Europea – IGRUE.
Il Ministero dello Sviluppo Economico –DPS, in quanto Autorità capofila per Fondo, opera in
qualità di organismo nazionale di coordinamento responsabile per la trasmissione delle
domande di pagamento.
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze – DRGS IGRUE opera invece in qualità di
organismo responsabile per la ricezione dei pagamenti.
59
Come modificato ed integrato dal Reg. CE 846/2009 del 1° settembre 2009.
72
Il sistema di trasmissione della domanda di pagamento è interamente informatizzato: l’Autorità
di Certificazione elabora la domanda di pagamento mediante le funzionalità del Sistema
Informativo IGRUE (Monitewb 2007-2013 DdP), la firma digitalmente e la trasmette, per via
telematica, al Sistema Informativo Nazionale; senza procedere alla trasmissione cartacea del
documento, non più richiesta.
Infatti, la trasmissione delle dichiarazioni di spesa e delle domande di pagamento su supporto
cartaceo è prevista solo in casi di forza maggiore (malfunzionamento del sistema informatico,
interruzione della connessione, ecc.) non altrimenti risolvibili.
Il Sistema Informativo Nazionale (SIN) è attivato presso il Ministero dell’Economia e delle
Finanze – DRGS IGRUE - allo scopo di consentire lo scambio di dati tra la Commissione e lo
Stato italiano. In particolare, il Sistema Informativo Nazionale prevede il collegamento via web
con il sistema informatico “SFC2007”, realizzato dalla Commissione Europea ed in grado di
interagire con i differenti modelli organizzativi adottati su base territoriale.
Le Autorità capofila per Fondo acquisiscono, attraverso il SIN, i dati relativi alle dichiarazioni
certificate delle spese ed alle domande di pagamento; li validano e li inoltrano alla Commissione
Europea utilizzando i web services del sistema “SFC2007”. I Servizi della Commissione
elaborano le informazioni sulla documentazione trasmessa e dispongono la messa in pagamento
del contributo richiesto. In caso di rilievi o osservazioni, i medesimi Servizi possono sospendere
l’iter della domanda di pagamento, in attesa di ricevere i necessari chiarimenti.
I contributi comunitari sono versati all’IGRUE e da questo successivamente trasferiti a favore
dell’Amministrazione regionale, unitamente alle corrispondenti quote di cofinanziamento
nazionale, su conti correnti infruttiferi.
Una procedura di autenticazione consente la visualizzazione sul sistema SFC 2007 e sul SIN
dell’intero flusso della domanda di pagamento e dello stato delle procedure ad essa relative.
Di seguito è riepilogato, graficamente, il work flow della domanda di pagamento.
73
Figura 11 - Work flow delle domande di pagamento
74
4.3.2. Descrizione dei provvedimenti presi dall’Autorità di Certificazione per
assicurare il rispetto delle prescrizioni di cui all’articolo 61 del regolamento
(CE) n.1083/2006
Al fine di assicurare il rispetto delle prescrizioni di cui all’art. 61 del Reg. (CE) n.1083/2006 è
previsto che all’avvio del Programma l’Autorità di Certificazione effettui una ricognizione dei
sistemi di gestione e controllo implementati presso le strutture dei singoli Responsabili di linea
di intervento, al fine di verificare:
i rapporti tra beneficiari e URLI;
i rapporti tra URLI ed AdG: coordinamento, momenti istituzionali di confronto, flussi
informativi, ecc.;
l’organizzazione dell’URLI: personale e funzioni assegnate, numero di linee di intervento
gestite, ecc.;
le procedure implementate presso l’URLI, in relazione alle diverse tipologie di interventi
gestiti:selezione, attuazione e rendicontazione delle operazioni di competenza, con
75
particolare riferimento alle procedure per l’impegno e la liquidazione del contributo
pubblico;
le disposizioni adottate al fine di garantire le attività di monitoraggio, sorveglianza e
controllo;
i criteri e metodologie applicati dal RLI per il campionamento delle operazioni da sottoporre
a controllo, laddove il controllo sia effettuato a campione;
L’Autorità di Certificazione verificherà, inoltre, le modalità di tenuta e conservazione presso gli
URLI della documentazione relativa alle operazioni gestite, in particolare delle copie dei
documenti giustificativi delle spese presentate dai beneficiari e delle relative domande di
rimborso.
Per acquisire le informazioni di interesse, l’Autorità di Certificazione ha predisposto apposite
schede, da compilarsi a cura di ciascun RLI.
Le schede vengono inviate a ciascun URLI per la compilazione; in alternativa le schede possono
essere compilate nel corso di visite effettuate dalla stessa AdC presso le strutture dei RLI. Alla
scheda andrà allegata eventuale documentazione predisposta dall’URLI ed in uso (linee guida,
manuali, check-list di controllo delle operazioni, modulistica, ecc).
Il modello di scheda proposto è riportato nel succitato manuale delle procedure dell’AdC
approvato con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2009 (Allegato “F”).
L’AdC formula le proprie osservazioni in merito a quanto comunicato da ciascun responsabile.
L’AdC svolgerà controlli a campione presso gli URLI al fine di verificare l’effettiva
implementazione delle procedure descritte.
4.3.3. Disposizioni riguardanti l’accesso dell’Autorità di Certificazione alle
informazioni dettagliate sulle operazioni, sulle verifiche e sugli audit
effettuati dall’Autorità di Gestione, dagli Organismi Intermedi e dall’Autorità
di Audit
L’Autorità di Certificazione non è diretta destinataria delle domande di rimborso presentate dai
beneficiari. E’ l’Autorità di Gestione che elabora ed aggrega a livello di linea di intervento i dati
delle spese sostenute dai beneficiari per le operazioni cofinanziate dal Programma e li trasmette
all’AdC mediante report periodici prodotti dal sistema di monitoraggio.
Nel documento “P.O. FESR Regione Basilicata 2007-2013 - L’Autorità di Certificazione:
funzioni, organizzazione, strumenti e procedure relative alla redazione, certificazione e
presentazione delle dichiarazioni di spesa”, approvato con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2009
(Allegato “F”), sono descritti con maggior dettaglio i flussi informativi tra i beneficiari, gli uffici
dei Responsabili di Linea di Intervento, l’Autorità di Gestione e l’Autorità di Certificazione,
secondo lo schema di seguito raffigurato (figura 12).
I report sono prodotti con cadenza bimestrale (salvo che per motivate esigenze non si richieda
una diversa periodicità) ed espongono i dati delle domande di rimborso presentate dai beneficiari
delle operazioni in relazione alle spese da essi sostenute ed il corrispondente contributo pubblico
versato o da versare ai beneficiari stessi.
I singoli Responsabili di linea di intervento sottoscrivono i report, con firma digitale, attestando
la regolarità, conformità ed ammissibilità delle spese dichiarate.
A norma dell’art. 60, lettera g), del Reg. (CE) n. 1083/2006, l’Autorità di Gestione è altresì
responsabile affinché «… l’Autorità di Certificazione riceva tutte le informazioni necessarie in
merito alle procedure e verifiche eseguite in relazione alle spese ai fini della certificazione».
76
Figura 12 - Lo status della spesa: dalla “spesa dichiarata” alla “spesa certificata”
L’Autorità di Gestione, quindi, non solo trasmette all’AdC le dichiarazioni di spesa ricevute per
il tramite dei RLI, ma dà conto dell’esecuzione delle verifiche di cui all’art. 13 del Reg. (CE) n.
1828/2006 (controllo di I livello), secondo la metodologia e le procedure adottate distintamente
per le verifiche amministrative e per le verifiche in loco (rispettivamente, comma 2, lettera a) e
comma 2, lettera b) del citato art. 13) e descritte nel relativo manuale redatto a cura dell’AdG
(cfr. Allegato “A” - “Manuale dei controlli di I livello”).
L’Autorità di Certificazione riceve dall’Autorità di Gestione i verbali e le check list relative ai
controlli di I livello. Nelle fasi iniziali il trasferimento potrà avvenire su supporto cartaceo,
mentre “a regime” si immagina, previa sperimentazione, di implementare una gestione
interamente informatizzata, che consenta l’uploading delle check list e dei verbali di controllo da
parte dei RLI e il downolading degli stessi da parte dei soggetti autorizzati (Autorità di Gestione,
di Certificazione e di Audit).
L’Autorità di Certificazione accerta, quindi, che dai controlli di I livello non emergano elementi
discordanti con i dati di spesa acquisiti per il tramite della stessa AdG, esposti a livello di singola
operazione e linea di intervento. In particolare, l’Autorità di Certificazione verifica che non siano
state autorizzate spese per le quali il controllo di I livello abbia rilevato delle criticità, o per le
quali sia stata riscontrata la mancanza, presso il beneficiario, di un sistema contabile affidabile e
di un’adeguata codificazione contabile per le transazioni relative alle singole operazioni.
I controlli di I livello svolti da e sotto la responsabilità dell’AdG rappresentano, quindi, un
“filtro” per evitare che spese non ammissibili e/o a vario titolo irregolari siano inserite nelle
certificazioni da inviare alla Commissione Europea.
All’Autorità di Certificazione è altresì garantito l’accesso alle informazioni presenti nel sistema
informativo di monitoraggio di cui all’art.60, lettera c), del Reg. (CE) n.1083/2006.
Il sistema di monitoraggio regionale (SIMIP – Sistema Informativo Monitoraggio Investimenti
Pubblici) alimenta il sistema centrale “Monitweb” sul quale confluiscono i dati relativi
all’implementazione del PO ed origina un valido e coerente flusso di informazioni, secondo
diverse aggregazioni, da e verso tutti gli organismi coinvolti nell’attuazione del Programma.
77
La gestione del SIMIP è affidata all’Autorità di Gestione presso l’Ufficio “Autorità di Gestione
del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007-2013”. Il sistema garantisce la trasparenza e
la tracciabilità delle informazioni necessarie ad alimentare un sistema di controllo integrato.
L’Autorità di Certificazione ha essa stessa diretto accesso al SIMIP, mediante un proprio profilo
utente; in particolare le è garantito l’accesso alle informazioni rilevanti, ai sensi dell’art. 14 del
Reg. (CE) n. 1828/2006 (cfr. Allegato III del medesimo regolamento).
Per le informazioni direttamente gestite dall’AdG e dall’URLI, l’AdC ha un accesso di sola
lettura.
Attraverso il SIMIP è possibile individuare con immediatezza i dati relativi all’operazione
cofinanziata: il nominativo del beneficiario, l’entità dell’investimento totale previsto, gli estremi
delle domande di rimborso già presentate dai beneficiari, la misura del contributo riconosciuto,
lo stato di attuazione dell’operazione stessa, l’importo e la natura delle spese, con eventuale
indicazione della parte di spesa non ritenuta ammissibile.
E’ altresì possibile individuare la struttura regionale responsabile della gestione dell’operazione,
presso la quale è conservata la relativa documentazione amministrativo-contabile. I flussi
informativi generati dal sistema consentono un riscontro sull’attività dei soggetti coinvolti
nell’attuazione degli interventi, sulla tempestività nell’aggiornamento dei dati ai diversi livelli e
nella trasmissione delle informazioni, sulla completezza, accuratezza e confrontabilità delle
stesse, ecc.
In caso di dati contrastanti e/o non coerenti, l’AdC richiede chiarimenti/approfondimenti
direttamente all’AdG, in quanto organismo responsabile del buon funzionamento dei sistemi di
controllo.
Si prevede che l’Autorità di Certificazione effettui controlli indipendenti per verificare che le
informazioni fornite dall’Autorità di Gestione siano corrette e consentano la certificazione delle
spese.
Tali controlli consistono in verifiche a campione di tipo amministrativo – contabile da svolgersi
presso gli Uffici dei Responsabili di Linea di Intervento (URLI).
La metodologia di campionamento e gli strumenti del controllo sono indicati nel documento
“P.O. FESR Regione Basilicata 2007-2013 - L’Autorità di Certificazione: funzioni,
organizzazione, strumenti e procedure relative alla redazione, certificazione e presentazione
delle dichiarazioni di spesa” approvato con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2009 (Allegato “F”) .
L’Autorità di Certificazione riceve, inoltre, informazioni riguardanti gli audit effettuati
dall’Autorità di Audit o dagli altri organismi coinvolti nell’attuazione del P.O. (Stato membro,
Commissione Europea, ecc.).
In particolare, l’Autorità di Audit comunica all’AdC l’avvio dell’attività di controllo di II livello
e i progetti interessati e, successivamente, segnala con note scritte tutte le problematicità
riscontrate.
Tale informativa è prevista, al momento, solo con riferimento alle operazioni per le quali
l’Autorità di Audit accerta il mancato rispetto delle procedure di istruttoria e/o attuazione e/o
rendicontazione, al fine di sollecitare a ciascun soggetto destinatario dell’informativa gli
interventi di competenza.
Sulla base della segnalazione ricevuta, l’Autorità di Certificazione può sospendere e/o ridurre e/o
escludere in tutto o in parte la certificazione delle spese riferite all’operazione.
Gli esiti di tutta l’attività di controllo dall’Autorità di Audit sono invece riportati nel “Rapporto
annuale di controllo” redatto ai sensi dell’articolo 62, paragrafo 1, lettera d), punto i).
78
4.4. Sistema contabile
4.4.1. Descrizione del sistema contabile che va istituito e utilizzato come
base per la certificazione delle spese della Commissione
Presso la Regione Basilicata sono implementati diversi sistemi informativi per il monitoraggio
delle operazioni cofinanziate dai Fondi comunitari:
- Sistema informativo SIMIP per il PO FESR 2007-2013, il PAR FAS 2007-2013 e le
operazioni finanziate con risorse regionali incluse nel Documento Unitario di
Programmazione (DUP) ;
- Sistema informativo SIRFO per il PO FSE 2007-2013;
- Sistema informativo del PSR 2007-2013 (FEASR).
Il SIMIP, in particolare, risulta dalla reingegnerizzazione del sistema “Catasto Progetti” già
utilizzato nel precedente periodo di programmazione e definito «una best practice
potenzialmente replicabile in altri contesti all’interno delle Regioni italiane» (Relazione di
valutazione della qualità e del funzionamento del sistema di monitoraggio presentata dal
valutatore indipendente del POR Basilicata 2000-2006 nel corso del Comitato di Sorveglianza
del POR Basilicata 2000-2006 del 19 febbraio 2003).
Il SIMIP è attualmente accessibile ed operativo tramite l’accesso via web: la registrazione dei
dati di monitoraggio all’interno del SIMIP è stata avviata a fine marzo 2009 ed il primo invio
delle informazioni di monitoraggio al sistema nazionale Monitweb è avvenuta a fine aprile 2009.
Il SIMIP e gli altri sistemi informativi di monitoraggio sono separati dal sistema informativo
contabile (SIC) in uso presso la Regione.
Il SIC registra tutte le operazioni che interessano il bilancio regionale: nessuna spesa può essere
eseguita a carico del bilancio regionale e nessuna entrata acquisita a beneficio delle casse
regionali senza che siano effettuate le suddette registrazioni.
I dati registrati sul sistema di contabilità regionale (SIC) relativamente a ciascuna operazione
sono archiviati e conservati in maniera tale da consentire la rintracciabilità dell’operazione e
delle informazioni rilevanti ad essa collegate (numero e data dei mandati di pagamento,
identificazione del/i beneficiario/i e degli altri organismi coinvolti, specificazione delle tipologie
di spesa e della causale dei pagamenti, modalità di pagamento, ecc.). Un’apposita codifica
consente di risalire all’unità organizzativa (ufficio, dipartimento) che ha disposto la transazione e
presso la quale è conservata la relativa documentazione probatoria (documenti amministrativi di
rito – concessioni, pareri, autorizzazioni, nulla osta, ecc. - fatture quietanzate ed altri documenti
contabili giustificativi di spesa, ecc.).
Le procedure di impegno, liquidazione e pagamento, nonché quelle di accertamento riscossione e
versamento sono effettuate in base alle disposizioni della Legge Regionale 6 settembre 2001, n.
34 - “Nuovo ordinamento contabile della Regione Basilicata” e ss.mm.ii. (cfr. Appendice) e sono
descritte nel “Manuale illustrativo sull’interoperabilità tra il Sistema Informativo Contabile
(SIC), l’Applicativo Provvedimenti Autorizzativi (PA) ed il Sistema informativo di monitoraggio
(SIMIP)”, predisposto ed approvato dall’Autorità di Gestione con Determinazione dirigenziale n.
2313 del 16 settembre 2009 (Allegato “E”).
Nel citato manuale viene illustrata l’integrazione informatica tra il Sistema di monitoraggio del
PO FESR 2007-2013 (SIMIP) ed il Sistema informativo contabile (SIC). In tal modo le
transazioni contabili registrate sul SIC, e relative alle operazioni cofinanziate dai fondi
comunitari, sono automaticamente acquisite al SIMIP.
79
E’ altresì prevista l’integrazione del SIC e del SIMIP con l’applicativo “Provvedimenti
Autorizzativi” (PA), che consente il trattamento e l’archiviazione informatica di tutti i
provvedimenti amministrativi (determinazioni) di impegno e liquidazione di spesa a carico del
bilancio regionale.
Al fine di facilitare il dialogo tra il SIC, l’applicativo “Provvedimenti Autorizzativi” ed il
Sistema di Monitoraggio SIMIP, l’Amministrazione regionale dispone l’obbligo che ogni atto di
liquidazione redatto dai RLI sia “atomico”, ossia, non devono essere redatti atti di liquidazione
relativi a più progetti e/o a più beneficiari, bensì ciascun atto di liquidazione si deve riferire ad
un solo beneficiario ed ad un a sola operazione oggetto di rendicontazione sul PO.
Il flusso di integrazione tra il SIC, l’applicativo “Provvedimenti Autorizzativi” ed il Sistema di
Monitoraggio SIMIP è il seguente60:
1. Una volta approvato l’atto di ammissione a finanziamento, l’URLI attraverso il sistema
Provvedimenti Autorizzativi predispone l’atto (Determinazione) per l’impegno dei fondi
necessari al finanziamento del progetto:
- il SIC invia i dati riguardanti i capitoli afferenti all’Ufficio che predispone l’atto e i
relativi fondi disponibili ;
- l’URLI immette gli importi da impegnare su uno o più capitoli e avvia l’iter
autorizzativo;
- il SIC blocca i fondi sui capitoli interessati;
- al termine dell’iter autorizzativo, ossia all’atto della firma del dirigente dell’Ufficio
“Ragioneria Generale”, il SIC genera l’impegno contabile e invia il numero ed il relativo
importo al sistema PA;
2. Al termine dell’iter autorizzativo, il sistema PA invia i dati (data, numero, ufficio
proponente, CUP, numero e importo dell’impegno contabile) al Sistema di Monitoraggio
(SIMIP);
3. L’URLI carica i dati anagrafici del beneficiario del progetto finanziato nel sistema di
Anagrafe Unica e predispone l’atto (Disposizione) per la liquidazione dei fondi, indicando
gli estremi del beneficiario e l’importo da liquidare:
- il sistema PA invia il numero di impegno sul quale liquidare la somma;
- il SIC risponde indicando il residuo dell’impegno indicato;
- l’URLI indica il beneficiario e la somma da liquidare e avvia l’iter autorizzativo;
4. terminato l’iter autorizzativo, il SIC genera un movimento di liquidazione, mentre
l’emissione del mandato di pagamento viene effettuato manualmente dall’Ufficio
“Ragioneria generale”;
5. i mandati emessi vengono inviati elettronicamente alla Banca Tesoriera che provvede ad
effettuare l’iter necessario alla loro estinzione (pagamento ai beneficiari/fornitori);
6. all’atto di ciascun pagamento, la Tesoreria invia al SIC le quietanze di pagamento ed il SIC
comunica a PA i dettagli di tutti i mandati estinti;
7. terminato l’iter autorizzativo e ricevuto dal SIC il numero di mandato, il sistema PA invia al
SIMIP i dati relativi all’atto di liquidazione ed al relativo mandato (data, numero, ufficio
proponente, dati anagrafici del beneficiario, numero e importo mandato).
Utilizzando il flusso operativo appena descritto il Sistema di Monitoraggio viene informato in
tempo reale di tutti i movimenti contabili generati a fronte di Determinazioni e/o Disposizioni
legate ad un determinato progetto e già registrati nel SIC.
I dati così acquisiti al SIMIP sono utilizzati come base per la dichiarazione certificata delle spese
alla Commissione. Essi rappresentano, ai sensi dell’art.78 del Reg. (CE) n.1083/2006 «…il
60
Tale flusso, con l’ausilio di apposite figure, è descritto in maniera più dettagliata nel “Manuale illustrativo sulla
interoperabilità tra il Sistema Informativo Contabile (SIC), l’Applicativo Provvedimenti Autorizzativi (PA) ed il
Sistema informativo di monitoraggio (SIMIP)” predisposto dall’Autorità di Gestione.
80
contributo pubblico versato… ai beneficiari…» a fronte delle domande di rimborso dagli stessi
presentate.
Le informazioni sulle domande di rimborso sono invece immesse nel SIMIP direttamente dai
beneficiari (se soggetti pubblici) o dai Responsabili di linea di intervento (nel caso degli aiuti a
titolarità regionale): data e numero della domanda, importo, giustificativi delle spese richieste a
rimborso (fatture quietanzate o documenti contabili di valore probatorio equivalente).
Tali dati devono trovare corrispondenza nella contabilità dei beneficiari stessi (con l’eccezione
degli aiuti, per i quali si ipotizza, al momento, il solo inserimento nel SIMIP degli estremi della
domanda di rimborso e l’archiviazione cartacea, presso il RLI, dei giustificativi delle spese).
I dati della contabilità regionale relativi alle operazioni cofinanziate riversati nel sistema di
monitoraggio SIMIP, unitamente ai dati direttamente immessi e provenienti dai sistemi contabili
dei beneficiari e degli altri organismi coinvolti nella gestione delle operazioni, confluiscono nelle
dichiarazioni di spesa trasmesse dall’AdG all’AdC, che sono alla base del processo di
certificazione delle spese (report bimestrali - Cfr. paragrafo 4.3.3).
4.4.2. Grado di dettaglio del sistema contabile
Il SIMIP è strutturato in maniera tale da consentire il raggruppamento delle operazioni secondo
diversi livelli di dettaglio/aggregazione.
Nell’ambito della gestione di fondi strutturali, il SIMIP è dedicato al monitoraggio delle
operazioni cofinanziate dal FESR.
I singoli progetti cofinanziati nell’ambito del FESR possono quindi essere raggruppati a livello
di linea di intervento, di obiettivo operativo e di obiettivo specifico ed, infine, a livello di asse
prioritario. In relazione a ciascun livello, il SIMIP consente più elaborazioni in grado di
soddisfare le diverse esigenze informative.
In particolare ed ai fini della certificazione, il sistema evidenzia le spese per priorità; per ogni
progetto è possibile verificare i dati della domanda di rimborso del beneficiario ed il
corrispondente contributo pubblico versato al beneficiario medesimo.
Il SIMIP gestisce non solo il Piano finanziario per Asse prioritario approvato con Decisione
della Commissione61, ma anche il Piano finanziario dettagliato approvato a livello di linea di
intervento con Deliberazione della Giunta regionale n. 46 del 20 gennaio 2009 (cfr. Appendice)
Sarà così possibile evidenziare la corrispondenza tra le spese per linea di intervento e la relativa
dotazione finanziaria, anche al fine della riconciliazione contabile tra le somme incassate per il
Programma ed i relativi utilizzi.
Come il SIMIP, cosi anche il SIC (Sistema Informativo Contabile – Cfr. paragrafo 4.4.1)
soddisfa le esigenze informative legate alla gestione dei Fondi Strutturali Comunitari. La sua
architettura e la modalità di rappresentazione delle diverse poste contabili (strutturato in
categorie/funzioni- obiettivo, unità previsionali di base e capitoli) fornisce evidenza delle entrate
e delle spese rispettivamente acquisite e sostenute in relazione all’attuazione dei programmi
cofinanziati dai fondi strutturali.
Per ciascuna transazione è possibile distinguere la provenienza delle risorse e verificare la
corretta esecuzione finanziaria degli interventi. I fondi di parte comunitaria, statale e regionale
sono iscritti in specifici titoli delle entrate (tra i trasferimenti, per quel che riguarda le
assegnazioni comunitarie e statali, tra le risorse proprie – entrate extratributarie o ricorso al
61
Cfr. Capitolo VI – “Informazioni finanziarie” del PO FESR Basilicata 2007-2013.
81
credito - per la quota di cofinanziamento regionale) e quindi ulteriormente suddivisi in categorie
(in base al soggetto che trasferisce i fondi – Ue o Stato-), unità previsionali di base (con
riferimento ai diversi periodi di programmazione) e capitoli (suddivisi per Fondo), con vincolo
di destinazione a specifici capitoli di uscita.
Sul fronte delle uscite, si è provveduto all’istituzione, nell’ambito del Titolo 2 del bilancio,
Spese per interventi socio – economici, nella macro-funzione obiettivo relativa alle attività
intersettoriali, di due distinte Funzioni Obiettivo denominate, rispettivamente “Politiche per il
superamento della convergenza verso la competitività regionale e l’occupazione - P.O. FSE” e
“Politiche per il superamento della convergenza verso la competitività e lo sviluppo regionale P.O. FESR”, le quali si articolano in altrettante Unità Previsionali di base (UPB). Riguardo al
PO FESR Basilicata 2007-2013, sono previste nove UPB: una per ciascun Asse prioritario, più
una dedicata alle azioni di cooperazione territoriale62.
Ciascuna UPB è ulteriormente suddivisa in capitoli.
L’aggregazione delle diverse unità previsionali di base nell’ambito della medesima funzioneobiettivo restituisce il totale della spesa per ciascun Fondo63.
Nel documento “P.O. FESR Regione Basilicata 2007-2013 - L’Autorità di Certificazione:
funzioni, organizzazione, strumenti e procedure relative alla redazione, certificazione e
presentazione delle dichiarazioni di spesa”, predisposto dall’AdC ed approvato con D.G.R. n.
1067 del 10 giugno 2009 (Allegato “F”), è riportata l’articolazione delle voci di bilancio inerenti
alla gestione del P.O. FESR 2007-2013, in coerenza con il piano finanziario del Programma.
La possibilità di aggregare i flussi finanziari del SIC per priorità è resa possibile dal fatto che a
ciascuna priorità corrisponde una Unità Previsionale di Base (UPB) differente.
Pertanto, l’aggregazione dei dati contabili (pre-impegni, impegni, liquidazioni e pagamenti)
relativi a ciascun capitolo di bilancio (linea di intervento/obiettivo operativo) assicurerà,
nell’ambito della UPB, di avere un reporting a livello di Priorità.
Le transazioni sono registrate sul SIC su base annuale. Per ogni transazione è individuato
l’operatore che inserisce i dati ed il provvedimento che autorizza l’operazione (impegno,
liquidazione, pagamento). E’ altresì verificata la corretta imputazione della spesa al pertinente
capitolo di bilancio e la capienza dei fondi.
A riguardo, si rimanda a quanto già descritto al precedente paragrafo 4.4.1.
La dinamica dei flussi finanziari in entrata ed in uscita dal bilancio regionale può essere così
sintetizzata:
FLUSSI FINANZIARI IN ENTRATA
Le domande di pagamento predisposte dall’AdC sono trasmesse alla Commissione Europea, per
il tramite delle Amministrazioni capofila per Fondo, ed all’IGRUE.
I Fondi comunitari e le relative quote di cofinanziamento nazionale sono accreditati su un conto
bancario specifico infruttifero.
In particolare, alla messa in liquidazione del contributo comunitario segue l’accreditamento della
quota di cofinanziamento nazionale.
62
Nella UPB “Azioni di cooperazione territoriale” sono allocate le risorse di ciascun Asse che possono essere
destinate al finanziamento di progetti di cooperazione, pari al massimo allo 0,5% della dotazione finanziaria di
ciascun Asse, come allocate con la D.G.R. n. 46/2009.
63
Nel Bilancio d’esercizio 2008 sono stati istituiti n. 9 capitoli relativi al PO FESR 2007-2013, uno per ciascuna
UPB. Nella proposta di Bilancio di Previsione 2009, approvato con D.G.R. n. 2/2009, è stata prevista l’istituzione
di capitoli dettagliati in corrispondenza a ciascun obiettivo operativo o, all’occorrenza, a ciascuna linea di
intervento del PO FESR 2007-2013, attestati ai singoli Uffici regionali (URLI) responsabili dell’attuazione delle
linee di intervento.
82
L’erogazione delle somme a favore della Regione è disposta dall’IGRUE mediante versamenti
presso la Tesoreria Centrale dello Stato sui seguenti conti:
- conto n. 23211 intestato al “Ministero del Tesoro - Fondo di rotazione per l’attuazione delle
Politiche Comunitarie - Finanziamenti CEE”, per la quota di finanziamento comunitaria;
- conto n. 22915 intestato a “Regione Basilicata – risorse CEE cofinanziamento nazionale”,
per la corrispondente quota di cofinanziamento statale.
L’Autorità di Certificazione informa, con propria comunicazione, l’Autorità di Gestione in
merito agli anticipi ed agli accrediti comunitari e nazionali ricevuti dall’IGRUE.
L’AdC ha cura di verificare la congruità degli importi accreditati, la corrispondenza con le
somme richieste nelle relative domande di pagamento, oltre che la tempestività nel trasferimento
delle risorse (art. 87 Reg. (CE) n.1083/2006).
Ha altresì cura di verificare che le somme acquisite siano correttamente assegnate al bilancio
regionale, con iscrizione delle stesse ai corrispondenti capitoli istituti nello stato di previsione
dell’entrata. In merito a quest’ultimo compito si ribadisce che l’AdC coincide con la dirigente
pro-tempore dell’Ufficio “Risorse Finanziarie, Bilancio e Fiscalità regionale”, al quale compete
la predisposizione della proposta del Bilancio di previsione annuale e pluriennale.
FLUSSI FINANZIARI IN USCITA
Le somme previste in entrata del bilancio regionale sono iscritte con vincolo di destinazione in
appositi capitoli dello stato di previsione dell’uscita, in relazione alle diverse priorità definite
nell’ambito dei programmi comunitari.
Gli impegni ed i pagamenti delle risorse pubbliche gestite dalla Regione per le operazioni
finanziate nell’ambito dei programmi comunitari sono autorizzati dai Responsabili di ciascuna
linea di intervento.
L’organismo responsabile per l’esecuzione dei pagamenti è l’Ufficio “Ragioneria Generale” del
Dipartimento Presidenza della Giunta (cfr. Paragrafo.5.2.3).
L’Ufficio “Ragioneria Generale” predispone i mandati di pagamento a favore dei
beneficiari/destinatari finali delle operazioni, sulla base degli atti amministrativi predisposti dai
Responsabili di ciascuna linea di intervento, in osservanza della legislazione amministrativocontabile nazionale e regionale e secondo i criteri di sana gestione finanziaria.
Annualmente, in occasione della predisposizione del “Rendiconto Generale” della Regione,
l’Ufficio “Ragioneria Generale” riconcilia i dati delle entrate (quota comunitaria e
cofinanziamento statale) con i dati delle uscite, ad evidenza dell’utilizzo delle risorse e per la
determinazione della quota di spesa rimasta a carico del bilancio regionale (cofinanziamento
regionale).
4.5. Importi recuperati
4.5.1. Descrizione del modo per garantire un rapido recupero del sostegno
comunitario
L’Autorità di Certificazione garantisce il rapido recupero del sostegno comunitario mediante il
costante monitoraggio dei provvedimenti di revoca.
Tutte le informazioni relative alle revoche sono rese disponibili dall’Autorità di Gestione,
direttamente o per il tramite dei Responsabili di Linea di Intervento, anche nei casi in cui la
revoca avviene a seguito delle verifiche effettuate da altre Autorità/Organismi (Autorità di Audit,
Stato membro, Commissione Europea, ecc.).
83
I responsabili degli uffici che predispongono gli atti di revoca, successivamente all’adozione
degli atti stessi, ne trasmettono copia all’Autorità di Certificazione.
L’Autorità di Certificazione considera i soli effetti finanziari delle revoche, ossia tutti i casi in
cui, a fronte di una revoca, si rende necessario il recupero di somme già pagate.
Infatti, laddove, si revoca l’atto di ammissione a finanziamento, l’atto di impegno o la
disposizione di liquidazione, che ancora non si sono tradotti in pagamento al beneficiario, non
occorre procedere ad alcun recupero.
L’Autorità di Certificazione provvede ad annotare le informazioni di interesse rilevante relative
ai recuperi: codice identificativo del progetto, estremi del provvedimento di revoca, generalità
del debitore, motivo della revoca, eventuale somma da recuperare, eventuale irregolarità rilevata,
comunicazione all’Ufficio legale per recupero coattivo, ecc.
Per l’aggiornamento dello stato dei recuperi l’AdC monitora costantemente i dati di contabilità
relativi agli incassi: in particolare verifica presso l’Ufficio “Ragioneria Generale” preposto alla
riscossione delle entrate l’eventuale versamento ed acquisizione al bilancio regionale delle
somme da recuperare.
La contabilità dei recuperi è infine riepilogata nell’apposita dichiarazione annuale da redigere
secondo lo schema di cui all’allegato XI del Reg. CE n.1828/2006 (tabella 1 e tabella 2) da
trasmettere alla Commissione Europea ai sensi dell’art. 20, comma 2, del Regolamento (CE)
n.1828/2006.
La sequenza delle operazioni sopra descritte e dei relativi riscontri consente all’Autorità di
Certificazione di monitorare lo stato dei recuperi già effettuati e di quelli in corso anno per anno
e cumulativamente dall’inizio del programma.
4.5.2. Disposizioni prese dall’AdC per tenere il registro dei debitori e per
detrarre gli importi recuperati dalla spesa da dichiarare
Per la tenuta del registro dei debitori, la gestione ed il monitoraggio dei recuperi, si prevede la
compilazione di apposite schede in relazione a ciascun progetto interessato a recupero.
Per il modello di scheda proposto si rinvia al documento “P.O. FESR Regione Basilicata 20072013 - L’Autorità di Certificazione: funzioni, organizzazione, strumenti e procedure relative alla
redazione, certificazione e presentazione delle dichiarazioni di spesa”, predisposto dall’AdC ed
approvato con Deliberazione di Giunta regionale n. 1067 del 10 giugno 2009 (Allegato “F”).
La compilazione e l’aggiornamento delle schede è a cura del personale dell’Autorità di
Certificazione.
Le operazioni revocate sono immediatamente escluse dagli elenchi degli interventi ammessi a
finanziamento nell’ambito del P.O.
L’AdC verifica se la somma da recuperare o recuperata sia già stata inclusa in una domanda di
pagamento:
- nel caso in cui l’importo da recuperare o recuperato sia già stato certificato, l’AdC
contabilizza la deduzione e, in occasione della predisposizione della successiva domanda di
pagamento, decurta il suddetto importo (compresi gli eventuali interessi di mora) dal totale
delle spese dichiarate per il rimborso del contributo comunitario e della quota di
cofinanziamento nazionale;
- se, invece, la spesa da recuperare non è stata ancora inserita in una domanda di pagamento,
l’AdC non effettua alcuna rettifica rispetto alle domande di pagamento già presentate.
Pertanto, ai fini della certificazione la spesa in questione sarà considerata al netto del
recupero.
84
Le somme oggetto di recupero sono dedotte dalle domande di pagamento (o non sono in esse
inserite) anche nel caso in cui non sono ancora state recuperate. Si parla, in questi casi, di
importi ritirati, in attesa di recupero.
Nella fase di avvio del PO le attività connesse alla gestione dei recuperi non saranno
informatizzate e la contabilità dei recuperi sarà tenuta, come nel periodo 2000–2006, mediante
fogli elettronici formato .xls. A regime, si provvederà a gestire i recuperi grazie all’apposito
modulo del sistema informativo SIMIP.
5. AUTORITÀ DI AUDIT E ORGANISMI DI CONTROLLO
5.1. Descrizione dei principali compiti e delle interconnessioni
dell’autorità di audit con gli organismi di controllo sotto la
sua responsabilità
5.1.1 Descrizione delle funzioni
L’Autorità di Audit adempie a tutte le funzioni previste dal Reg. (CE) del Consiglio n.
1083/2006, secondo le modalità attuative definite dal Regolamento della Commissione n.
1828/2006.
In particolare, essa svolge le seguenti attività:
a) accertare l'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo del Programma
Operativo;
b) garantire che le attività di audit siano svolte su un campione di operazioni adeguato per la
verifica delle spese dichiarate;
c) presentare alla Commissione, entro nove mesi dall'approvazione del Programma Operativo,
una Strategia di Audit64 riguardante gli organismi preposti alle attività di audit di cui alle
lettere a) e b), la metodologia utilizzata, il metodo di campionamento per le attività di audit
sulle operazioni e la pianificazione indicativa delle attività di audit al fine di garantire che i
principali organismi siano soggetti ad audit e che tali attività siano ripartite uniformemente
sull'intero periodo di programmazione;
d) entro il 31 dicembre di ogni anno, dal 2008 al 2015:
i. presentare alla Commissione un rapporto annuale di controllo che evidenzi le risultanze
delle attività di audit effettuate nel corso del periodo precedente di 12 mesi che termina il
30 giugno dell'anno in questione conformemente alla Strategia di Audit del Programma
Operativo e le carenze riscontrate nei sistemi di gestione e di controllo del Programma;
ii. formulare un parere, in base ai controlli ed alle attività di audit effettuati sotto la propria
responsabilità, in merito all'efficace funzionamento del sistema di gestione e di controllo,
indicando se questo fornisce ragionevoli garanzie circa la correttezza delle dichiarazioni
di spesa presentate alla Commissione e circa la legittimità e regolarità delle transazioni
soggiacenti;
iii. presentare, nei casi previsti dall'art. 88 del Reg. (CE) n. 1083/2006, una dichiarazione di
chiusura parziale in cui si attesti la legittimità e la regolarità della spesa in questione;
e) presentare alla Commissione, entro il 31 marzo 2017, una dichiarazione di chiusura che attesti
la validità della domanda di pagamento del saldo finale e la legittimità e la regolarità delle
64
La Strategia di Audit è stata approvata con Deliberazione di Giunta regionale n. 484 del 23 marzo 2009.
85
transazioni soggiacenti coperte dalla dichiarazione finale delle spese, accompagnata da un
rapporto di controllo finale.
L’Autorità di Audit assicura che gli audit siano eseguiti tenendo conto degli standard
internazionalmente riconosciuti, e garantisce che gli organismi che li effettuano siano
funzionalmente indipendenti ed esenti da qualsiasi rischio di conflitto di interessi.
Le funzioni dell’Autorità di Audit sono strettamente connesse ai compiti cui essa deve
ottemperare nella programmazione 2007-2013 per quanto concerne, rispettivamente, la
pianificazione delle attività di audit (fase 1), la loro realizzazione per ciascuna annualità di
riferimento (fase 2), nonché la conclusione delle stesse in prossimità della chiusura del P.O.
FESR 2007-2013 (fase 3).
1. Fase programmatica
L’attività di programmazione di competenza dell’Autorità di Audit, come disciplinata dall’art. 62
paragrafo 1, lettera c) del Reg. (CE) n. 1083/2006, prevede l’elaborazione di un modello di
Strategia da presentare alla Commissione europea entro 9 mesi dall’approvazione del P.O., quale
documento di carattere metodologico finalizzato ad organizzare le funzioni dell’AdA nei suoi
diversi aspetti.
L’Ufficio Controllo Fondi Europei ha pianificato le attività di controllo del FESR secondo
quanto stabilito nella Strategia di Audit, approvata dalla Giunta regionale con Delibera n. 484 del
23.03.2009, a seguito della valutazione positiva e di conformità da parte della Commissione
europea, come riportato nella nota di trasmissione prot. n. 675 del 28.01.2009.
La Strategia di Audit sarà soggetta ad aggiornamenti annuali e, qualora l’AdA lo ritenga
opportuno, anche a modifiche in itinere.
2. Fase attuativa
L’Autorità di Audit è tenuta ad espletare adeguate verifiche “per accertare l’efficace
funzionamento del sistema di gestione e controllo del programma operativo” predisposto
dall’Autorità di Gestione affinché garantisca che le operazioni co-finanziate siano realizzate nel
rispetto delle normative di riferimento comunitarie e nazionali.
A tale scopo l’AdA predispone un’attività di valutazione dell’assetto organizzativo del sistema di
gestione e controllo (denominata “system audit”); in particolare, l’organizzazione interna
dell’Autorità di Gestione e dell’Autorità di Certificazione, le procedure di programmazione,
attuazione, rendicontazione e certificazione della spesa, il sistema di monitoraggio, i sistemi
contabili, le modalità per l’espletamento dei controlli di primo livello, gli strumenti individuati
per assicurare un’adeguata informazione e pubblicità delle operazioni, il rispetto delle politiche
comunitarie trasversali afferenti ambiente, appalti pubblici, aiuti di stato e pari opportunità.
La valutazione dell’affidabilità dei sistemi di gestione e controllo risulta preliminare all’attività
di dimensionamento ed estrazione di un campione casuale di operazioni, rappresentativo della
popolazione di progetti, già oggetto di certificazione, approvati nell’ambito del Programma
Operativo.
L’Autorità di Audit procede, per ciascuno degli interventi campionati, ad un esame puntuale
(denominato “audit delle operazioni”) che si traduce in un’analisi documentale delle procedure
amministrative e dei giustificativi di spesa, nonché in successive verifiche in loco volte ad
accertare l’effettività, la correttezza e l’ammissibilità delle spese, a seguito dei previsti controlli
di I livello di competenza dell’AdG65.
Le attività di audit sono svolte su un campione di operazioni adeguato e per spese già certificate
a norma dell’art. 62, paragrafo 1, lettera b) del Reg. (CE) n. 1083/2006.
65
Art. 60 del Reg. (CE) n. 1083/2006.
86
Qualora siano riscontrati problemi di carattere sistematico66 o, in ogni caso, sulla base di propria
valutazione professionale67, l’Autorità di Audit si riserva la facoltà di decidere se sia necessario
sottoporre ad audit un campione supplementare di progetti, individuato mediante un’analisi dei
rischi, al fine di garantire una copertura sufficientemente rappresentativa delle diverse tipologie
di operazioni, Beneficiari, Organismi intermedi e Assi prioritari. Al termine degli audit, la
Struttura di II livello procede alla segnalazione di eventuali problematicità e raccomanda
l’adozione di provvedimenti correttivi.
Gli output documentali relativi alla fase attuativa sono rappresentati dai rapporti annuali che
sintetizzano le verifiche effettuate ed informano la Commissione sugli esiti delle attività svolte,
cui deve essere puntualmente allegato un parere sulla validità del sistema organizzativo
predisposto in ambito regionale.
Ai sensi dell’art. 88 del Reg. (CE) n. 1083/2006, l’’Autorità di Audit ha la facoltà di presentare
una dichiarazione di chiusura parziale delle operazioni completate entro il 31 dicembre
dell’anno precedente, conformemente all’Allegato IX del Reg. (CE) n. 1828/2006, secondo una
periodicità stabilita dallo Stato membro.
3. Fase conclusiva
Alla chiusura del Programma Operativo, l’Autorità di Audit presenta l’attestazione della validità
della spesa ai sensi dell’art. 62, paragrafo 1, lettera e) del Reg. (CE) n. 1083/2006 e dell’art. 18,
paragrafo 3 del Reg. (CE) n. 1828/2006.
La dichiarazione di chiusura, accompagnata da un rapporto di controllo finale, deve essere
trasmessa alla Commissione entro il 31 marzo 2017 conformemente al modello riportato
nell’allegato VIII, parte B del Reg. (CE) n. 1828/2006 nel quale occorre esprimere un parere
sulla validità della domanda di pagamento nonché sulla legittimità e regolarità delle relative
transazioni finanziarie.
5.1.2 Interconnessioni dell’Autorità di Audit con gli Organismi di
controllo sotto la sua responsabilità
Allo stato attuale, l’Autorità di Audit non ha demandato alcuna responsabilità di sua competenza
ad altro organismo di controllo.
In ogni caso, la Regione Basilicata, sulla base delle esigenze operative che emergeranno nel
corso della programmazione 2007-2013, intende affiancare alle risorse umane attualmente
attestate all’AdA soggetti esterni dotati di un’idonea specializzazione, cui affidare compiti
connessi alle attività di audit che dovranno essere sviluppate.
5.2. Organizzazione dell’autorità di audit e degli organismi di
controllo sotto la sua responsabilità
5.2.1. Organigrammi
La funzione di Autorità di Audit di cui all’art. 62 del Reg. (CE) n. 1083/2006 per il P.O. FESR
2007-2013 della Regione Basilicata è svolta dal Dirigente pro-tempore dell’Ufficio “Controllo
Fondi Europei”, presso la Presidenza della Giunta Regionale (D.G.R. n. 464 dell’8.04.2008).
66
67
Art. 16, paragrafo 3, del Reg. (CE) n. 1828/2006.
Art 17, paragrafo 5, comma 2 del Reg. (CE) n. 1828/2006.
87
Alla data di chiusura del presente documento, l’Autorità di Audit è il dott. Emilio Libutti,
nominato con Deliberazione di Giunta Regionale n. 671 del 13.05.2008.
La Struttura di Audit articola la propria organizzazione in due distinte “Sezioni di controllo”,
rispettivamente, per il P.O. FESR ed il P.O. FSE68.
Essa si avvale, altresì, di due Posizioni Organizzative Complesse69: la prima, denominata
“Metodi e strumenti di controllo finanziario” che coordina tutti gli auditor suddivisi nelle due
sezioni di controllo; la seconda, denominata “Monitoraggio controlli di II livello” che partecipa
alle verifiche svolte nell’ambito della sezione di controllo P.O. FESR ed è responsabile del
coordinamento degli eventuali Organismi esterni di cui la Struttura di Audit potrà avvalersi per i
controlli di II livello delle operazioni co-finanziate dal FESR e dal FSE.
Con Determinazione dirigenziale n. 2061 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta è stato individuato il dipendenti regionale al quale è stato
attribuito l’incarico di Posizione organizzativa “Metodi e strumenti di controllo finanziario”, che
è entrato in servizio in data 1° settembre 2009 (cfr. Appendice).
Con Determinazione dirigenziale n. 2062 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta è stato individuato il dipendenti regionale al quale è stato
attribuito l’incarico di Posizione organizzativa “Monitoraggio controlli di II livello”, che è
entrato in servizio in data 1° settembre 2009 (cfr. Appendice).
Di seguito si specificano le funzioni ed i compiti delle due Posizioni Organizzative come da
DGR n. 3 dell’8/01/2009 (cfr. Appendice):
POC “METODI E STRUMENTI DI CONTROLLO FINANZIARIO”.
Tale posizione organizzativa ha la responsabilità di supportare l’Autorità di Audit nello
- Analisi dei sistemi predisposti dall’Ente per la gestione ed il controllo dei Fondi Strutturali
Europei nonché della loro conformità alle previsioni normative e comunitarie (Reg. (CE) n.
438/2001) in funzione dell’attività di system audit;
- Analisi, individuazione e valutazione dei fattori di rischio connessi alle modalità attuative dei
Programmi di utilizzo dei Fondi comunitari ai fini del campionamento delle operazioni cofinanziate;
- Analisi e verifica della domanda di pagamento, del saldo finale e della dichiarazione di spesa
riguardante ciascuna forma di intervento per la redazione dell’attestazione finale di cui
all’art. 15 del Reg. (CE) n. 438/2001 e della dichiarazione di chiusura, accompagnata da un
rapporto di controllo finale, ai sensi dell’art. 62, lettera e) del Reg. (CE) n. 1083/2006, da
stilare conformemente al modello di cui all’Allegato VIII, parte B del Reg. (CE) n.
1828/2006;
- Valutazione di affidabilità dei sistemi di gestione e controllo predisposti dalla Regione per la
programmazione 2007-2013, mediante lo svolgimento di periodiche attività di system audit;
68
Si precisa che, anche per il Programma Operativo cofinanziato dal FSE, l’Autorità di Audit designata è il
Dirigente pro-tempore dell’Ufficio Controllo Fondi Europei.
69
Generale n. 81 del 24.4.1999). Le PO sono assegnate, nell’ambito di ciascun Ufficio, ai dipendenti di categoria “D”.
In particolare, l’articolo 8 del citato CCNL prevede: “Gli enti istituiscono posizioni di lavoro che richiedono, con
assunzione diretta di elevata responsabilità di prodotto e di risultato:
88
-
-
Elaborazione di metodologie e strumenti di campionamento per l’esecuzione dei controlli di
II livello sui progetti inseriti nei programmi cofinanziati dai Fondi comunitari, di cui all’art.
10 del Reg. (CE) n. 438/2001, nel P.O. FESR (approvato con decisione C2007 6311 del
07.12.2007) e nel P.O. FSE (approvato con decisione C2007 6724 del 17.12.2007);
Redazione di Programmi di controllo e loro successive modifiche e adeguamenti;
Redazione della Strategia di Audit FESR, ai sensi dell’art. 62, paragrafo 1, lettera c) del Reg.
(CE) n. 1083/2006, da revisionare e, ove necessario, aggiornare annualmente;
Stesura di rapporti periodici sulle attività di controllo effettuate, ai sensi del Reg. (CE) n.
438/2001, di rapporti annuali di controllo e pareri in merito all’efficace funzionamento dei
sistemi di gestione e controllo, a norma dell’art. 62, lettera d) del Reg. (CE) n. 1083/2006;
Funzioni di controllo per la verifica del corretto funzionamento dei sistemi di gestione e
controllo mediante attività di system audit e audit delle operazioni;
Funzioni di supporto e attività relazionali con le Strutture della Regione Basilicata e gli
Organismi esterni ad essa impegnati nella gestione dei Fondi strutturali, al fine di verificare e
favorire l’allineamento delle procedure alle direttive comunitarie;
Pianificazione, gestione e verifica delle attività di audit;
Gestione delle irregolarità, per la parte di competenza, ai sensi della D.G.R. n. 2284/2003
(limitatamente al P.O.R. Basilicata 2000/2006);
Corresponsabilità con il Dirigente della Struttura di Audit nella valutazione della qualità del
personale coordinato;
Responsabile dei procedimenti per le attività di competenza.
POC “MONITORAGGIO CONTROLLI DI II LIVELLO”
Tale posizione organizzativa ha la responsabilità di supportare l’Autorità di Audit nello
- Predisposizione e gestione della banca dati dei controlli di II livello;
- Monitoraggio delle operazioni selezionate per i controlli di II livello;
- Predisposizione e gestione delle procedure di verifica per l’attuazione delle raccomandazioni
e dei provvedimenti correttivi indicati nei rapporti di audit;
- Follow-up delle raccomandazioni e dei provvedimenti correttivi;
- Coordinamento degli Organismi esterni di cui la Struttura di Audit può avvalersi per i
controlli di II livello delle operazioni co-finanziate dal FESR e dal FSE;
- Verifica del sistema informativo unitario ed integrato di monitoraggio degli interventi cofinanziati;
- Monitoraggio dei flussi finanziari legati all’attuazione dei Programmi comunitari;
- Supporto, per quanto di competenza, alla redazione dei rapporti annuali previsti dai
Regolamenti comunitari;
- Responsabile dei procedimenti per le attività di competenza.
Il dettaglio delle figure professionali di cui la Struttura di Audit si avvale in collaborazione con
le P.O.C. è il seguente:
Sezione di controllo P.O. FESR
La Sezione si compone di tre esperti in attività di controllo, con competenze specifiche acquisite
durante i precedenti periodi di programmazione; per il 2007-2013 le unità organizzative
svolgeranno i seguenti compiti:
> Redazione dei documenti programmatici richiesti alla Struttura di Audit dai Regolamenti
comunitari:
89
>
>
>
>
>
>
1. Strategia di Audit FESR70, ai sensi dell’art. 62, paragrafo 1, lettera c) del Reg. (CE) n.
1083/2006;
2. Descrizione del sistema di gestione e controllo FESR (art. 71 del Reg. (CE) n.
1083/2006);
3. Manuale di Audit, a norma dell’Allegato V, paragrafo 3 del Reg. (CE) n. 1828/2006;
Verifica del corretto funzionamento del sistema di gestione e controllo FESR mediante
periodiche attività di system audit (art. 62, lettera a) del Reg. (CE) n. 1083/2006);
Attività di audit sulle operazioni co-finanziate nell’ambito del Fondo Europeo di
Sviluppo Regionale;
Supporto, per le parti di competenza, alla redazione dei rapporti annuali di controllo e
pareri in merito all’efficace funzionamento dei sistemi di gestione e controllo, ai sensi
dell’art. 62, lettera d) del Reg. (CE) n. 1083/2006;
Attività di campionamento delle operazioni co-finanziate dal P.O. FESR 2007-2013 (art.
62, lettera b) del Reg. (CE) n. 1083/2006);
Revisione periodica della significatività dei campioni estratti mediante attività di analisi e
studio;
Compilazione, per la parte di competenza, dell’Annual Summary, ai sensi dell’art. 53b(3)
del Regolamento Finanziario, e di altri documenti trasmessi dalle Istituzioni europee;
Sezione di controllo P.O. FSE
Anche la Sezione di controllo del P.O. FSE è formata da tre esperti di audit, le cui funzioni
attinenti al nuovo periodo di programmazione sono elencate di seguito:
-
-
Redazione dei documenti programmatici richiesti alla Struttura di Audit dai Regolamenti
comunitari:
o Programma di Audit FSE;
o Descrizione del sistema di gestione e controllo FSE (art. 71 del Reg. (CE) n. 1083/2006);
o Manuale di Audit, a norma dell’Allegato V, paragrafo 3 del Reg. (CE) n. 1828/2006;
Verifica del corretto funzionamento del sistema di gestione e controllo FSE mediante
periodiche attività di system audit (art. 62, lettera a) del Reg. (CE) n. 1083/2006);
Attività di audit sulle operazioni co-finanziate nell’ambito del Fondo Sociale Europeo;
Supporto, per le parti di competenza, alla redazione dei rapporti annuali di controllo e pareri
in merito all’efficace funzionamento dei sistemi di gestione e controllo, a norma dell’art. 62,
lettera d) del Reg. (CE) n. 1083/2006;
Attività di campionamento delle operazioni co-finanziate dal P.O. FSE 2007-2013 (art. 62,
lettera b) del Reg. (CE) n. 1083/2006);
Revisione periodica della significatività dei campioni estratti mediante attività di analisi e
studio;
Compilazione, per la parte di competenza, dell’Annual Summary, ai sensi dell’art. 53b(3) del
Regolamento Finanziario, e di altri documenti trasmessi dalle Istituzioni europee.
Per entrambe le Sezioni di controllo, la Struttura di Audit potrà fare ricorso ad Organismi di
controllo esterni deputati alle verifiche di II livello delle operazioni co-finanziate dal FESR e dal
FSE.
Al fine di schematizzare quanto sopra esposto, si riporta di seguito l’organigramma della
Struttura di Audit della Regione Basilicata.
Figura 13 - Organigramma della Struttura di Audit
70
La Strategia di Audit è stata approvata con Deliberazione di Giunta regionale n. 484 del 23 marzo 2009.
90
DIRIGENTE
POC
POC
FUNZIONARIO
ESPERTO
ESPERTO
ESPERTO
ESPERTO
ORGANISMO ESTERNO
Legenda
Un i t à i n t e rn e
Un i t à d i s u p p o r t o
Un i t à d i t e rz i
Si precisa che la materia relativa all’acquisizione e all’assegnazione delle figure professionali
interne ed esterne resta nella competenza delle Strutture e degli Organi della Regione i quali
dovranno assumere le definitive decisioni e porre in essere le procedure previste dalle vigenti
norme in materia, garantendo all’Autorità di Audit il personale idoneo e congruo.
5.2.2. Disposizioni volte a garantire l’indipendenza
Indipendenza funzionale
Il P.O. FESR prevede che “l’Amministrazione regionale, prima della trasmissione della
descrizione dei sistemi di gestione e controllo previste dall’art. 71 del Regolamento 1083/2006,
provvederà a collocare l'Ufficio Controlli Fondi Europei in una posizione esterna al
Dipartimento Presidenza della Giunta, assicurando così l’indipendenza funzionale con le
Autorità di Gestione e di Certificazione”.
La Giunta regionale con Deliberazione dell’8.04.2008, n. 464 (cfr. Appendice) ha posto
funzionalmente l’Ufficio “Controllo Fondi Europei” alle dipendenze del Presidente della Giunta,
in posizione autonoma ed indipendente rispetto a tutti i Dipartimenti regionali.
La Giunta ha altresì aggiornato ed integrato la declaratoria delle funzioni della Struttura di Audit
di II livello.
91
Indipendenza degli auditor
Per i funzionari preposti alle attività di controllo l’Amministrazione regionale ha recentemente
predisposto un inquadramento ad hoc per il loro profilo professionale71.
Al riconoscimento formale delle competenze degli auditor, l’Amministrazione farà seguire
l’aggiornamento progressivo delle disposizioni volte alla tutela dell’imparzialità e
dell’oggettività delle loro decisioni, essendo l’indipendenza di un organo intimamente connessa
all’indipendenza dei suoi membri.
L’Autorità di Audit ed il personale deputato al controllo di II livello non devono subire
l’influenza né dei soggetti controllati né degli altri organi facenti parte della struttura
organizzativa; in particolare, la carriera professionale di tali figure, compresa la rimozione dagli
uffici, non deve essere condizionata da interessi ed obiettivi promossi da altri organismi
regionali72 e, pertanto, è soggetta a particolare tutela.
Indipendenza operativa
La Deliberazione della Giunta Regionale n. 464 dell’8 aprile 2008 ha conferito all’Ufficio
Controlli Fondi Europei anche l’autonomia operativa avendo eliminato ogni dipendenza
gerarchica del Dirigente dai diversi Dirigenti Generali responsabili dei Dipartimenti;
conseguentemente, l’Ufficio può programmare e gestire le attività di competenza senza
condizionamenti esterni.
La piena autonomia operativa dell’Autorità di Audit è inoltre legata ad un accesso completo al
sistema informativo predisposto dall’organismo di gestione. A tal proposito, l’art. 24 del Reg.
(CE) n. 1828/2006 rimarca la necessità di “consentire all’Autorità di Audit l’accesso a tutte le
informazioni che richiede per assolvere alle sue responsabilità a norma dell’art. 62 del Reg.
(CE) n. 1083/2006”.
Sono previste procedure che consentiranno all’AdA un opportuno utilizzo del sistema
informatico SIMIP.
5.2.3. Qualifiche o esperienze richieste
Le unità lavorative che collaborano con l’Autorità di Audit e con le due Posizioni organizzative
della Struttura sono indicate nell’elenco sottostante con il dettaglio delle competenze associate a
ciascuna figura professionale:
• N. 1 funzionario professionista di attività di audit, responsabile degli adempimenti previsti
dall’art. 62 del Reg. (CE) n. 1083/06 e dall’art. 71 del Reg. (CE) n. 1828/06, con esperienza
maturata in materia di controlli di II livello durante i precedenti periodi di programmazione,
cui assegnare i seguenti compiti:
- Audit di sistema;
- Audit sulle operazioni, mediante visite presso il Beneficiario ed in loco;
- Implementazione di misure correttive connesse alle problematiche emerse dal controllo;
- Verifica dell’attuazione delle raccomandazioni e dei provvedimenti correttivi indicati nei
rapporti di audit di propria competenza.
- Gestione e archiviazione dei fascicoli di controllo;
- Aggiornamento sulla banca dati ad uso interno dei dati relativi agli audit effettuati dalla
Struttura;
- Supporto alla redazione dei documenti di sintesi redatti della Struttura di Audit (es.
Rapporto annuale).
71
72
Aggiornamento dei profili professionali del personale della Giunta Regionale, predisposto dall’Ufficio Organizzazione,
Amministrazione, Sviluppo delle Risorse Umane, allegato alla nota del DG della Presidenza della Giunta, datata 06.11.06.
IX Congresso Internazionale delle Istituzioni Superiori di Controllo, Lima (Perù), 1977 - DICHIARAZIONE Dl LIMA SUI
PRINCIPI GUIDA DEL CONTROLLO DELLE FINANZE PUBBLICHE, Sezione 6. Indipendenza dei membri e dei
funzionari delle Istituzioni Superiori di Controllo.
92
N. 1 esperto con formazione economica avente incarico di supportare la Struttura di Audit
nelle diverse tematiche inerenti i Fondi Strutturali, mediante lo svolgimento delle seguenti
attività:
- Audit di sistema
- Audit sulle operazioni mediante visite presso il Beneficiario ed in loco
- Verifica dell’attuazione delle raccomandazioni e dei provvedimenti correttivi indicati
nelle relazioni di audit di propria competenza
- Creazione e gestione di una banca dati ad uso interno relativa alle operazioni oggetto di
controllo
- Trasmissione ufficiale dei dati finanziari richiesti alla Struttura di Audit dagli Organismi
nazionali e comunitari (es. Annual Summary, Tabelle finanziarie allegate al Rapporto
annuale, ecc.)
L’esperto è stato reclutato nell’ambito dell’ “Avviso di selezione comparativa per il
conferimento di venti incarichi di consulenza ed assistenza tecnica specialistica per
l’attuazione del PO FESR Basilicata 2007-2013” (pubblicato sul BUR n. 53 del 16 novembre
2008). L’attività di selezione si è conclusa a dicembre 2009. L’approvazione della
graduatoria e l’affidamento degli incarichi è avvenuta con Determinazione Dirigenziale n.
3190 del 30 dicembre 2009 dell’Autorità di Gestione (cfr. Appendice) e con successiva
Determinazione Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00765 del 30 marzo 2010 (cfr. Appendice). La
sottoscrizione del contratto da parte dell’esperto e l’avvio delle attività è fissata per il 15
aprile 2010.
• N. 1 esperto di formazione giuridica con incarico di supportare, principalmente, la Struttura
di Audit nelle seguenti funzioni:
- Audit di sistema;
- Creazione e gestione di una banca dati ad uso interno relativa alle risultanze del system
audit ed alle attività di follow-up;
- Attività di controllo sulle operazioni mediante visite presso il Beneficiario ed in loco;
nelle relazioni di audit di propria competenza;
- Trasmissione ufficiale dei dati sensibili inerenti le irregolarità rilevate dalla Struttura di
Audit dagli Organismi regionali competenti;
Come già indicato nel paragrafo 2.2.1, tale esperto ha sottoscritto il contratto in data 1°
febbraio 2010 a seguito del reclutamento con Determinazione Dirigenziale
Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00165 del 29/01/2010 dell’Autorità di Gestione del PO FESR
2007-2013 (cfr. Appendice).
• 2 esperti con formazione economico-giuridica cui assegnare l’espletamento delle seguenti
attività:
- Campionamento delle operazioni ed implementazione della metodologia mediante attività
di analisi e studio nonché di revisione periodica della significatività del campione estratto;
- Audit di sistema;
- Controlli sulle operazioni, mediante visite presso il Beneficiario ed in loco;
nelle relazioni di audit di propria competenza;
- Redazione dei documenti programmatici richiesti all’Autorità di Audit dai Regolamenti
comunitari (es. Strategia Audit FESR, Manuale di Audit, ecc.).
Come già indicato nel paragrafo 2.2.1, i due esperti hanno sottoscritto il contratto in data 1°
febbraio 2010 a seguito del reclutamento con Determinazione Dirigenziale
•
93
Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00165 del 29/01/2010 dell’Autorità di Gestione del PO FESR
2007-2013 (cfr. Appendice).
5.2.4. Descrizione delle procedure per controllare l’attuazione delle
raccomandazioni e dei provvedimenti correttivi indicati nei rapporti di audit
Nell’eventualità in cui dai controlli di II livello emergano carenze e/o irregolarità, la Struttura di
Audit predispone una fase di contraddittorio con l’Organismo sottoposto a verifica per
consentire la produzione di eventuale documentazione aggiuntiva e/o la trasmissione di
osservazioni in merito entro tempi congrui, definiti in relazione alla specificità di quanto rilevato.
In particolare, a fronte di anomalie o di carenze documentali, l’AdA stabilisce termini perentori
(generalmente 30 giorni) entro i quali l’Autorità di Gestione o i Responsabili di Linea di
Intervento o i beneficiari sottoposti ad audit, possono formulare eventuali controdeduzioni ed
integrare la documentazione acquisita dalla Struttura di controllo di II livello. A tal fine, l’AdG si
assicura di ricevere in tempo utile le indicazioni fornite dal soggetto controllato e di trasmetterle
alla Struttura di Audit con ulteriori eventuali elementi in proprio possesso volti alla risoluzione
delle criticità riscontrate.
Al termine del periodo previsto per la ricezione delle integrazioni da parte del soggetto
controllato, l’AdA procede alla valutazione dei nuovi elementi acquisiti e ne comunica l’esito;
nello specifico, dichiara che le informazioni fornite chiariscono le anomalie rilevate ed
individuano sufficienti elementi correttivi o, al contrario, che non rintracciando valide soluzioni
la criticità permane. In tal caso, o qualora non sia pervenuta alcuna risposta entro la data stabilita,
l’AdA prende in considerazione l’eventualità di fornire un ulteriore lasso di tempo per la
presentazione di ulteriori controdeduzioni (fino ad un massimo di 15 giorni).
Qualora l’Organismo di controllo o il soggetto sottoposto ad audit abbiano individuato misure
correttive che necessitano di una successiva implementazione, l’AdA si riserva di monitorarne
l’effettiva attuazione concordando un congruo scadenzario per l’attività di follow-up.
Se la fase di contraddittorio non risultasse costruttiva al fine di chiarire e/o risolvere le criticità
emerse, oppure le attività di follow-up poste in essere con cadenza periodica non evidenziassero
riscontro positivo, l’AdA informerà l’Autorità di Gestione in capo alla quale risiede la
responsabilità ultima di accettare o meno il rischio di non attivare azioni correttive.
Nell’ipotesi in cui la Struttura di controllo di II livello ritenga che l’AdG non abbia provveduto a
porre in essere adempimenti adeguati per risolvere criticità di particolare gravità, provvede ad
informare il Presidente della Giunta Regionale e, attraverso il rapporto annuale di controllo di cui
all’art. 62 del Reg. (CE) n. 1083/2006, la Commissione europea.
Si precisa che il Dirigente della Struttura di Gestione soggetta all’audit resta, comunque,
responsabile delle decisioni da assumere per rimuove le criticità riscontrate ed ottemperare alle
raccomandazioni dell’Autorità di Audit.
Le attività di follow-up poste in essere dalla Struttura di Audit discendono dal riscontro di errori
o irregolarità non sanate mediante il processo di contraddittorio. Qualora siano state individuate
misure correttive che necessitano di un determinato arco di tempo per la loro implementazione,
l’AdA si riserva di monitorarne l’effettiva attuazione concordando con il soggetto controllato
uno scadenzario temporale per l’espletamento dell’attività.
A seguito della risoluzione delle problematiche, gli auditor redigono una relazione di follow-up
in cui è riportata la cronologia delle attività e l’indicazione delle correzioni apportate all’errore
precedentemente riscontrato; tale documento è allegato alla relazione finale di controllo.
94
Ove sia stata richiesta la sospensione della domanda di pagamento, l’AdA trasmette all’Autorità
di Certificazione, mediante nota scritta, l’autorizzazione a sbloccare la certificazione degli
importi del progetto in esame.
Diversamente, nel caso in cui le criticità riscontrate non vengano sanate, l’AdA trasmette una
comunicazione in merito all’AdG/Responsabile della Linea di Intervento e al soggetto
controllato. Quest’ultima è inviata anche all’Autorità di Certificazione con la conferma della non
ammissibilità di tutto o di parte dell’operazione oggetto di verifica.
L’Autorità di Audit registrerà sul proprio database la data di stesura del rapporto finale, il dato
relativo all’eventuale importo considerato non ammissibile e/o la presenza di irregolarità, in
attesa di una comunicazione dell’AdG/Responsabile della Linea di Intervento di recupero o di
correzione dell’errore riscontrato. In tal modo, il database è in grado di fornire l’evidenza
dell’insieme dei casi di errori/irregolarità e dei processi di follow-up posti in essere fino alla
risoluzione delle problematicità.
5.2.5. Descrizione delle procedure relative alla supervisione del lavoro degli
altri organismi di controllo sotto la responsabilità dell’Autorità di Audit
Allo stato attuale, l’Autorità di Audit non ha demandato alcuna responsabilità di sua competenza
ad altro organismo di controllo.
Pertanto, la tematica relativa alla supervisione del lavoro di altri auditor al momento non è
pertinente.
5.3. Rapporto annuale di controllo e dichiarazioni di chiusura
5.3.1. Descrizione delle procedure relative alla redazione del rapporto
annuale di controllo e delle dichiarazioni di chiusura
Il Rapporto annuale
Il documento di reporting su base annuale, redatto conformemente all’Allegato VI del Reg. (CE)
n. 1828/2006, costituisce la sintesi dei risultati di tutte le verifiche condotte nel corso
dell’annualità di riferimento, nonché delle modifiche da apportare al sistema di gestione e
controllo secondo quanto emerso dall’espletamento dei controlli.
Le principali informazioni attengono ai seguenti aspetti:
- Modifiche del sistema di gestione e di controllo;
- Risultanze degli audit dei sistemi;
- Resoconto degli audit sulle operazioni;
- Follow-up delle criticità riscontrate e delle raccomandazioni.
Per la stesura del rapporto annuale, la Struttura di Audit tiene conto sia degli standard di
controllo accettati a livello internazionale sia delle indicazioni provenienti dal criterio-guida
europeo n. 31, denominato “Stesura delle relazioni” nel quale sono indicati gli orientamenti
relativi alla forma e ai contenuti dei documenti formulati dalle Autorità di Audit.
Per ciò che attiene l’audit dei sistemi di gestione e controllo FESR, le informazioni prioritarie da
inserire nel documento indicano, essenzialmente, i soggetti che hanno effettuato l’audit, l’elenco
riepilogativo delle operazioni oggetto di verifica, la rispondenza dei controlli ai presupposti
indicati nella Strategia di Audit, nonché il rispetto complessivo delle prescrizioni comunitarie.
95
Particolare evidenza è attribuita alla segnalazione di eventuali errori/criticità che possono
presentare carattere di sistematicità, e dei provvedimenti predisposti dagli organismi competenti
al fine di annullarne l’impatto e ridurne la probabilità che possano nuovamente presentarsi.
Nella sezione dedicata alle verifiche delle operazioni, l’AdA provvede alla descrizione delle
procedure adottate dagli auditor che hanno condotto i controlli in loco sulla base della selezione
delle operazioni campionate annualmente. In particolare, mediante l’ausilio della tabella
riepilogativa redatta secondo il modello di cui all’allegato VI del Reg, CE 1828/2006, la
Struttura di Audit indica i dati sulle spese dichiarate alla Commissione oggetto di controllo in
termini di importo e di percentuale sull’ammontare dichiarato, nonché i principali risultati dei
controlli condotti, con evidenza delle irregolarità riscontrate e del tasso di errore risultante dal
campione verificato.
Poiché il rapporto annuale costituisce un momento di aggregazione e di formalizzazione
dell’attività effettuata da parte della Struttura di Audit sul Programma oggetto di controllo, per la
predisposizione del documento la Struttura intende assicurare il pieno coinvolgimento dell’intero
staff ad essa assegnato.
Le procedure sopraindicate sono descritte nel capitolo 7 - “Gestione dati e reportistica” del
“Manuale di Audit” predisposto dall’Autorità di Audit ed approvato dalla Giunta regionale con
Deliberazione di Giunta regionale n.483 del 23.03.2009 (Cfr. Appendice).
La dichiarazione di chiusura
La dichiarazione di chiusura costituisce il documento mediante il quale l’AdA comprova la
validità della domanda di pagamento del saldo finale e la legittimità e regolarità delle transazioni
soggiacenti coperte dalla dichiarazione finale delle spese.
Tale dichiarazione deve essere presentata alla Commissione entro il 31.03.2017 secondo il
modello riportato nell’allegato VIII, parte B del Reg. (CE) n. 1828/2006.
5.3.2.
Chiusure parziali
L’Autorità di Audit ha la facoltà di procedere alla chiusura parziale di un Programma Operativo,
per i soli interventi conclusi entro il 31 dicembre dell’anno precedente73, qualora sussistano le
condizioni previste dall’art. 88 del Reg. (CE) n. 1083/2006, ovvero, la presentazione da parte
dell’AdC di una dichiarazione certificata della spesa relativa alle operazioni completate, che ne
attesti la legittimità e la regolarità.
5.4. Designazione dell’organismo di controllo coordinatore
5.4.1. Descrizione del ruolo dell’organismo di controllo coordinatore
Allo stato attuale, non è stato designato alcun Organismo di controllo coordinatore. Pertanto, non
risulta possibile la descrizione di tale Organismo.
5.5. Flowchart per la descrizione delle attività previste a norma
dell’art. 62 del Reg. CE n. 1083/2006
Figura 14 – Attività di controllo di II livello: Flow chart Fase di Programmazione
73
“Si considerano completate le operazioni le cui attività sono state effettivamente realizzate e per le quali tutte le
spese dei beneficiari ed il contributo pubblico corrispondente sono stati corrisposti”.
96
1. Fase Programmatica
Giunta
Regionale
Strategia di Audit FESR
Manuale di Audit
IGRUE
Descrizione dei sistemi di
Commissione
Europea
Figura 15 - Attività di controllo di II livello: Fase Attuativa
2. Fase Attuativa
AdG e AdC
System Audit
Campionamento
Audit delle
operazioni
Rapporto di Controllo,
Parere Annuale
CE, Giunta
Regionale,
AdG e AdC
Fase Programmatica
Follow-up
Valutazione
di affidabilità
dei Sistemi
97
Figura 16 - Attività di controllo di II livello: Fase conclusiva
3. Fase Conclusiva
Dichiarazione di
chiusura
Commissione
europea
Legenda:
Funzioni dell’Autorità di Audit
Attività dell’Autorità di Audit
Organismi regionali, nazionali e comunitari
5.6. Audit sulle operazioni
Per la corretta esecuzione delle attività di audit, la Struttura di controllo di II livello si è dotata
del “Manuale di Audit”, approvato con Deliberazione della Giunta regionale n. 483 del
23.03.2009 (Cfr. Allegato “G”).
In particolare, la descrizione della metodologia per le verifiche sulle operazioni è riportata nel
capitolo 6 - “Audit sulle operazioni” del succitato Manuale.
Sono state predisposte adeguate check-list di controllo per il P.O. FESR 2007/2013 e allegate al
“Manuale di Audit” quale strumento operativo ad uso degli auditor (cfr. Allegato “d” del
Manuale).
Il format per riassumere i risultati delle attività di controllo è riportato nell’Allegato II –
Strumenti operativi f. “Modello di relazione di controllo” del “Manuale di Audit”.
La Struttura di Audit potrebbe eventualmente avvalersi di una società esterna per lo svolgimento
dei controlli in loco; in tal caso saranno richieste tutte le necessarie dichiarazioni di
indipendenza.
Le misure volte a garantire lo scambio dei risultati dei controlli laddove gli audit dei sistemi e i
controlli delle operazioni non vengono effettuati dallo stesso Organismo, al momento, non sono
state definite in quanto non pertinenti.
Le modalità di registrazione dei controlli effettuati in un sistema informatizzato sono descritte
nel “Manuale di Audit” al capitolo 7 “Gestione dati e reportistica”, paragrafo 7.3
“Implementazione dei risultati del controllo sul sistema informativo”.
La periodicità del campionamento delle operazioni è indicata nel “Manuale di Audit”, paragrafo
2.3 “Cronogramma delle attività”, e dettagliata nel capitolo 5 “Campionamento statistico
casuale e campione supplementare” dello stesso Manuale.
6. SISTEMA INFORMATICO
[articolo 60, lettera c), del regolamento (CE) n. 1083/2006]
98
L’Autorità di Gestione ha implementato il sistema informatizzato nel quale registrare i dati
relativi all’avanzamento fisico, finanziario e procedurale delle singole operazioni del PO, nonché
i dati relativi alle verifiche delle operazioni (in primis controlli di primo livello).
Il sistema fornisce la base di dati per alimentare il monitoraggio e il controllo del Programma e la
relativa reportistica richiesta dalla normativa.
L’attività di reingegnerizzazione dell’attuale sistema di monitoraggio del POR Basilicata 20002006 “Catasto Progetti” è stata avviata ad aprile 2007 al fine di implementare il nuovo sistema di
monitoraggio SIMIP salvaguardando alcune utility e funzioni già implementate nel periodo di
programmazione 2000-2006. Il SIMIP (Sistema Informativo di Monitoraggio degli Investimenti
Pubblici) funge da applicativo dei programmi regionali FESR e FAS 2007-2013 ed è accessibile
via web.
I principali moduli del SIMIP (inserimento progetto e generazione CUP; anagrafica di progetto;
monitoraggio finanziario; monitoraggio fisico; monitoraggio procedurale; controlli di primo
livello; modulo per l’accesso dei beneficiari pubblici; domande di pagamento e certificazione
della spesa; gestione delle irregolarità) sono disponibili e funzionanti.
La registrazione dei dati di monitoraggio all’interno del SIMIP è stata avviata a fine marzo 2009
ed il primo invio delle informazioni al sistema nazionale Monitweb è avvenuta a fine aprile
2009.
Il SIMIP è in grado di acquisire informazioni e dialogare:
- con le altre procedure informatizzate eventualmente utilizzate presso i cinque Dipartimenti
regionali coinvolti nell’attuazione del PO nella gestione delle operazione ammesse a
finanziamento o da eventuali organismi “in house”;
- con il Sistema Informativo Contabile regionale (SIC);
- con il sistema “Provvedimenti Autorizzativi” (PA) per la gestione informatizzata degli atti
amministrativi regionali.
Nella maggior parte dei casi, in cui gli Uffici regionali non sono dotati di un sistema
informatizzato per la gestione dei progetti, le informazioni sono imputate direttamente nel
SIMIP, che funge sia da sistema gestionale che di monitoraggio.
Il coordinamento delle attività di monitoraggio e del SIMIP è svolta dall’Autorità di Gestione,
per il tramite della PO “Monitoraggio e reporting” nell’ambito dell’Ufficio “Autorità di
Gestione del POR Basilicata 2000-2006 e del PO FESR 2007-2013” al fine di creare un punto di
accentramento di tutte le informazioni di monitoraggio e di svolgere adeguatamente le attività di
rendicontazione.
Il set di informazioni contenuto dal SIMIP è dettagliato nei seguenti documenti:
- “Protocollo di Colloquio” del MEF-IGRUE (versione 3.0 di Aprile 2008),
- “Procedura di rendicontazione della spesa, monitoraggio e reporting” (Allegato “C”),
predisposto dall’Autorità di Gestione ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313
del 16 settembre 2009;
- “Descrizione del sistema SIMIP e Manuale Utente” (Allegato “D”), predisposto dall’Autorità
di Gestione ed approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009.
Il set informativo include le informazioni obbligatorie che, in base all’art. 14 del Regolamento
CE n. 1828/2006 (cfr. Allegato III Reg. CE 1828/2006)74, devono essere sempre tenute a
disposizione della Commissione qualora ne faccia richiesta scritta al fine di verifiche
documentali o controlli in loco; nonché le altre informazione eventualmente richieste dalla
Commissione, quelle definite dall’IGRUE in linea con il QSN 2007-2013 e quelle utili ai fini
74
Come integrato con Reg, CE 846/2009 del 1° settembre 2009.
99
della valutazione e della programmazione (monitoraggio occupazionale, dati georeferenziali
ecc.).
Il sistema di monitoraggio regionale alimenta il sistema nazionale “Monitweb” con i dati relativi
all’implementazione (dati finanziari, fisici e procedurali) al fine di consentire un valido e
coerente flusso di informazioni verso i sistemi della Commissione Europea; fornisce le
informazioni necessarie all’Autorità di Gestione per la redazione del Rapporto Annuale, per
individuare punti di criticità nell’attuazione, per effettuare eventuali riprogrammazioni o
rimodulazioni del Piano finanziario del PO; per controllare il rispetto della regola “n + 2”; per
creare un Sistema di Indicatori finanziari, procedurali e di attuazione fisica (indicatori di
realizzazione fisica e di risultato); fornisce le informazioni utili al Comitato di Sorveglianza
sull’implementazione degli interventi finanziati dal Programma Operativo; all’Autorità di
Certificazione per le dichiarazioni di spesa e le domande di pagamento, all’Autorità di Audit ed
agli organismi che effettuano controlli; alla Commissione europea in vista dei controlli
documentali e in loco; alla Banca Europea degli Investimenti (BEI)75, nonché al valutatore
indipendente.
Il SIMIP e le attività di monitoraggio garantiscono un monitoraggio finanziario, fisico e
procedurale a livello di singola operazione e, mediante l’aggregazione dei dati, a livello di
priorità coerentemente con le indicazioni fornite dal Ministero dell’Economia – IGRUE e con le
Procedure di monitoraggio in uso presso la Regione Basilicata.
I Responsabili delle Linee di Intervento (RLI) e la PO “Monitoraggio e Reporting”, alle
dipendenze dell’AdG, effettuano periodiche verifiche finalizzate a valutare sia la completezza
dei dati di monitoraggio che l’affidabilità e la coerenza degli stessi ai diversi livelli di dettaglio.
A tal fine, il SIMIP prevede la possibilità di attivare dei controlli automatizzati sui dati di
monitoraggio, anche incrociando i dati finanziari con quelli di natura procedurale e fisica, al fine
di segnalare la presenza di anomalie mediante opportuni report che consentono ai responsabili di
Asse prioritario e/o ai beneficiari il superamento delle stesse.
75
La BEI ha accordato alla Regione Basilicata un mutuo di 75.000.000,00 per la copertura della quota di
cofinanziamento regionale destinata alla realizzazione degli investimenti previsti nell’ambito del P.O. FESR
Basilicata 2007- 2013. Con D.G.R. n. 667 del 17 aprile 2009 è stato approvato lo schema di contratto quadro di
apertura di credito tra la Regione Basilicata e la Banca Europea degli Investimenti (BEI) ed i relativi allegati. Gli
allegati al contratto definiscono il reporting e le informazioni che dovranno essere assicurate alla BEI.
100
Figura 17 - Il sistema integrato di monitoraggio del PO FESR 2007-2013 (SIMIP)
ed i flussi delle informazioni
I dati di monitoraggio suddetti sono trasmessi al Sistema Informativo nazionale bimestralmente,
entro 30 giorni dalla data di riferimento. A tal fine, i Responsabili delle Linee di Intervento,
grazie alla dotazione delle opportune componenti hardware (smart card) e software, inviano
costantemente via e-mail con firma elettronica i report di monitoraggio all’AdG che, a sua volta,
assicura l’inoltro su supporto informatico, con firma digitale, all’Autorità di Certificazione ed
all’Autorità di Audit.
Il SIMIP consente la generazione di report idonei a garantire un'omogenea e trasparente
informazione a tutti i soggetti, organismi ed autorità coinvolti nell’attuazione del Programma
Operativo.
In particolare, l’Autorità di Gestione assicura che i dati relativi al Programma Operativo siano
disponibili per i cittadini, assicurando la pubblicazione di report periodici nel proprio sito
istituzionale (sezione “Sportello Europa” del portale www.basilicatanet.it), con particolare
riguardo alla pubblicazione dell’elenco dei beneficiari in linea con l’articolo 7 del regolamento
CE n. 1828/2006 e secondo le modalità stabilite nella Nota COCOF 07/0071/03-EN Final
version of 23/04/2008.
7. APPROVAZIONE, ENTRATA IN VIGORE, MODIFICA E
DIFFUSIONE DELLA PROCEDURA
L’articolo 71(1) del Regolamento (CE) No 1083/2006) stabilisce: “Prima della presentazione
della prima domanda di pagamento intermedio o al più tardi entro dodici mesi
dall’approvazione di ciascun programma operativo, gli Stati Membri trasmettono alla
Commissione una descrizione dei sistemi, comprendente in particolare l’organizzazione e le
procedure relative ai seguenti elementi: (a) autorità di gestione e di certificazione e organismi
intermedi; (b) autorità di audit e ogni altro organismo incaricato di svolgere attività di audit
sotto la responsabilità di quest’ultima”.
101
In linea con il paragrafo 2 del succitato articolo 71, la descrizione del sistema di gestione e di
controllo è accompagnata da una relazione che mostra i risultati della valutazione del sistema
istituito e di un parere di conformità del sistema alle disposizioni degli articoli del regolamento
generale (dal 58 al 62).
In base al QSN 2007/2013, la valutazione dei sistemi di gestione e controllo dei PO ed il rilascio
della relativa attestazione di conformità è stata effettuata dalla Ragioneria Generale dello Stato
– IGRUE, secondo la tempistica e l’articolazione delle attività (incontri bilaterali, scadenze per
l’invio dei draft ecc.) stabiliti con Nota Prot. n. 167268 del MEF-RGS- IGRUE del 27 dicembre
2008 avente ad oggetto “Valutazione di conformità dei sistemi di gestione e controllo dei
programmi operativi 2007-2013”.
Per il PO FESR Basilicata 2007-2013, le tre Autorità (AdG, AdC e AdA) hanno partecipato ai
seguenti incontri bilaterali con l’IGRUE e provvedendo all’invio della necessaria
documentazione secondo la seguente tempistica:
- Primo Incontro bilaterale presso il MEF-IGRUE in data 10 aprile 2008;
- Trasmissione al MEF-IGRUE del primo draft della “Descrizione del Sistema di gestione
e Controllo” del PO FESR Basilicata 2007-2013 con nota Prot. 154084/8131 del 31
Luglio 2008 dell’Autorità di Gestione;
- Secondo Incontro bilaterale presso la Regione Basilicata in data 1° e 2 ottobre 2008;
- Trasmissione al MEF-IGRUE della versione aggiornata al 30.11.2008 della “Descrizione
del sistema di gestione e controllo” e dei relativi allegati con nota prot. n. 240145/8131
del 18 dicembre 2008 dell’Autorità di Gestione.
Il MEF-IGRUE, con nota prot. n. 23565 del 2 marzo 2009, ha trasmesso la “Relazione di
valutazione di conformità” ex art. 71, par.2, del Reg. (CE) n. 1083/2006, nella quale sono stati
esposti i risultati della valutazione del sistema proposto dalla Regione Basilicata per la gestione
ed il controllo del PO FESR 2007-2013 e sono state richieste le osservazioni da parte delle
Autorità del Programma Operativo. A fronte delle citate osservazioni, le Autorità del PO FESR
Basilicata 2007-2013 hanno proceduto ad apportare alla Descrizione le opportune modifiche ed
integrazioni.
Pertanto, la “Descrizione del sistema di gestione e controllo” è stata approvata con
Deliberazione di Giunta Regionale n. 1066 del 10 giugno 2010 al fine dell’invio al MEF-IGRUE
dell’ultima versione utile in vista del rilascio del parere sulla valutazione di conformità del
sistema di gestione e controllo ex articolo 71 (2) del Reg. CE n. 1083/2006. Allo stesso tempo le
competenti Autorità hanno provveduto a definire i Manuali delle procedure allegati alla presnete
Descrizione:
- Allegato “A”- “Manuale dei controlli di primo livello” approvato con Determinazione
dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione;
- Allegato “B” – “Manuale di gestione delle irregolarità” approvato con Determinazione
dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione:;
- Allegato “C” – “Manuale sulle procedure di rendicontazione della spesa, monitoraggio e
reporting” approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009
- Allegato “D” – “Descrizione e Manuale Utente del sistema informativo di monitoraggio
(SIMIP)” approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009
- Allegato “E” – “Manuale sulla interoperabilità tra il sistema informativo contabile, il
sistema di monitoraggio SIMIP e l’applicativo “Provvedimenti autorizzativi” approvato con
Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione;
- Allegato “F” – “Procedure relative alle funzioni ed all’attività dell’Autorità di
Certificazione” predisposto dall’AdC ed approvate con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2009;
102
-
Allegato “G” - “Manuale di Audit” predisposto dall’AdA ed approvato con D.G.R. n. 483 del
23 marzo 2009.
La Commissione europea, con Nota n. 10892 del 20 novembre 2009 ha richiesto all’Autorità di
Gestione, per il tramite del MEF-IGRUE, di fornire ulteriori informazioni. A fronte di detta
richiesta, l’Autorità di Gestione ha provveduto ad integrare la presente “Descrizione” ed a
trasmetterla alla Commissione per il tramite del MEF-IGRUE in data 30 marzo 2010.
Non appena la relazione del MEF-IGRUE sarà considerata accettata dai Servizi della
Commissione europea, con Deliberazione di Giunta regionale si provvederà a prendere atto della
Descrizione e dei relativi allegati.
La versione definitiva approvata sarà oggetto di pubblicazione sul Bollettino Ufficiale Regionale
(BUR) e sul portale web regionale www.basilicatanet.it (Sezione “Sportello Europea”) e sarà
trasmessa dall’Autorità di Gestione alle Autorità di Certificazione e di Audit, ai Dirigenti
generali ed ai RLI coinvolti nell’attuazione del programma insieme ai relativi allegati.
Al fine di fornire al MEF-IGRUE ed alla Commissione europea gli elementi utili ad esprimere il
parere di conformità, la presente “Descrizione” è corredata da un’Appendice contenente atti,
manuali e procedure già approvati con precedenti Deliberazione di Giunta regionale.
Ciascuna Autorità, per la parte di competenza, è responsabile di proporre le integrazioni e gli
emendamenti alla Descrizione ritenuti necessari.
Le proposte di modifica alla Descrizione sono oggetto di approvazione con Deliberazione della
Giunta regionale e comportano l’obbligo, da parte dell’Autorità di Gestione, di ripubblicazione e
notifica della descrizione alle Autorità, ai Dirigenti generali ed ai RLI coinvolti nell’attuazione
del programma insieme ai relativi allegati.
8. ALLEGATI
-
Allegato “A”- “Manuale dei controlli di primo livello” approvato con Determinazione
dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione;
Allegato “B” – “Manuale di gestione delle irregolarità” approvato con Determinazione
dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione:;
Allegato “C” – “Manuale sulle procedure di rendicontazione della spesa, monitoraggio e
reporting” approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009
Allegato “D” – “Descrizione e Manuale Utente del sistema informativo di monitoraggio
(SIMIP)” approvato con Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009
Allegato “E” – “Manuale sulla interoperabilità tra il sistema informativo contabile, il
sistema di monitoraggio SIMIP e l’applicativo “Provvedimenti autorizzativi” approvato con
Determinazione dirigenziale n. 2313 del 16 settembre 2009 dell’Autorità di Gestione;
Allegato “F” – “Procedure relative alle funzioni ed all’attività dell’Autorità di
Certificazione” approvate con D.G.R. n. 1067 del 10 giugno 2009;
Allegato “G” - “Manuale di Audit” predisposto dall’AdA approvato con D.G.R. n. 483 del
23 marzo 2009;
Allegato “H” – Prospetto dei Programmi settoriali, documenti attuativi e di indirizzo
programmatico del PO FESR Basilicata 2007-2013).
9. APPENDICE
1. Legge Regionale n. 34 del 6 settembre 2001 relativa al “Nuovo ordinamento contabile della
Regione Basilicata” e ss.mm.ii;
103
2. “Direttiva delle procedure e degli adempimenti connessi all’ammissione a finanziamento ed
alla realizzazione di operazioni a carattere infrastrutturale cofinanziate dal PO FESR 20072013” (draft, versione 3.0 marzo 2010);
3. D.G.R. n. 318 dell’11 marzo 2008 con la quale è stato istituito il Comitato di Sorveglianza
del PO FESR Basilicata 2007-2013;
4. Regolamento interno del Comitato di Sorveglianza approvato nella prima seduta del 4 aprile
2008, come integrato nella seduta del Comitato di Sorveglianza del 18 giugno 2009;
5. D.G.R. n. 464 dell’8 aprile 2008, che pone l’Ufficio “Controllo Fondi Europei” alle
dipendenze del Presidente della Giunta Regionale, in posizione autonoma ed indipendente
rispetto a tutti i dipartimenti regionali;
6. D.G.R. n. 539 del 23 aprile 2008 che ha approvato la “Disciplina dell’iter procedurale delle
liquidazione della spesa” ed ha novellato le DD.GG.RR. n. 2903/04 e n. 637/2006;
7. D.G.R. n. 1134 del 16 luglio 2008 di presa d’atto dei “Criteri di Selezione del PO FESR
Basilicata 2007-2013” approvati con procedura scritta a seguito del Comitato di Sorveglianza
del 4 aprile 2008 (pubblicati sul Supplemento ordinario al BUR n. 52 dell’1/11/2008);
8. Esempio di Bando di aiuti alle imprese gestito direttamente dalla Regione Basilicata:
“Avviso Pubblico per la realizzazione di Piani di Consolidamento e Sviluppo delle Attività
Industriali operanti nel settore alimentare ed ubicate negli agglomerati industriali del
Comune di Matera e dei Comuni ricompresi nel PIT Vulture Alto Bradano, nel PIT
Bradanica”, approvato con DGR n. 1492 del 23.09.2008, sulla base del disciplinare
approvato con D.G.R. n. 1480 del 23 settembre 2008;
9. D.G.R. n. 3 dell’8 gennaio 2009, modificata ed integrata dalla D.G.R. n. 523/2009, con la
quale sono state individuate le declaratorie delle Posizioni Organizzative della Giunta
Regionale, in particolare, le schede delle declaratorie delle seguenti Posizioni
Organizzative:
- scheda n. 11-“Metodi e strumenti di controllo finanziario” (alle dipendenze dell’AdA);
- scheda n. 12 – “Monitoraggio controlli II livello” (alle dipendenze dell’AdA);
- scheda n. 50 – “Verifica e certificazione della spesa dei programmi Comunitari FESR e
FSE” (alle dipendenze dell’AdC)76;
- scheda n. 65 – “Controlli di I livello ed Irregolarità” (alle dipendenze dell’AdG);
- scheda n. 66 - “Monitoraggio e Reporting” (alle dipendenze dell’AdG);
- scheda n. 67 - “Pubblicità e Comunicazione” (alle dipendenze dell’AdG);
10. D.G.R. n. 46 del 20 gennaio 2009 di approvazione del piano finanziario per Obiettivo
Operativo e Linea di intervento del PO FESR 2007-2013, nonché di designazione dei
responsabili delle linee di intervento e definizione dei target di spesa al 31-12-2009
(pubblicata sul BUR n. 8 del 16.02.2009);
11. D.G.R. n. 220 del 10 febbraio 2009 che istituisce l’Ufficio “Autorità di Gestione del P.O.R.
Basilicata 2000/2006 e del P.O. FESR 2007/2013” (pubblicata sul BUR n. 15
dell’1.04.2009) con allegate:
- la scheda n. 6: declaratoria dei compiti dell’Ufficio dell’Autorità di Gestione “Autorità di
Gestione del P.O.R. Basilicata 2000/2006 e del P.O. FESR 2007/2013”;
- la scheda n. 4: declaratoria dei compiti dell’Ufficio dell’Autorità di Certificazione –
Ufficio “Risorse finanziarie, Bilancio e Fiscalità regionale”;
12. Esempio di Bando di aiuti alle imprese gestito da un Soggetto Gestore: “Avviso Pubblico
“Procedura valutativa a sportello per la concessione di agevolazioni per lo sviluppo e
l’innovazione delle PMI della Basilicata” (Linea III.2.3.A dell’Asse III “Competitività
Produttiva” del PO FESR 2007/2013”), approvato con D.G.R. 1904 del 3.11.2009,
76
Declaratoria modificata ed integrata dalla D.G.R. n. 523 del 23 marzo 2009.
104
modificato dalla DGR n.55 del 21-01-2010; dalla DGR n. 152 del 02-02-2010 e dalla 340 del
24.02.2010;
13. D.G.R. n. 582 del 31 marzo 2009 che costituisce il Comitato di Pilotaggio del PO FESR
2007-2013;
14. D.G.R. n. 667 del 17 aprile 2009 che ha approvato lo schema di contratto quadro di apertura
di credito tra la Regione Basilicata e la Banca Europea degli Investimenti (BEI) ed i relativi
allegati, sottoscritto l’11 maggio 2009;
15. D.G.R. n. 779 del 5 maggio 2009 che ha attribuito all’Ufficio “Provveditorato e
Patrimonio” del Dipartimento Presidenza della Giunta le funzioni di controllo di primo
livello sulle operazioni a titolarità regionale ammesse a finanziamento a valere sull’Asse VIII
-“Governance ed Assistenza Tecnica” del PO FESR Basilicata 2007-2013, ai sensi dell’art.
13, paragrafo 5, del Reg. (CE) n. 1828/2006;
16. DGR n. 1493 del 10 agosto 2009 che ha adottato la versione definitiva del “Documento
Unitario di Programmazione” per la politica regionale di sviluppo 2007-2013 della Regione
Basilicata;
17. Determinazioni dirigenziali del Dirigente generale del Dipartimento Presidenza della Giunta
dell’11 agosto 2010 di individuazione delle Posizioni Organizzative pubblicate sul BUR n.
39 del 25 agosto 2009:
a) Determinazione dirigenziale n. 2106 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta con la quale è stato attribuito l’incarico di
Posizione organizzativa “Monitoraggio e Reporting”;
b) Determinazione dirigenziale n. 2107 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Posizione organizzativa “Comunicazione e Pubblicità”;
c) Determinazione dirigenziale n. 2091 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Posizione organizzativa “Verifica e certificazione della spesa dei Programmi
Comunitari F.E.S.R. e F.S.E.”;
d) Determinazione dirigenziale n. 2061 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Posizione organizzativa “Metodi e strumenti di controllo finanziario”;
e) Determinazione dirigenziale n. 2062 dell’11 agosto 2009 del Dirigente generale del
Posizione organizzativa “Monitoraggio controlli di II livello”;
18. Determinazione dirigenziale n. 763 del 26 marzo 2010 del Dirigente generale del
Dipartimento Presidenza della Giunta con la quale è stato attribuito l’incarico di Posizione
organizzativa “Controlli di I livello ed Irregolarità”;
19. Determinazione Dirigenziale n. 3190 del 30 dicembre 2009 dell’Autorità di Gestione,
pubblicata sul BUR n. 5 dell’1.02.2010, relativa all’approvazione della graduatoria ed
all’affidamento degli incarichi relativi all’ “Avviso di selezione comparativa per il
l’attuazione del PO FESR Basilicata 2007-2013” pubblicato sul BUR n. 53 del 16 novembre
2008;
20. Determinazione Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00765 del 30 marzo 2010 dell’Autorità di
Gestione di scorrimento della graduatoria relativa all’“Avviso di selezione comparativa per il
l’attuazione del PO FESR Basilicata 2007-2013”;
105
21. Determinazione Dirigenziale 71AU.2009/D.03189 del 30 dicembre 2009 e
Determinazione Dirigenziale n. 71AU.2010/D.00165 del 29/01/2010 (estratti)
dell’Autorità di Gestione relative all’affidamento di n. 32 incarichi di collaborazione ad
esperti di AT.
106

Descrizione del sistema di gestione e controllo

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