Bilancio 360° Telematico

Bilancio 360° Telematico
Guida Completa al Servizio
Sommario
Finalità del software ............................................................................................................................................................ 1
Verifica della piattaforma di spedizione............................................................................................................................... 2
FASI DEL PROGRAMMA ................................................................................................................................................... 3
Elenco aziende.......................................................................................................................................................... 3
Elenco bilanci ............................................................................................................................................................ 3
Elementi bilancio ....................................................................................................................................................... 3
ELENCO AZIENDE............................................................................................................................................................. 5
Nuova azienda .......................................................................................................................................................... 5
Modifica azienda ....................................................................................................................................................... 5
Elimina azienda ......................................................................................................................................................... 5
Utilità ......................................................................................................................................................................... 5
Importa da... ................................................................................................................................................................... 9
Soci e cariche............................................................................................................................................................... 21
Rivalutazione immobili.................................................................................................................................................. 22
ELENCO BILANCI ............................................................................................................................................................ 22
Nuovo Bilancio: ....................................................................................................................................................... 24
Dati bilancio............................................................................................................................................................. 24
Elimina bilancio ....................................................................................................................................................... 24
ELEMENTI BILANCIO ...................................................................................................................................................... 26
Precaricamento ............................................................................................................................................................ 26
Prospetto contabile ...................................................................................................................................................... 29
Rettifiche ...................................................................................................................................................................... 31
Calcolo automatizzato delle imposte............................................................................................................................ 32
Liquidazione imposte ................................................................................................................................................... 33
Analisi di bilancio.......................................................................................................................................................... 34
Leasing......................................................................................................................................................................... 36
Tabelle e opzioni di nota integrativa............................................................................................................................. 37
Documenti bilancio....................................................................................................................................................... 38
ELABORA RATING .......................................................................................................................................................... 42
Verifica rating .......................................................................................................................................................... 42
Richiesta RATING ................................................................................................................................................... 42
i
Guida Bilancio
Accedi ADI.COM Basilea2....................................................................................................................................... 42
Appendice ......................................................................................................................................................................... 43
Particolarità delle voci del piano dei conti rilevanti per il calcolo del rating aziendale .................................................. 43
ii
FINALITÀ DEL SOFTWARE
Il servizio “Bilancio 360° Telematico” permette la riclassificazione del bilancio d’esercizio secondo la IV Direttiva CEE
e l’elaborazione dei relativi documenti obbligatori per il deposito telematico del bilancio presso il Registro delle Imprese.
Nella sua versione completa, risulta parte di un pacchetto integrato comprendente:
il software “Pratiche Camerali”;
il software “Analisi d'impresa-Basilea2”.
A questo livello consente:
La diretta interconnessione tra i file del bilancio in formato PDF/A e XBRL, creati dalla procedura “Bilancio 360°
telematico”, con tutti i documenti allegati necessari, e quello che, tramite l’interfaccia del software “Pratiche
Camerali” rappresentata da “Bilancio facile”, viene poi portato alla fase di firma ed invio telematico al Registro
Imprese;
Di più, il bilancio formato IV Direttiva CEE viene trascodificato per essere utilizzato dal software “Basilea2” ed
ottenere RATING omologati al sistema creditizio nazionale.
Il software “Bilancio 360° Telematico” permette inoltre, mediante apposita funzione, la “depurazione” del bilancio
d’esercizio dalle interferenze fiscali, il relativo calcolo delle imposte d’esercizio e l’elaborazione delle deleghe uniche F24
per il pagamento dei tributi calcolati.
1
VERIFICA DELLA PIATTAFORMA DI SPEDIZIONE
Versione Sistema Operativo: Windows 2000 o successive;
Versione di Microsoft Word: 2000 o successive;
RAM: min. 64 MB;
Versione BROWSER: Internet Explorer 6.0 o successive;
Versione di ACROBAT READER: 6.0 o successive;
Versione di DIKE installabile dal cd CGN2009 (Kit Firma Digitale) oppure scaricabile dal sito:
www.firma.infocert.it;
Programma Convertitore in files PDF scaricabile dal cd CGN2009 / Menù Principale / Installazione Kit Firma
Digitale / Installa Kit Firma Digitale / Stampante PDF / Installa);
Versione Java Virtual Machine compatibile (scaricabile da www.cgn.it , Sez. Servizi , link Pratiche Camerali,
download SUN JAVA) oppure dal cd CGN2009 (risorse del computer \ tasto destro sulla periferica che contiene
il cd \ apri \ kitfd \ varie \ javavm.exe);
Lettore di Smart Cards USB (in caso di deposito telematico del bilancio al Registro delle Imprese): compatibile
PC/S.
2
FASI DEL PROGRAMMA
Elenco aziende
Funzioni disponibili:
inserire una nuova anagrafica ditta;
modificare/eliminare l’anagrafica di una ditta esistente;
importare bilanci da altri software gestionali (Osra, Team System, Via Libera, Zucchetti, Profis);
gestire i dati dei soci e delle cariche aziendali;
altre utilità (descritte a partire da pagina 8).
Elenco bilanci
Funzioni disponibili:
inserimento di un nuovo bilancio;
optare per il calcolo automatico delle imposte;
agganciare il bilancio dell’esercizio precedente;
gestione del leasing;
avviare la procedura di deposito telematico dei documenti ufficiali.
Elementi bilancio
Funzioni disponibili:
inserimento dei dati contabili tramite le funzioni “Precaricamento” o “Prospetto Contabile”, operando eventuali
scritture di rettifica;
riprese fiscali e calcolo automatizzato delle imposte;
liquidazione delle imposte;
analisi di bilancio (a Liquidità - Esigibilità oppure a Pertinenza Gestionale) e gestione del rendiconto finanziario;
gestione del leasing finanziario per la nota integrativa;
3
Guida Bilancio
elaborazione delle tabelle di nota integrativa;
redazione dei documenti formali, ai fini del loro deposito presso il Registro Imprese;
valutazione del Rating aziendale (servizio Adi-Com Basilea 2);
predisposizione e compilazione del modello F24 per la liquidazione delle imposte d’esercizio e contestuale
calcolo del diritto camerale annuale;
Attraverso il tasto "Guida, Circolari e Assistenza CGN" si potrà:
utilizzare banche dati di supporto per una corretta redazione dei bilanci (c.c., principi contabili, OIC);
visualizzare le circolari telematiche;
contattare il servizio di assistenza telematica CGN (quesiti telematici).
4
ELENCO AZIENDE
Ambiente nel quale vengono inserite, modificate o eliminate tutte le anagrafiche delle aziende interessate all'invio
telematico del bilancio.
Le funzioni disponibili sono:
Nuova azienda
Vengono richiesti i dati anagrafici generali delle aziende.
Dati obbligatori:
Codice fiscale e Partita iva;
Natura giuridica della società (specificare se S.P.A. / S.R.L. o altro);
Capitale sociale: se alla data di approvazione del bilancio, il capitale sociale risulta interamente versato
barrare la casella “i.v.”; in caso contrario si indicherà l’effettivo ammontare del capitale versato;
Ragione sociale, completa di forma giuridica;
Indirizzo della sede legale;
Comune della sede legale: è possibile effettuare la ricerca sull’anagrafica comuni d’Italia dando invio;
R.E.A.: reperibile da visura camerale.
I campi obbligatori (contraddistinti da un asterisco) rappresentano i dati essenziali che verranno riproposti nei documenti
ufficiali da depositare presso il Registro delle imprese.
Modifica azienda
Si rientra nell’anagrafica già caricata per variarne alcuni dati.
Elimina azienda
Si procede con l’eliminazione dell’anagrafica dell’azienda.
Utilità
Questo tasto propone le seguenti funzioni:
Duplica bilancio;
Apri nuovo Excel – Modello CGN;
5
Guida Bilancio
Importa Excel – Modello CGN;
Elenco Modelli.
Duplica bilancio
Questa funzione permette le seguenti operazioni:
copiare uno o più prospetti contabili in seno alla stessa azienda;
copiare uno o più prospetti contabili da un'azienda ad un'altra;
duplicare il bilancio e tutti i suoi componenti (prospetto contabile e relativi importi);
duplicare il prospetto contabile (qualora l'utente sia interessato ad ottenere la struttura del bilancio senza
evidenziarne gli importi).
Esempio: voglio duplicare un prospetto contabile dell'Azienda 1 e inserirlo nell'archivio bilanci dell'Azienda 3:
Elenco aziende
Azienda di origine
Azienda di
destinazione
V
Azienda 1
Azienda 1
Azienda 2
Azienda 2
V
Azienda 3
Azienda 3
Dopo aver selezionato le aziende, selezionare i prospetti contabili che si desidera duplicare, cliccare sul tasto
"Aggiungi".
Elenco bilanci
Bilancio di origine
Bilancio di
destinazione
Bilancio 1
V
V
Bilancio 2
Bilancio 2
Bilancio 3
Questa operazione permette di duplicare il Bilancio 2 dell'Azienda 1 memorizzandolo nell'archivio dell'Azienda 3.
Nella finestra successiva è necessario selezionare l'opzione desiderata tra le due proposte:
6
ELENCO BILANCI
Duplica il bilancio e tutti i suoi componenti permette di copiare il bilancio e tutti i componenti ad esso
allegati.
Duplica solo precaricamento e prospetto contabile con gli importi a zero permette di duplicare dal bilancio
selezionato tutti i conti inseriti nel precaricamento senza evidenziarne gli importi nel prospetto contabile.
Cliccare il tasto "Duplica" per duplicare tutti i bilanci inseriti nella sezione "bilanci di destinazione".
Nel caso in cui si voglia eliminare un bilancio aggiunto nella sezione "bilanci di destinazione", bisogna selezionarlo e
successivamente premere il tasto "Rimuovi".
Apri nuovo Excel – Modello CGN
Questa funzione permette le seguenti operazioni:
prelevare i dati contabili provenienti da altri software gestionali in modalità excel;
riportare tali dati all'interno della struttura del precaricamento.
Nella sezione Elenco bilanci, cliccare su "Utilità" e selezionare APRI NUOVO EXCEL MODELLO CGN per prelevare il
modello di foglio di calcolo all'interno del quale recepire i dati contabili. Tale modello si compone di quattro colonne:
Mastro;
Conto;
Descrizione;
Saldo.
1.
Salvare il file modello CGN rinominandolo con un nome diverso rispetto al file da copiare. N.B.: se non viene
salvato con nome, il file rimane memorizzato come Modello_CGN.xls in C:\CGN2009\files\tmp e cancellato alla
chiusura di excel, inoltre nel caso si lavorasse consecutivamente su due file e nessuno dei due venisse salvato
con nome, il secondo verrebbe sovrascritto al primo.
2.
Procedere copiando le singole colonne del file da importare nel modello CGN, salvare.
Importa Excel - Modello CGN
Per completare l'operazione, cliccare nuovamente su "Utilità", scegliere IMPORTA EXCEL MODELLO CGN,
selezionare il file appena elaborato.
I dati importati da excel verranno recepiti all'interno della struttura del precaricamento, dalla quale sarà possibile
effettuare le opportune modifiche e la riclassificazione dei valori caricati con lo schema di bilancio civilistico.
Elenco Modelli
Lo schema fornisce l'elenco dei principali documenti obbligatori per la presentazione al Registro Imprese.
Tipologia di documenti
7
Guida Bilancio
La prima maschera propone l'elenco dei tipi di documenti messi a disposizione del software, permettendone la
personalizzazione.
Selezionare il documento che interessa e cliccare sul tasto "Duplica", rinominare e confermare.
In questo modo abbiamo inserito in archivio un modello del tutto personalizzato, utilizzabile per tutti i bilanci che si
dovranno redigere.
Il tasto funzione "Primario" permetterà l'inserimento del nuovo modello tra i modelli predefiniti.
8
ELENCO BILANCI
IMPORTA DA...
Questa funzione permette l’importazione di prospetti contabili e bilanci d’esercizio direttamente in Bilancio 360° per la
relativa riclassificazione di bilancio e il successivo deposito.
Ad oggi è possibile importare i dati contabili dai seguenti software gestionali:
IMPORTA DA OSRA (COSMO / SISPAC / B. POINT);
IMPORTA DA TEAM SYSTEM;
IMPORTA DA VIA LIBERA (IL SOLE 24 ORE);
IMPORTA DA ZUCCHETTI;
IMPORTA DA PROFIS (SISTEMI).
I bilanci importati possono essere riclassificati mediante 3 modalità:
Automatica: la procedura riclassifica il piano dei conti in maniera automatica;
Manuale: la procedura riporta il piano dei conti non riclassificato: operazione che dovrà essere effettuata dal
professionista;
Riclassifica facile: i dati riportati vengono associati ad un piano dei conti già salvato in precedenza tramite la
procedura "Riclassifica facile".
Nota Bene: l’importazione dai software sopraindicati è subordinata ad alcuni vincoli strutturali che riguardano i parametri
di stampa dei prospetti contabili di ogni software nonché il piano dei conti utilizzato.
Ogni sezione dedicata alle diverse importazioni riporta i parametri di stampa necessari per una corretta importazione dei
prospetti contabili che dovranno essere preventivamente elaborati ed archiviati in apposite cartelle, eccezione fatta per
l’importazione da Via Libera.
Importa da Osra (Cosmo / Sispac / B. POINT)
Cliccare sul tasto "Importa da" (presente nella sezione Elenco Aziende) e selezionare Osra (Cosmo / Sispac / B.
Point). Apparirà la seguente maschera:
9
Guida Bilancio
Istruzioni per ottenere il file da esportare
Inserire i parametri di stampa indicati di seguito:
C
D
N
T
N
N
N
N
tipo bilancio
tipo stampa
% raffronto anni
tipo sviluppo
stampa clienti/fornitori
ripresa saldi
rettifiche di bilancio
rilevaz. quote amm.to
tipo valuta
raffronto anni
% raffr. conti/mastro
tipo arrotondamento
rilev. ratei/risconti
stampa conti d'ordine
generazione movimenti
saldi uguali a zero
Inserire il periodo di stampa:
10
data stampa
data libera
esercizio
esercizio cui si riferisce il bilancio
tipo data inizio
1
data inizio
01/01/200X
tipo data fine
1
data fine
31/12/200X
tipo
elaborazione
E
M
N
N
C
N
S
N
N
ELENCO BILANCI
Dati per Excel:
Tipo Export:
S
Cod. bilancio UE
0
Il successivo percorso di salvataggio sarà:
C:\Cosmo\arc\ord\biexcel
oppure
C:\Sispac\arc\ord\biexcel
oppure
C:\bpoint\arc\ord\biexcel
Il piano dei conti da utilizzare è il piano 3 “IV direttiva CEE” o sue copie.
11
Guida Bilancio
Il tasto “Avvia importazione” permetterà l’importazione del bilancio precedentemente salvato nel percorso sopra
indicato, nella sezione precaricamento del Software Bilancio 360°.
A questo punto compare nell’archivio bilanci del software CGN il\i bilancio\i di esercizio desiderato\i con la specifica
“Bilancio importato da OSRA”.
Importa da Team System
La procedura di importazione da Team System è la stessa prevista per i software Osra, bisognerà anche in questo caso
fare attenzione alla tipologia di prospetto contabile da generare dal software in questione:
Istruzioni per ottenere il file da esportare:
a. Accedere al programma MSTA (stampa ordinaria);
12
ELENCO BILANCI
b. selezionare il programma MSIT (stampa situazioni contabili ordinaria);
c. selezionare “stampante su file” ed indicare un nome per il file da generare (altrimenti denominato MSIT dalla
procedura );
13
Guida Bilancio
d. selezionare la scelta 1 “Situazione contabile”;
e. indicare i parametri desiderati (data bilancio, tipo stampa in tempo reale o consolidata) confermare le impostazioni:
Il file verrà generato nella cartella CONTA\STA\UTENTE (numero postazione);
Il piano dei conti da utilizzare è piano 80.
A questo punto compare nell’archivio bilanci del software CGN il\i bilancio\i di esercizio desiderato\i con la specifica
“Bilancio importato da Teamsystem”.
Importa da “Via Libera (Il Sole 24 Ore)”
Questa funzione permette , attraverso un semplice automatismo, l’importazione dei dati di bilancio dal software “Il Sole
Via libera “ edito da Il Sole 24ore.
I punti da seguire sono i seguenti:
Caricare nel software Bilancio 360° l’anagrafica dell’azienda già presente in “Via Libera”.
14
ELENCO BILANCI
Qualora non avvenga una corretta imputazione dei dati anagrafici il sw Bilancio 360° produrrà la seguente
dicitura:
“In Via libera non è stata trovata
alcuna azienda con C.F.\Partita IVA: 01234567890”
Procedere alla modifica dell’anagrafica non corretta mediante apposita funzione.
Cliccare sul tasto "Importa da" (presente nella sezione Elenco Aziende) e selezionare VIA LIBERA (Il Sole 24
Ore) ed il relativo anno del database desiderato;
Le successive opzioni permetteranno l’importazione del bilancio desiderato dal database de Il Sole-Via Libera
indicando la versione in utilizzo (soleBE0X):
Versione applicazione di origine: produce l’immediata visualizzazione dei bilanci caricati in relazione ad una
determinata azienda (questa funzione ha efficacia se il software “Via Libera” è stato installato eseguendo il percorso
standard proposto, nello stesso pc in cui è installato il software CGN);
Sfoglia: permette la ricerca del database contenente i bilanci del software “Il Sole Via Libera” qualora lo stesso sia stato
salvato nel server o in altro computer collegato in rete:
15
Guida Bilancio
d.
Selezionare il bilancio o i bilanci desiderati e cliccare sul tasto "Avvia importazione".
e.
A questo punto compare nell’archivio bilanci del software CGN il\i bilancio\i di esercizio desiderato\i con la
specifica “Importato da via libera”.
Importa da Zucchetti
La procedura di importazione da Zucchetti è la seguente:
ANNUALI/GESTIONE BILANCI/BILANCIO UE/ESPORTA DATI BILANCIO (formato CSV);
16
ELENCO BILANCI
Il file così prodotto e nominato, sarà salvato nel seguente percorso:
C:\APRI\CVS\ARCHIVIO (del professionista)\FILE.CSV
Lo schema di bilancio da utilizzare è il 2.
A questo punto compare nell’archivio bilanci del software CGN il\i bilancio\i di esercizio desiderato\i con la specifica
“Bilancio importato da Zucchetti”.
Importa da Profis (Sistemi)
La procedura di importazione da Profis è la seguente:
a.
cliccare sull’icona di Profis per aprire il programma;
b.
dalla videata principale selezionare “Servizi Contabili”, successivamente “Elaborazioni Ordinaria”,
all’interno scegliere “Bilancio di Verifica” ed infine cliccare su “Stampa Bilancio”;
17
Guida Bilancio
c.
nella videata successiva selezionare il codice della ditta e scegliere l’opzione “si” su tutte le visualizzazioni di
conto e dettaglio, poi confermare col tasto invio;
d.
18
scegliere “Euro” come tipo di valuta e impostare le opzioni di stampa;
ELENCO BILANCI
e.
nell’ultima pagina scegliere l’opzione “File”, formato “Testo” e dare un nome al file.
f.
concludere l’operazione confermando con OK.
A questo punto compare nell’archivio bilanci del software CGN il\i bilancio\i di esercizio desiderato\i con la specifica
“Bilancio importato da Profis”.
Modalità di riclassificazione libera (PDC personalizzati)
Funzione che permette l’importazione dei prospetti contabili nel caso in cui il piano dei conti sia stato personalizzato o
modificato dal professionista.
In tal caso la modalità di importazione, vincolata in ogni caso all’utilizzo dei softwares sopra indicati, avverrà importando
il file di bilancio precedentemente creato scegliendo la modalità di riclassificazione “Nessuna”.
19
Guida Bilancio
Automaticamente mastro, conto, descrizione ed importo verranno riportati nel precaricamento dove sarà possibile
riclassificare a piacimento i conti importati salvando il modello di riclassificazione personalizzandolo.
Riclassifica Facile
Funzione che permette di riclassificare il prospetto contabile da importare con un modello precedentemente creato dal
professionista. Si rimanda per maggiori e dettagliate informazioni alla sezione ““PRECARICAMENTO” della guida.
20
ELENCO BILANCI
SOCI E CARICHE
Questa funzione permette l’inserimento delle cariche sociali nonché della compagine sociale ai fini della loro
riproposizione nei seguenti documenti:
Verbale organo amministrativo per l’approvazione della bozza di bilancio;
Verbale soci per l’approvazione del bilancio d’esercizio.
CARICHE:
Dal menù cariche, tramite il tasto “Accesso” nella sezione "Quote sociali", si possono inserire le anagrafiche delle
persone sia fisiche che giuridiche, che ricoprano una specifica carica inerente l’organo amministrativo nonché di controllo
della società (amministratore unico, consiglio di amministrazione, consiglio di gestione e collegio sindacale).
All’interno del menù “cariche sociali”, è quindi possibile inserire, modificare o eliminare un’anagrafica; operativamente,
per poter inserire delle nuove cariche, cliccare sul pulsante “Nuovo”, inserire il codice fiscale e completare i campi con i
dati del soggetto. Una volta inseriti e confermati i dati, sarà possibile compilare le voci relative alla carica ricoperta.
Tali cariche, e relative anagrafiche, verranno riportate nei documenti ufficiali al fine del deposito del bilancio.
SOCI:
Dal menù Capitale Sociale, tramite il tasto “Accesso”, si possono inserire il numero e il valore delle azioni (se si tratta di
S.P.A.) o il solo valore di ogni singola quota (se si tratta di S.R.L.). E’ possibile inoltre specificare il tipo di azioni
possedute;
Con il successivo “Accesso” alla sezione: “partecipazioni alle quote sociali / azioni” si identifica la persona fisica o
giuridica portatrice di quella determinata quota o pacchetto di azioni.
Per poter procedere all’identificazione, inserire tramite il tasto “Nuovo” il codice fiscale del soggetto se questo non risulta
già presente nelle anagrafiche del programma, oppure confermarlo dalla lista se inserito in precedenza. Il campo “in
ragione di” va compilato solo in presenza di contitolarità della quota.
Tale elenco verrà riportato nei documenti ufficiali al fine del deposito del bilancio.
21
Guida Bilancio
RIVALUTAZIONE IMMOBILI
Il servizio “Bilancio 360° Telematico” propone un applicativo di verifica della convenienza ad effettuare o meno la
rivalutazione prevista dal D.L. n. 185/2008 per un numero illimitato di immobili. L’istituto in oggetto concede una facoltà,
per il particolare periodo di crisi internazionale, che permette il miglioramento dell’attivo patrimoniale delle imprese
mediante la rivalutazione economica dei beni immobili ammortizzabili e dei beni immobili non ammortizzabili (restano
escluse da tale facoltà le aree fabbricabili ed i beni immobili considerati “beni – merce”, ossia i beni immobili allocati nella
classe patrimoniale dell’attivo circolante).
L'applicativo si suddivide in 4 aree:
DATI GENERALI: in questa sezione è possibile indicare l'anno di presunta distribuzione della riserva di
rivalutazione, il coefficiente di attualizzazione che sarà utilizzato per il calcolo del valore attuale netto dell’intera
operazione ed il coefficiente di ammortamento per l'intera categoria dei beni ammortizzabili;
ELENCO SOCI: inserire i dati identificativi dei soci, specificando se persona fisica o giuridica; la quota di
partecipazione e l'aliquota marginale IRPEF;
IMMOBILI AMMORTIZZABILI: caricare i dati relativi ad ogni immobile, quali costo storico, fondo
ammortamento e valore di rivalutazione;
IMMOBILI NON AMMORTIZZABILI: indicare i dati relativi agli immobili non ammortizzabili.
Attraverso il tasto CALCOLO l’applicativo produce come output una stampa nella quale sono evidenziati:
22
ELENCO BILANCI
le scritture da recepire in bilancio;
i calcoli delle imposte sostitutive;
i dati relativi all'affrancamento sia dei maggiori valori risultanti che del saldo attivo di rivalutazione (e
contestuale opzione per il versamento in unica soluzione o avvalendosi della rateizzazione);
la metodologia di rivalutazione economica del bene immobile, potendo scegliere tra la rivalutazione
contestuale del costo storico e del relativo fondo ammortamento; rivalutazione esclusiva del costo
storico del cespite ammortizzabile; riduzione del fondo di ammortamento in ragione della rivalutazione
economica operata.
le scadenze e gli importi relativi ai versamenti delle imposte.
In base agli elementi calcolati l’applicativo propone, infine, il calcolo del valore attuale netto dell’operazione
“rivalutazione”, procedendo all’attualizzazione dei flussi di cassa:
positivi, generati dalla distribuzione della riserva e dalle minori imposte da versare annualmente in
corrispondenza dei maggiori ammortamenti fiscalmente deducibili;
negativi, a loro volta dipendenti dai versamenti delle imposte sostitutive e delle imposte dovute sulla riserva
distribuita ed eventualmente non affrancata.
Per poter eliminare tutti i dati dalla videata, selezionare il tasto RESET.
23
Guida Bilancio
ELENCO BILANCI
Ambiente nel quale si caricano i dati essenziali del bilancio da elaborare. Tale maschera è contraddistinta dalle seguenti
funzioni:
Nuovo Bilancio:
Questo tasto conduce alla schermata dedicata alle specifiche tecniche e formali del bilancio che si desidera redigere.
Data inizio / data fine (campo obbligatorio): inserire le date del periodo d'esercizio desiderato.
Descrizione (campo obbligatorio): utile come promemoria.
Forma bilancio
Ordinario
Abbreviato
Tale opzione ha delle ripercussioni esclusivamente al momento della redazione dei documenti ufficiali e per quanto
disposto dalle norme di Legge.
Calcolo automatizzato delle imposte: questa opzione, in alternativa al calcolo manuale ed alla successiva imputazione
in bilancio delle imposte sui redditi, permette di utilizzare una procedura guidata di calcolo delle:
a.
imposte correnti;
b.
imposte anticipate;
c.
imposte differite;
L'utilizzo della procedura di calcolo automatizzato delle imposte permetterà l'inserimento degli importi calcolati nelle
apposite sezioni di conto economico e stato patrimoniale.
Gestione del leasing: ai sensi dell’articolo 2427, primo comma, n. 22 del Codice Civile, le aziende utilizzatrici (locatarie)
hanno l’obbligo di fornire una serie di informazioni aggiuntive in nota integrativa, relative alla rappresentazione contabile
dei contratti di leasing finanziario.
Impresa di nuova costituzione: selezionare l'apposita casella nel caso di primo esercizio sociale.
Con bilancio anno precedente: se presenti, verranno proposti tutti i bilanci relativi agli esercizi precedenti.
Dati bilancio
Permette la modifica dei dati precedentemente inseriti.
Elimina bilancio
24
ELENCO BILANCI
Permette l’eliminazione dei bilanci in lavorazione.
25
ELEMENTI BILANCIO
PRECARICAMENTO
Questa funzione permette l'imputazione dei dati di bilancio partendo da una situazione contabile prodotta dal software di
contabilità utilizzato dall'azienda o dallo studio professionale.
Esempio:
Situazione contabile dell'AZIENDA X al 31.12.200X.
MASTRO
CONTO
102
DESCRIZIONE
IMPORTO
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
102
00020
Spese pluriennali software
40.000,00
102
00030
F. do ammortamento spese
5.000,00
pluriennali software
102
00040
Totale
Avviamento
15.000,00
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
50.000,00
In Elementi bilancio Precaricamento, riportare i dati della situazione contabile.
Mastro
Conto
Descrizione
Saldo
+/-
D/A
Bil.
Cod.
Tipo
CEE
102
102.00020
Spese plur.
40.000,00
SW
102
102.00030
F. do amm.
5.000,00
spese plur
102
102.00040
Avviamento
15.000,00
26
ELEMENTI BILANCIO
Riclassificare i conti caricati secondo lo schema IV direttiva CEE, attraverso il tasto RICLASSIFICA.
Mastro
Conto
Descrizione
Saldo
+/-
D/A
Bil.
Cod.
Tipo
CEE
102
102.00020
Spese plur.
40.000,00
+
Dare
SW
102
102.00030
F. do amm.
102.00040
Avviamento
B.I.7
Conto
B.I.7
F.A.
B.I.5
Conto
A
5.000,00
-
Avere
spese plur
102
SP
SP
A
15.000,00
+
Dare
SP
A
N.B.: Il caricamento dei fondi ammortamento e dei fondi svalutazione crediti deve avvenire selezionando il relativo
cespite o credito e successivamente cliccando il tasto "Fondo ammortamento" o "Fondo svalutazione" in calce al
piano dei conti proposto.
Tramite la funzione “Importa da altro bilancio” è possibile importare un prospetto di precaricamento completo, della
stessa azienda o di un’altra presente in archivio.
E’ prevista inoltre la facoltà di importare prospetti completi di saldo o azzerati.
RICLASSIFICA FACILE
Funzione che permette la riclassificazione e la personalizzazione di prospetti contabili e piani dei conti permettendo il
salvataggio degli stessi e l’utilizzo della personalizzazione per qualsiasi prospetto contabile caricato o importato.
Non ci sono limiti alla creazione delle personalizzazioni che potranno essere in ogni momento integrate e corrette.
Tale applicativo trova i suoi vantaggi soprattutto nel caso di importazione dei dati contabili da altri software gestionali
nell’ipotesi in cui il professionista abbia utilizzato un piano dei conti diverso dallo standard o personalizzato (vedi pagg.
12 – 18).
Procedura: dopo aver caricato o importato i dati contabili una prima volta ed averli riclassificati, cliccare il tasto
“Riclassifica Facile”, apparirà la seguente maschera:
27
Guida Bilancio
Sarà possibile a questo punto creare una nuova riclassificazione mediante il pulsante “Nuovo” oppure utilizzare una
riclassificazione creata precedentemente selezionandone una dall’elenco.
N.B.: le riclassificazioni potranno essere integrate in ogni momento con i conti non precedentemente riclassificati.
Tasti funzione Blocca/Sblocca: permettono di escludere quei conti importati che non si vogliono riclassificare e che
non concorrono a formare il risultato d’esercizio (ad esempio conti riepilogativi o mastri): selezionare il conto da
escludere e cliccare su blocca; salvando il modello personalizzato, alla successiva importazione tale conto non verrà
considerato.
28
ELEMENTI BILANCIO
PROSPETTO CONTABILE
La maschera è caratterizzata da tre cartelle: SINTESI – INSERIMENTO – RETTIFICHE.
Procediamo all'analisi delle singole cartelle.
SINTESI: consente la visualizzazione dei dati caricati nel bilancio d'esercizio riclassificati secondo la IV Direttiva CEE.
INSERIMENTO: consente l'imputazione diretta dei dati di bilancio attraverso un piano dei conti precaricato:
1.
Viene riproposto lo schema di bilancio riclassificato seconda la IV Direttiva CEE mediante un'agevole struttura
ad albero.
Scorrendo la struttura, potranno comparite dei simboli (Lucchetti) che indicano l'impossibilità di imputazione
diretta del valore numerico nella casella corrispondente.
Il significato dei sopra citati simboli è il seguente:
il dato è stato caricato con la procedura precaricamento. Eventuali modifiche dovranno essere
apportate direttamente nella stessa;
l'imputazione del valore numerico è avvenuta dal box dettaglio del medesimo conto. Eventuali
modifiche dovranno essere apportate direttamente dal box dettaglio;
29
Guida Bilancio
conto bloccato perchè calcolato automaticamente dal software;
conto bloccato perchè calcolato nella schermata di calcolo delle imposte
2.
Piano dei conti:
•
in neretto vengono evidenziate le voci di bilancio come previste dal Codice Civile;
•
sotto ogni voce prevista dal Codice Civile, il programma presenta una serie di conti pre-impostati, in cui è
possibile all'occorrenza inserire nuovi conti cliccando con il TASTO DESTRO DEL MOUSE;
•
in relazione ad ogni voce di conto che lo preveda è possibile inserire il FONDO AMMORTAMENTO cliccando
con il TASTO DESTRO DEL MOUSE;
3.
Bilancio anno corrente - anno precedente: in questa sede è possibile inserire i dati di bilancio anno corrente. La
colonna relativa ai dati contabili dell'anno precedente è inibita. Per una corretta procedura operativa, si consiglia
agli utenti di inserire prima il bilancio dell'anno precedente e successivamente il bilancio anno corrente.
4.
Sbilancio Quadratura: per tutte le modalità di caricamento previste, viene visualizzata la quadratura contabile
degli importi caricati.
5.
Dettagli di conto: per ogni conto movimentato, qualora l'operatore lo ritenga opportuno, è possibile inserire un
maggior dettaglio esplicativo.
N.B.: L'inserimento del dettaglio di conto permette all'operatore di richiamare tutte le descrizioni e i relativi valori
all'interno della corrispondente tabella di nota integrativa (attraverso la funzione Piano Conti).
6.
Le funzioni contenute in questa sezione permettono:
Verifica rating: (vedi appendice);
Stampa: permette la stampa del bilancio secondo 4 diverse modalità; Stampa rettifiche consente di stampare le scritture
contabili inserite nella sezione "Rettifiche";
Salva: di salvare il lavoro sino a qui compiuto;
Fine: l'uscita da questo ambiente di lavoro.
30
ELEMENTI BILANCIO
RETTIFICHE
Strumento che permette l'inserimento delle scritture di rettifica, di assestamento e di integrazione.
Esempio: Inserimento dell'accantonamento TFR
Primo passo: entrare nell'ambiente RETTIFICHE ed imputare nelle colonne DARE e AVERE l'importo da accantonare;
N.R
Descrizione
D/A
Valore a
Dare
Avere
bilancio
Valore
finale
10.000,00
10.000,00
Secondo passo: attraverso la funzione PIANO DEI CONTI, selezionare la voce che si desidera movimentare.
N.R
Descrizione
D/A
Valore
Dare
Avere
a
Valore
finale
bilancio
Accantonamento
D
10.000,00
TFR
Fondo TFR
A
10.000,00
Per inserire una nuova rettifica, è sufficiente cliccare sul tasto "Crea". Attraverso la funzione PIANO DEI CONTI,
selezionare la voce che si desidera movimentare ed inserire gli importi in dare e avere relativi alla rettifica che s'intende
effettuare.
NOTA BENE: Il programma, nel caso si sia optato per il calcolo guidato delle imposte, predispone automaticamente la
scrittura di rettifica n° 0, non modificabile, che recepisce i dati derivanti dai monitor di calcolo delle imposte correnti,
anticipate e differite ed aggiorna i relativi conti all'interno del prospetto contabile.
31
Guida Bilancio
CALCOLO AUTOMATIZZATO DELLE IMPOSTE
Il software CGN propone una procedura guidata di calcolo delle imposte.
Due le condizioni per accedere a tale ambiente di lavoro:
la selezione, in anagrafica bilancio, della funzione Calcolo automatizzato delle imposte, tramite apposita spunta;
la quadratura del bilancio.
L'ambiente delle imposte correnti è composto a sua volta da due sezioni dedicate rispettivamente, al calcolo dell'Ires e
dell'Irap. Entrambe le sezioni sono costituite da una tabella che ripropone fedelmente rigo per rigo il quadro RF ed il
quadro IQ del Modello Unico SC.
E' necessario compilare per primo il quadro RF ed ultimare il calcolo dell'Ires in quanto tutte le variazioni fiscali che
hanno effetto anche ai fini Irap vengono travasate automaticamente sul quadro IQ.
In corrispondenza dei righi per i quali è prevista la procedura di compilazione guidata, è sufficiente cliccare sul tasto
posto alla destra del rigo, dove non fosse presente tale tasto, è necessario valorizzare manualmente il rigo.
Procedura guidata:
32
1.
cliccare sul tasto con l'ingranaggio;
2.
compilare i campi richiesti;
3.
cliccare su fine.
ELEMENTI BILANCIO
LIQUIDAZIONE IMPOSTE
Avendo preventivamente selezionato l’opzione “Calcolo automatizzato delle imposte” nei dati del bilancio, sarà possibile
seguire la procedura guidata di calcolo delle imposte correnti, anticipate, differite e delle relative registrazioni in bilancio.
In particolare è consentita la completa gestione degli acconti, dei saldi e dei versamenti (QUADRO RN) con relativa
stampa del modello F24. Se non si sceglie tale opzione, il tasto “liquidazione imposte” non sarà attivo e si andranno a
calcolare autonomamente e manualmente le imposte.
33
Guida Bilancio
ANALISI DI BILANCIO
Rendiconto Finanziario: funzione che permette l’elaborazione di un documento dal quale risultano le attività di
finanziamento e d’investimento dell’impresa durante l’esercizio, espresse in termini di fonti / impieghi e di variazioni di
disponibilità finanziaria netta.
L’elaborazione di tale documento necessita il caricamento di almeno due bilanci d’esercizio continuativi e la verifica della
quadratura contabile.
Il prospetto evidenzia la posizione finanziaria netta iniziale e finale per tutti gli elementi che hanno contribuito a
determinarne la variazione nel corso dell’esercizio, suddivisi nelle tre grandi aree delle attività:
reddituale;
investimento;
finanziamento.
I righi contraddistinti da un’icona raffigurante un “ingranaggio” permettono di evidenziare come si sia formato il valore
proposto.
Analisi di bilancio a liquidità - esigibilità (criterio finanziario): funzione che permette la riclassificazione automatica
dello stato patrimoniale secondo il metodo finanziario e del conto economico a valore aggiunto. Tali riclassificazioni
permettono, mediante il calcolo dei principali indici di riferimento, di fornire maggiori informazioni sulla situazione
finanziaria patrimoniale ed economica dell’impresa verificandone la solidità patrimoniale, la liquidità e la redditività sia
dell'anno corrente che dell'anno precedente.
Analisi di bilancio a pertinenza gestionale (criterio funzionale): funzione che permette la riclassificazione automatica
dello stato patrimoniale secondo criterio funzionale e del conto economico a valore della produzione.
Tali riclassificazioni permettono, mediante il calcolo dei principali indici di riferimento, di evidenziare la capacità
dell’azienda a produrre ricchezza ed a individuare il valore aggiunto incluso nei prodotti/servizi che viene destinato a
remunerare i dipendenti e a coprire il consumo dei beni capitali, la remunerazione del capitale di terzi, le imposte dirette
e la remunerazione del capitale proprio.
Hanno lo scopo di fornire maggiori informazioni sulla situazione finanziaria patrimoniale ed economica dell’azienda, sia
dell'anno corrente che dell'anno precedente, ai fini della previsione e della programmazione finanziaria permettendo una
rappresentazione puntuale delle conseguenze finanziarie delle decisioni aziendali, evidenziando la destinazione
economica degli investimenti sostenuti nell’ottica dell’efficienza e della redditività dell’impresa.
Descrizione rischi: il primo comma dell’art. 2428 del c.c. (così come modificato dal D.Lgs. n. 32/2007) richiede, altresì,
la descrizione dei principali rischi ed incertezze cui è esposta l’impresa. Si tratta di indagare quali siano, nel complesso, i
fattori o le cause che alimentano il sistema dei rischi aziendali tali da impattare sulla situazione d’impresa nel prevedibile
futuro e che, quindi, devono formare oggetto di specifica descrizione nella relazione sulla gestione.
Il software propone una riclassificazione dei maggiori rischi (distinti tra interni ed esterni all’impresa) ai quali associa un
proprio “suggerimento” per descriverlo:
34
ELEMENTI BILANCIO
RISCHI INTERNI
RISCHI ESTERNI
1. Sistema di gestione e controllo
1. Mercato
1.a Struttura organizzativa
1.a Variazione dei prezzi
1.b Management
1.b Variazione tassi di interesse o
cambio
1.c Controllo
1.c Concorrenza
1.d Sicurezza
1.c.1 Analisi di settore
1.c.2 Strategie di mercato
1.c.3 Nuovi concorrenti
2. Informativa
2. Dipendenza
2.a Gestione delle informazioni
2.a Dalla clientela
2.b Controllo di gestione
2.b Dai fornitori
3. Processi aziendali
3. Normativa
3.a Logistica
3.a Modifiche legislative nazionali
3.a.1 Sistema degli acquisti
3.b Modifiche legislative internazionali
3.a.2 Sistema delle vendite
3.b Produzione
4. Gestione delle risorse umane
4. Contesto politico - sociale ambientale
4.a Reclutamento
4.a Clima politico
4.b Competenza professionale
4.a.1 Nazionale
4.c Formazione
4.a.2 Internazionale
4.d Obbiettivi
4.b Eventi congiunturali economici
4.e Turnover
4.c Catastrofi
4.f Regolamento aziendale
Ogni commento proposto può essere integrato, modificato o riscritto completamente e successivamente inserito nel
documento di Relazione sulla Gestione.
35
Guida Bilancio
LEASING
Ai sensi dell’articolo 2427, primo comma, n. 22 del Codice Civile, le aziende utilizzatrici (locatarie) hanno l’obbligo di
fornire una serie di informazioni aggiuntive in nota integrativa, relative alla rappresentazione contabile dei contratti di
leasing finanziario.
In particolare, oltre a quanto stabilito da altre disposizioni, la nota integrativa deve indicare:
- la descrizione del bene;
- la data versamento del maxicanone;
- la durata del contratto in mesi;
- l’importo della rata (al netto di IVA);
- la data di riscatto del bene;
- il val. att. delle rate non scadute (deb. res. al 31/12);
- il costo storico del bene (a);
- la quota di ammortamento dell’esercizio;
- le rettifiche / riprese di valore;
- il costo per il concedente netto IVA;
- l’importo del maxicanone;
- il numero rate totali escluso il riscatto;
- la data di entrata in funzione del bene;
- il saggio di interesse effettivo (%);
- gli oneri fin. di competenza dell’esercizio;
- l’aliquota di ammortamento virtuale (%);
- il fondo ammortamento a fine esercizio (b);
- il valore netto di bilancio (a – b).
In aggiunta alle indicazioni di cui sopra, come previsto dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC) nel documento OIC 1
(versione del 25 Ottobre 2004), è necessario inserire nella Nota Integrativa ulteriori informazioni circa gli effetti della
locazione finanziaria sul patrimonio netto e sul conto economico, ponendo particolare interesse:
sul valore del bene locato, corrispondente al minore tra il prezzo d’acquisto teorico del bene e il valore attuale
dei canoni di locazione (comprensivo del prezzo di riscatto attualizzato);
sul debito implicito verso il locatore;
sull’onere finanziario di competenza dell’esercizio, evidenziando nei canoni di locazione la parte di interessi
e la quota capitale calcolati in base al tasso di interesse implicito nei contratti;
sulle quote di ammortamento di competenza dell’esercizio relative ai beni in locazione;
sull’effetto fiscale generato;
sull’effetto delle operazioni di leasing sul patrimonio aziendale e sul risultato d’esercizio che si
otterrebbe applicando il metodo finanziario rispetto a quello patrimoniale.
All'interno del software, avendo preventivamente abilitato la relativa funzione nel quadro “Elenco Bilanci”, nella sezione
“Elementi del Bilancio” si attiva la voce Leasing.
Descrizione del bene: in questo quadro vengono elencati i contratti di leasing finanziario e la tipologia del bene
utilizzato al momento della redazione del bilancio di esercizio. Per aggiungerne uno nuovo basta cliccare sul tasto
"Inserisci". Ogni contratto genera una nuova riga nella tabella e crea un modello OIC; nel quadro “Documenti O.I.C.”
verranno sommati tutti i modelli O.I.C. precedentemente caricati, valore che sarà riportato nella Nota Integrativa.
Dati contratto: devono essere inseriti i dati essenziali per il piano di ammortamento finanziario e civilistico del bene
locato.
Dati contabili: in questo campo andranno inseriti i dati contabili rilevanti ai fini del calcolo del leasing.
36
ELEMENTI BILANCIO
TABELLE E OPZIONI DI NOTA INTEGRATIVA
Il software CGN consente la creazione della Nota integrativa allegata al bilancio d’esercizio, il cui contenuto obbligatorio
è disposto dall’articolo 2427 del Codice Civile.
Vengono anzitutto proposte le tabelle obbligatorie per le voci di stato patrimoniale e di conto economico. Tali tabelle
agganciano, laddove esistenti, i dati numerici imputati a bilancio.
OPZIONI: Sezione in cui è data la possibilità di includere o escludere alcune tabelle; inoltre l'utente può decidere se:
prelevare i dati dai prospetti contabili a compilazione delle tabelle;
escludere, dai documenti di nota integrativa, righe e colonne non valorizzate.
Per quanto riguarda le tabelle di nota integrativa esse sono suddivise in tre archivi:
STATO PATRIMONIALE ATTIVO;
STATO PATRIMONIALE PASSIVO;
CONTO ECONOMICO;
Ogni archivio, è suddiviso in tante tabelle quante sono le voci di bilancio da rappresentare secondo i dettami del Codice
Civile, ed ogni archivio presenta le seguenti sezioni.
Descrizione: è il nome della tabella rappresentato dalla relativa voce di bilancio;
Utente: codifica l'operatore che ha apportato l'ultima variazione in tabella;
Ultima modifica: viene fornita la data e l'ora dell'ultima modifica apportata alla tabella;
Check: permette di verificare se l'imputazione dei dati nelle tabelle è corretta flag verde o errata X rossa. Si
precisa che per procedere non devono essere presenti nel check righi contraddistinti da "X" rosse.
Stato: può indicare genericamente OK, oppure dare le seguenti segnalazioni (vuota, errata, arrotondamenti >
5, arrotondamenti < 5).
Nota Integrativa: accesso diretto al commento di Nota Integrativa riguardante la tabella selezionata.
37
Guida Bilancio
DOCUMENTI BILANCIO
Selezionando Documenti Bilancio si accede all'elenco dei documenti necessari all'invio telematico del bilancio al
Registro delle Imprese, così come previsto dal Codice Civile. La videata si suddivide in 2 sezioni:
deposito, per la gestione dei documenti di bilancio (obbligatori e facoltativi);
altri docs.
DEPOSITO
L’ambiente DOCUMENTI BILANCIO è suddiviso, per maggior praticità, in 2 parti:
Documenti Word;
Documenti PDF.
Documenti Word
AGGIORNA: questa funzione consente di aggiornare il documento selezionato nel formato Word.
APRI: selezionare il documento e cliccare sul tasto "Apri". Tale documento è modificabile in tutte le sue parti e
può essere salvato in una directory alternativa.
UTILITA': questo tasto contiene, a sua volta, due funzioni:
- Sostituisci modello, per cambiare un modello precedentemente inserito;
- Annulla le modifiche apportate, qualora si vogliano azzerare tutte le modifiche apportate al documento;
Lo stato di lavorazione dei documenti Word è contraddistinto da tre diverse colorazioni:
grigio se vuoto;
arancione se il documento non è ancora stato aggiornato;
verde se il documento è correttamente aggiornato.
Documenti PDF
AGGIORNA: per aggiornare in PDF il documento selezionato;
APRI: per trasformare il documento word in un documento in PDF;
MODIFICA: per modificare i documenti. Uscendo da questa funzione il documento modificato viene
automaticamente trasformato in PDF.
Lo stato di lavorazione dei documenti PDF è contraddistinto da tre diverse colorazioni:
38
ELEMENTI BILANCIO
grigio se il documento non è presente;
arancione se il documento non è stato ancora stato trasformato in PDF;
verde se il documento è stato trasformato in PDF e pronto per il deposito.
AGGIORNA TUTTO: aggiorna tutti i documenti Word e PDF.
I documenti che obbligatoriamente si allegano al bilancio d'esercizio sono:
Prospetto Contabile e Nota Integrativa (compongono un unico documento PDF);
Verbale d'approvazione dell'Assemblea dei soci;
Relazione sulla gestione (facoltativa in presenza di bilancio abbreviato);
Relazione dei Sindaci (obbligatoria laddove nominato il Collegio sindacale).
A questi documenti si aggiungono:
Rendiconto finanziario sintetico (facoltativo);
Rendiconto finanziario analitico (facoltativo);
Verbale del Consiglio di Amministrazione (facoltativo).
Tutti questi documenti, in formato word, possono venire visualizzati, modificati e stampati in questa sede.
Opzioni
Sotto l'elenco dei documenti disponibili sono state inserite le seguenti opzioni:
I documenti all'apertura devono essere aggiornati automaticamente?
rispondendo "SI", i documenti verranno aggiornati automaticamente alla loro apertura;
rispondendo "NO", viene meno l'automatismo di cui sopra e l'aggiornamento dei documenti dovrà avvenire con
il tasto AGGIORNA.
I documenti devono essere integrati con i soci e le cariche?
rispondendo "SI", i documenti verranno aggiornati con i relativi dati dei soci e delle cariche inserite
preventivamente nel monitor delle Pratiche Camerali;
rispondendo "NO", viene meno l'automatismo di cui sopra.
39
Guida Bilancio
ALTRI DOCS
In questa sezione sono presenti altri documenti di supporto, non finalizzati al deposito di bilancio:
1 - Verbale CdA di approvazione;
2 - Check-list approvazione bilancio;
3 - Check-list deposito bilancio;
4 - Assemblea deserta;
5 - Convocazione CdA;
6 - Convocazione soci.
AGGIORNA: questa funzione consente di aggiornare il documento selezionato;
APRI: il documento è modificabile in tutte le sue parti e può essere salvato in una directory alternativa.
UTILITA': questo tasto contiene, a sua volta, due funzioni:
Sostituisci modello, per cambiare un modello precedentemente inserito;
Annulla le modifiche apportate, qualora si vogliano azzerare tutte le modifiche apportate al
documento;
CHIUSURA BILANCIO: Verificato il corretto contenuto nella sezione ELEMENTI BILANCIO, il tasto CHIUSURA
BILANCIO renderà definitivi i dati precedentemente caricati.
In questa fase sarà possibile procedere con:
APERTURA BILANCIO: funzione che permette la riapertura del bilancio per apportare nuove modifiche;
DEPOSITO BILANCIO: funzione (attiva solamente se nel riquadro Informazioni aggiuntive tutti gli elementi
del bilancio hanno status OK) che permette la creazione della pratica telematica per il deposito del bilancio
presso il Registro delle Imprese attraverso l'interfaccia CGN BILANCIO FACILE; tale procedura è limitata ai
seguenti casi:
bilancio abbreviato senza elenco soci;
bilancio ordinario senza elenco soci;
bilancio abbreviato con intercalare S con esclusione di Spa, Srl e Sapa;
bilancio ordinario con intercalare S con esclusione di Spa, Srl e Sapa.
La procedura resta comunque riservata agli utenti che non presentano la pratica con procura o delega e alle altre
limitazioni indicate nella sezione pratiche camerali bilancio facile.
40
ELEMENTI BILANCIO
Deposito bilancio facile
ANAGRAFICA - essa è così suddivisa:
codice fiscale;
denominazione;
sigla provincia e numero REA;
forma giuridica;
capitale sociale;
FIRMATARI: vengono proposti i dati dei firmatari della pratica; qualora non fossero memorizzati è possibile
inserirli direttamente in questa maschera, partendo dall'inserimento del loro codice fiscale.
ALLEGATI: nei campi relativi agli allegati, il software propone i documenti in PDF generati dalla procedura
(documenti bilancio). Questi documenti possono essere visualizzati cliccando su APRI BILANCIO, APRI
VERBALE, ecc.; la procedura genera inoltre automaticamente un file XBRL che si configura come un allegato
obbligatorio aggiuntivo alla pratica;
ELENCO SOCI: questa maschera permette un inserimento facilitato delle anagrafiche dei soci e relative quote
di possesso, qualora la pratica di bilancio dovesse prevedere anche il modello Intercalare S.
Una volta compilati tutti i dati richiesti, cliccare sul tasto "Fine pratica"; a questo punto la procedura porterà l'utente
all'accesso diretto al servizio pratiche camerali dove potrà concludere la procedura completandola con firma digitale e
deposito presso lo sportello telematico CCIAA.
41
ELABORA RATING
Cliccando sul tasto Elabora Rating si accede all'area dedicata all'analisi d'impresa secondo i parametri stabiliti da
Basilea 2.
Verifica rating
Quando si clicca su verifica rating per la prima volta compare:
1.
un calcolo esemplificativo con un'azienda di prova, se non è ancora attivo il servizio "Analisi d'impresaBasilea2";
2.
una maschera completamente bianca, in caso contrario.
Dopo aver premuto il pulsante "calcola", compaiono:
1.
una maschera riepilogativa dei dati di bilancio, con il travaso automatico dei dati civilistici a quelli bancari;
2.
una maschera di controllo sulla quadratura (anch'essa automatica);
3.
una maschera per l'inserimento delle rettifiche (facoltativa);
Dopo aver caricato eventuali rettifiche, premere il tasto ok; confermando l'operazione si aprirà la connessione CGN con i
dati (non stampabili) del Rating calcolato.
Successivamente al primo accesso nell'area verifica Rating viene riproposto l'ultimo calcolo effettuato.
Qualora fossero state apportate delle modifiche al prospetto contabile, bisognerà procedere con un nuovo calcolo del
rating.
Richiesta RATING
Il pulsante richiesta rating permette all’utente, che abbia già attivo il servizio “Analisi d'impresa-Basilea2", di richiedere
alternativamente:
una relazione di tipo “Basic” (solo analisi quantitativa);
una relazione di tipo “Advanced” (comprensiva dell’analisi qualitativa);
Prima di procedere alla richiesta del Rating, è possibile visualizzare il risultato mediante la funzione “Calcolo Rapido”.
La funzione “Richiesta relazione” permette di calcolare un Rating direttamente dal software Bilancio 360° Telematico,
utilizzando i dati inseriti nel prospetto contabile.
Entrambe le relazioni (advanced e basic) sono stampabili.
Accedi ADI.COM Basilea2
Questa funzione porta l'utente direttamente all'interno del software "Analisi d'impresa-Basilea2", permettendo di
calcolare anche ratings previsionali o futuri (per maggiori dettagli, rimandiamo alla relativa guida d'utilizzo del servizio).
42
APPENDICE
PARTICOLARITÀ DELLE VOCI DEL PIANO DEI CONTI RILEVANTI PER
IL CALCOLO DEL RATING AZIENDALE
STATO PATRIMONIALE ATTIVO
CODICE CIVILE
DESCRIZIONE CONTO
PARTICOLARITA' CON RIFLESSI IN BASILEA 2
A
Crediti verso soci per versamenti
ancora dovuti
Vengono portati in diminuzione del capitale proprio
B.II.1 Terreni e fabbricati
L'attività extra - gestione viene evidenziata a parte
grazie ad un'apposita area creata in stato patrimoniale,
Terreni e fabbricati extra-gestione
mentre le immobilizzazioni materiali vengono
riclassificate all'interno del capitale fisso
B.II.4 Altri beni
Altri beni extra-gestione
L'attività extra - gestione viene evidenziata a parte
grazie ad un'apposita area creata in stato patrimoniale,
mentre le immobilizzazioni materiali vengono
riclassificate all'interno del capitale fisso
Le partecipazioni in società del gruppo si presumono
sempre afferenti alla gestione caratteristica, mentre le
B.III.1.d. Partecipazioni in
Partecipazioni extra-gestione in
partecipazioni in altre imprese (sia iscritte nelle
altre imprese + C.III.4.d. Altre altre imprese + Altre partecipazioni
immobilizzazioni sia nell'attivo circolante) prevedono
partecipazioni
extra-gestione
due conti separati, perché l'attività extra - gestione
viene evidenziata a parte.
B.III.2 Crediti
Crediti verso imprese controllate, Si presumono crediti finanziari e quindi vengono
collegate, controllanti e verso altri considerati immobilizzazioni finanziarie
B.III.3 + C.III.6 Altri titoli
Altri titoli
B.III.4 + C.III.5 Azioni proprie Azioni proprie
C.II.1 crediti verso clienti
I titoli immobilizzati e quelli del circolante diversi dalle
partecipazioni si presumono attività extra -gestione
Vengono portate in diminuzione del capitale proprio
I crediti verso clienti per alienazione di
immobilizzazioni vengono evidenziati separatamente
Crediti verso clienti per alienazione perché vengono riclassificati come crediti diversi
di immobilizzazioni
anziché come crediti commerciali
(anche se sempre all'interno dei crediti di gestione)
C.II.2 Crediti verso imprese
controllate + C.II.3 Crediti
verso imprese collegate +
C.II.4 Crediti verso imprese
controllanti
C.II.5 Crediti diversi
I crediti verso imprese controllate, collegate,
controllanti iscritti nell'attivo circolante si presumono di
natura commerciale e quindi vengono riclassificati tra i
Crediti finanziari verso imprese
crediti di gestione. Eventuali crediti di natura
controllate, collegate, controllanti
finanziaria, anche se civilisticamente iscritti nel
circolante, devono essere riclassificati tra le
immobilizzazioni finanziarie ai fini del calcolo del rating
Fornitori saldo dare
Civilisticamente sono considerati crediti diversi,
secondo il criterio della pertinenza
gestionale sono equiparati a crediti commerciali
D.1 Disaggio sui prestiti
Disaggio sui prestiti
Il disaggio sui prestiti è portato in diminuzione dei
debiti finanziari a breve termine
D.3 Risconti attivi
Risconti attivi su maxi canone
leasing
Riclassificando lo stato patrimoniale secondo il criterio
della pertinenza gestionale il maxi canone leasing
viene portato ad incremento delle immobilizzazioni
43
Guida Bilancio
STATO PATRIMONIALE PASSIVO
CODICE CIVILE
DESCRIZIONE CONTO
PARTICOLARITA' CON RIFLESSI IN BASILEA 2
A.VII. Altre riserve
Riserva per ammortamenti
anticipati (art. 102 T.U.)
La riserva viene portata in diminuzione delle
immobilizzazioni
A.VII. Altre riserve
Versamenti in conto capitale
I versamenti vengono portati ad incremento del
capitale sociale per determinare il capitale versato
C. Trattamento di fine
rapporto
Trattamento di fine rapporto
Il fondo TFR viene riclassificato tra i debiti di gestione
D.1 Obbligazioni + D.2
Obbligazioni convertibili
Obbligazioni + obbligazioni
convertibili
Le obbligazioni vengono sempre considerate debiti
finanziari a medio/lungo termine indipendentemente
dalla esigibilità (quindi anche per la quota scadente
entro 12 mesi)
D.3 Debiti verso soci per
finanziamenti
Prestiti infruttiferi dei soci
I prestiti infruttiferi dei soci vengono equiparati a
versamenti in conto capitale e quindi sommati al
capitale sociale
D.4 Debiti verso banche
Mutui ipotecari
I mutui vengono sempre considerati debito a M/L
termine (anche la rata annuale). Gli altri debiti (conti
correnti, anticipazioni) sono considerati sempre debito
a breve, anche per la parte esigibile oltre i 12 mesi.
D.6 Acconti
Acconti per lavori in corso di
esecuzione
Questi acconti vengono portati in diminuzione del
magazzino
D.7 Debiti verso fornitori
Questa particolare tipologia di debito verso fornitori va
Debiti verso fornitori per acquisto di evidenziata separatamente, perché l'importo non viene
immobilizzazioni
sommato ai debiti (commerciali, quindi di gestione) ma
viene portato a diminuzione delle immobilizzazioni
Le cambiali passive si presumono commerciali e
vengono considerati debiti di gestione. Quelle di natura
finanziaria (ad esempio cambiali legge Sabatini) vanno
evidenziate a parte perché rappresentano non un
debito di funzionamento ma di finanziamento. Inoltre
sono considerate sempre debito a M/L
indipendentemente dalla scadenza
D.8 Debiti rappresentati da
titoli di credito
Cambiali passive di natura
finanziaria
D.9 Debiti verso imprese
controllate + D.10 Debiti
verso imprese collegate +
C.11 Debiti verso imprese
controllanti
I debiti verso imprese controllate, collegate e
controllanti si presumono di natura commerciale e
Debiti finanziari verso imprese
vengono riclassificati tra i debiti di gestione. Se però
controllate, collegate, controllanti
hanno natura finanziaria devono essere iscritti tra i
debiti finanziari verso altri.
D.14 Altri debiti
Debiti verso soci per dividendi o
altro
D.14 Altri debiti
D.14 Altri debiti
D.14 Altri debiti
I debiti verso soci sono assimilabili a capitale proprio,
per cui vengono tolti dai
debiti diversi (di gestione) e sommati al capitale.
Debiti verso obbligazionisti per
premi ed interessi
Questi debiti rappresentano una particolare forma di
finanziamento a breve termine
Debiti verso finanziatori per
interessi maturati
I debiti per interessi vengono assimilati ai debiti stessi
e quindi riclassificati non tra i debiti diversi (debiti di
gestione) ma tra i debiti finanziari
Clienti saldo avere
Civilisticamente sono considerati debiti diversi,
secondo il criterio della pertinenza
gestionale sono equiparati a debiti commerciali
44
Allega rating
E.1 Aggio sui prestiti
Aggio sui prestiti
L'aggio sui prestiti è portato in aumento dei debiti
finanziari a breve termine, anche se a livello civilistico
è inserito tra i ratei e i risconti
E.3 Risconti passivi
Risconti passivi su contributi
I risconti passivi su contributi sono una forma
particolare di risconto che viene riclassificato tra i fondi
spese future
CODICE CIVILE
DESCRIZIONE CONTO
PARTICOLARITA' CON RIFLESSI IN BASILEA 2
A.5.a. Altri ricavi e proventi
Contributi in conto esercizio
I contributi in conto esercizio non sono ricavi
caratteristici; nella riclassificazione del conto
economico vengono inseriti tra proventi e oneri diversi
A.5.b. Altri ricavi e proventi
Sopravvenienze attive ordinarie
Le sopravvenienze non sono ricavi caratteristici, ma
sono riclassificabili come proventi e oneri diversi
A.5.b. Altri ricavi e proventi
Le plusvalenze non sono ricavi caratteristici. Nella
Plusvalenze ordinarie +
riclassificazione del conto economico vengono
plusvalenze ordinarie da cessione
evidenziate separatamente tutte le plusvalenze, sia
di autovetture
ordinarie che straordinarie
CONTO ECONOMICO
B.6 Per materie prime,
Beni di costo unitario non superiore Si tratta di una particolare tipologia di acquisti;
sussidiarie, di consumo e di
a Euro 516,46
vengono assimilati agli ammortamenti
merci
B.7 Per servizi
Spese per servizi bancari
Le spese per servizi bancari che secondo i criteri
civilistici vanno inserite tra i costi per servizi nell'analisi
per il calcolo del rating sono da considerare sempre
oneri finanziari
B.9.c. Trattamento di fine
rapporto
Trattamento di fine rapporto
L'accantonamento a fondo TFR viene evidenziato
separatamente nella riclassificazione del conto
economico tra i costi per il personale
B.14 Oneri diversi di gestione
Perdite su crediti, non coperte da
specifico fondo
Le perdite non coperte da fondo svalutazione sono
equiparate a svalutazioni
Le sopravvenienze passive non sono costi
B.14 Oneri diversi di gestione Sopravvenienze passive ordinarie caratteristici ma oneri diversi (ragionamento opposto
alle sopravvenienze attive)
Minusvalenze ordinarie +
B.14 Oneri diversi di gestione minusvalenze ordinarie da
cessione di autovetture
Le minusvalenze non sono costi caratteristici
C.15 Proventi da
partecipazioni
Proventi da partecipazioni
I proventi da partecipazione sono considerati ricavi
caratteristici in quanto generati da un'attività di
gestione caratteristica
Plusvalenze da alienazione di
partecipazioni
Le plusvalenze in questione sono equiparate dalla
normativa civilistica ai proventi da partecipazioni. Il
criterio della pertinenza gestionale separa nettamente i
due casi, perché le plusvalenze non sono mai
considerabili ricavi caratteristici
C.15 Proventi da
partecipazioni
Proventi finanziari da crediti
Come i crediti sono considerati afferenti alla gestione
C.16 Altri proventi finanziari immobilizzati verso imprese
caratteristica, anche i relativi proventi vengono
controllate, collegate e controllanti considerati ricavi della gestione caratteristica
45
Guida Bilancio
C.16.b.+ C.16.c. Proventi da
Plusvalenze da alienazione di titoli
titoli iscritti nelle
Le plusvalenze vengono riclassificate sempre
immobilizzazioni e nel
immobilizzati e titoli non
separatamente, non essendo ricavi caratteristici
circolante che non
immobilizzati
costituiscono partecipazioni
C.16.b.+ C.16.c. Proventi da
titoli iscritti nelle
Proventi finanziari da titoli
immobilizzati + proventi finanziari
immobilizzazioni e nel
circolante che non
da titoli non immobilizzati
costituiscono partecipazioni
Per il principio di parallelismo appena visto, se i titoli
sono considerati extra gestione i relativi proventi
devono essere espunti dai ricavi caratteristici. La
macro classe altri proventi finanziari è considerata
afferente ai ricavi caratteristici, quindi i ricavi in
questione vanno indicati separatamente
C.16.d. Proventi diversi dai
precedenti
Si tratta di proventi finanziari a tutti gli effetti, e perciò
vanno indicati separatamente
Interessi su depositi bancari e
postali
C.17.d. Altri interessi e oneri Minusvalenze da alienazioni di
finanziari
partecipazioni
Le minusvalenze da alienazione di partecipazioni sono
riclassificate a parte, al di fuori degli oneri finanziari
C.17.d. Altri interessi e oneri
Interessi passivi di mora
finanziari
Sono interessi equiparabili a costi per servizi
C.17.d. Altri interessi e oneri
Interessi passivi da fornitori
finanziari
Sono interessi che vengono sommati agli acquisti
C.17.bis Utili e perdite su
cambi
Accantonamento al fondo rischi su Nella riclassificazione questo accantonamento viene
cambi
sommato agli oneri finanziari
E.20.a. Proventi straordinari Plusvalenze straordinarie
Le plusvalenze straordinarie vengono evidenziate
separatamente
E.20.b. Proventi straordinari Contributi in conto capitale
I contributi sono equiparati a proventi straordinari ai fini
civilistici e a proventi diversi ai fini di calcolo del rating
E.21.a. Oneri straordinari
Le minusvalenze straordinarie vengono evidenziate
separatamente
46
Minusvalenze straordinarie