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Depliant e scheda di iscrizione
OTTOBRE - DICEMBRE 2016 FORMAZIONE PER DIPENDENTI E COLLABORATORI DELLO STUDIO PROFESSIONALE AF AREA FISCALE Soluzioni formative specifiche per collaboratori e dipendenti di studio finanziabili da Eventi organizzati a Brescia in collaborazione con: Percorso di 5 incontri in aula (35 ore) + 7 ore in modalità e-learning PERCORSO DI PRATICA PROFESSIONALE PER DIPENDENTI E COLLABORATORI DEGLI STUDI PROFESSIONALI La gestione degli adempimenti amministrativi e fiscali SEDI e DATE I Orario: 9.00 - 13.00 / 14.00 – 17.00 BRESCIA Progetto Studio Srl - via Piave, 199/A - Brescia 23 novembre 2016 30 novembre 2016 06 dicembre 2016 14 dicembre 2016 20 dicembre 2016 CORPO DOCENTE I relatori saranno scelti tra i più noti e stimati professionisti del settore che collaborano con Centro Studi Tributari a coordinati dal nostro Comitato Scientifico MATERIALE DIDATTICO 1 dispensa tecnico-operativa per incontro contenente le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in esercitazione MODULI E-LEARNING La gestione degli adempimenti di studio (7 ore) • • • • Utilizzo dei servizi telematici dell’Amministrazione finanziaria (2 ore) Adempimenti camerali in tema di deposito dei Bilanci (1 ora) Come redigere una procedura Antiriciclaggio (2 ore) L’organizzazione e la gestione delle scadenze annuali di studio (2 ore) QUOTA DI PARTECIPAZIONE Riservata clienti Progetto Studio Srl € 406,00 + IVA (anzichè € 580,00 + IVA) Non cumulabile con sconto Privilege Card e FondoProfessioni QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione € 580,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni € 348,00 Costo reale a carico dello studio € 232,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano solamente sulle quote intere da listino non sulle quote scontate STRUTTURA DEL PERCORSO Aggiornamento e adempimenti fiscali dello studio POMERIGGIO MATTINA ADEMPIMENTI CONTABILI REDDITO D’IMPRESA IVA NAZIONALE IVA ESTERO IVA ESTERO • Gestione dei costi auto • Gestione dei costi per servizi • Gestione delle spese di rappresentanza, vitto e alloggio • Gestione degli oneri diversi di gestione e oneri finanziari • Reverse charge • Detrazione dell’imposta e pro rata • Individuazione del debitore dell’imposta • Adempimenti per le operazioni passive • Adempimenti per le operazioni attive • I servizi intranazionali • Territorialità nella cessione di beni • Cessioni e acquisti intracomunitari di beni • Esportazioni e importazioni I giornata II giornata III giornata IV giornata V giornata ADEMPIMENTI CONTABILI REDDITO D’IMPRESA • Gestione contabile del costo del personale • Registrazioni contabili relative a Iva e alle imposte • Ravvedimento Operoso • Cartelle di pagamento e avvisi bonari • Compensazioni e rimborsi • L’impatto delle novità introdotte dal D.lgs 139 sugli adempimenti contabili IVA NAZIONALE • Fatturazione e Note di variazione • Iva immobili IVA ESTERO • I Modelli Intrastat • Il sistema Vies • E-Commerce IVA ESTERO • Dichiarazione d’intento ed esportatore abituale • Depositi Iva Casistica di pratica professionale OBIETTIVI DEL CORSO Il percorso ha l’obiettivo di conferire immediata operatività e autonomia alla figura professionale che si occupa della gestione fiscale e contabile delle pratiche quotidiane dello studio, fornendo interventi di approfondimento sulle criticità più ricorrenti negli studi nonché un aggiornamento sulle principali novità di periodo. Il percorso strutturato in 5 giornate è suddiviso in due moduli. •Il primo modulo affronta gli aspetti contabili e fiscali delle diverse problematiche che l’operatore contabile affronta quotidianamente. L’analisi è condotta attraverso: - l’analisi delle numerose modifiche apportate dal D.Lgs 139/2015 nelle rilevazioni contabili e nella redazione dei bilanci che impattano profondamente nell’operatività degli addetti contabili degli studi professionali. Un focus particolare verrà riservato alla gestione contabile dei costi del personale e alle registrazioni contabili relative a IVA e imposte dirette -un’analisi dettagliata degli aspetti fiscali maggiormente ricorrenti nella pratica quotidiana dei clienti di studio e l’esame dei più importati e ricorrenti adempimenti •Il secondo modulo è dedicato agli adempimenti IVA: - attraverso la rassegna di casi operativi, si forniranno utili strumenti per il corretto assoggettamento all’imposta per la gestione quotidiana delle problematiche e per assolvere quindi correttamente agli obblighi formali e sostanziali imposti dalla vigente disciplina sia nazionale che internazionale. - attenzione particolare verrà fornita alle problematiche legate alla gestione IVA nei rapporti con l’estero, fornendo per ciascuna di esse soluzioni operative strettamente legate alle casistiche tratte dall’operatività degli studi e delle aziende, con una particolare attenzione agli adempimenti di natura contabile e amministrativa. Ogni singola giornata del percorso è divisa in due parti: • Sessione mattutina dedicata all’analisi delle principali problematiche inerenti gli adempimenti dello studio professionale • Sessione pomeridiana dedicata all’analisi della casistica e delle best pratics da adottare I GIORNATA mattina IL NUOVO BILANCIO D’ESERCIZIO Le principali novità introdotte dal D. Lgs. n. 139/2015 • Il quadro generale delle novità e data di applicazione delle nuove norme • Il nuovo principio della rilevanza • Introduzione del principio di prevalenza della sostanza sulla forma: impatti operativi • Le novità in tema di schemi di bilancio adottabile dalle c.d. micro-imprese • Obbligo di redazione del rendiconto finanziario per i bilanci ordinari L’impatto delle novità del D. Lgs n. 139 sotto l’aspetto contabile •La disciplina contabile di crediti, debiti e titoli: introduzione del criterio del costo ammortizzato • Avviamento: condizioni per la rilevazione in bilancio e ammortamento • Il divieto di capitalizzazione dei costi di ricerca e pubblicità • L’eliminazione dei conti d’ordine: impatti nella nota integrativa • L’eliminazione dell’area straordinaria del conto economico • L’abolizione della capitalizzazione degli oneri accessori su finanziamenti pomeriggio CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULLA CONTABILITÀ Il costo del personale • Rilevazioni contabili mensili di: Stipendi e salari; Oneri contributivi; Ritenute; Pagamenti con F24 • Rilevazioni contabili periodiche e annuali di costi, debiti e ratei per: Inail; TFR; Fondi pensione esterni; Ferie e permessi non goduti •Rilevazioni contabili relative ai compensi degli amministratori • Riconciliazioni conti di debito Inps, Inail, Ritenute, TFR, Imposta sostitutiva sul TFR Le registrazioni contabili relative all’IVA e alle imposte • Rilevazione contabile del costo di Ires e Irap a fine anno • Giroconti degli acconti pagati durante l’anno • Giroconti delle ritenute subite durante l’anno • Rilevazione contabile dei pagamenti di Ires e Irap alla scadenza, con lo 0,40% e in caso di ravvedimento • Rilevazione contabile delle liquidazioni IVA • Rilevazione contabile dei pagamenti mensili e trimestrali • Rilevazione contabile dell’acconto annuale IVA • Controlli periodici delle schede di costo, credito e debito Ires, Irap, IVA • Rilevazione contabile di imposte differite e anticipate II GIORNATA mattina REDDITO D’IMPRESA: GESTIONE DELLE CRITICITÀ La gestione dei costi auto • Acquisto di carburante, manutenzione e riparazione, gestione costo di acquisto, interessi passivi • Le varie forme di acquisizione del veicolo: auto aziendale, uso promiscuo al dipendente e rimborsi chilometrici •Le regole particolari per professionisti e agenti di commercio • Scheda carburante: criticità nella compilazione, regime elettronico e esonero dall’obbligo •Manutenzione e riparazione su beni strumentali: l’individuazione del plafond del 5% • Spese di pubblicità, propaganda e sponsorizzazione • Spese di telefonia La gestione dei costi per servizi • I compensi agli amministratori e il trattamento di fine mandato: deducibilità e tassazione • Manutenzione ordinaria e straordinaria • Manutenzione su beni di terzi Oneri diversi di gestione e oneri finanziari • La deducibilità delle perdite su crediti di modesta entità • La deducibilità dei crediti prescritti e le diverse tipologie di credito • Interessi passivi e operazioni in valuta I costi per godimento beni di terzi: leasing e cessione del contratto di leasing Spese di rappresentanza, viaggio, vitto e alloggio pomeriggio CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SUL REDDITO D’IMPRESA Ravvedimento operoso e remissione in bonis • Le nuove regole del ravvedimento: inquadramento generale • I presupposti per l’applicazione del ravvedimento • Esempi pratici di ravvedimento: esemplificazioni e casistiche -il ravvedimento relativo alla presentazione della dichiarazione annuale - il ravvedimento relativo agli omessi, carenti o tardivi versamenti • L’individuazione della tempistica per l’esecuzione del ravvedimento • La remissione in bonis Dichiarazioni correttive e la dichiarazione integrativa • Dichiarazione correttiva nei termini • Dichiarazione integrativa a favore del contribuente • Dichiarazione integrativa a favore dell’Erario • Termini di accertamento e dichiarazioni integrative • Modifiche dei termini di accertamento a partire dal 2016 Il regime sanzionatorio La liquidazione della dichiarazione e gli avvisi bonari • La liquidazione della dichiarazione ed i controlli da artt. 36-bis e 36 ter del Dpr 600/73 • La corretta gestione degli avvisi bonari • Le possibilità di correzione degli avvisi bonari • La possibilità di rateazione delle somme dovute negli avvisi bonari L’iscrizione a ruolo e la cartella di pagamento • La verifica della correttezza delle cartelle di pagamento • La rateazione delle cartelle di pagamento: presupposti e documentazione necessaria • La determinazione degli indici per ottenere la rateazione • La rateazione per le imprese in liquidazione Compensazioni e rimborsi • Le compensazioni: i controlli preventivi e il visto di conformità • La gestione delle somme iscritte a ruolo per l’esecuzione delle compensazioni • I presupposti per la richiesta di rimborso Iva e le modalità di esecuzione dei rimborsi • La gestione della documentazione III GIORNATA IVA NAZIONALE: GESTIONE DELLE CRITICITÀ mattina Reverse charge • Le regole per l’applicazione dell’inversione contabile • Reverse in edilizia • Estensione del reverse charge per tablet, laptop e console da gioco • Il nuovo regime sanzionatorio per gli errori nell’applicazione del reverse charge Operazioni con la Pubblica Amministrazione: reverse, split payment, IVA differita e fatturazione elettronica Detrazione dell’imposta e pro rata • Presupposto e modalità per l’esercizio della detrazione • Patologie sulle registrazioni e riflessi sul diritto alla detrazione • Ipotesi di indetraibilità oggettiva • Il trattamento contabile dell’IVA indetraibile • Funzionamento del pro rata ed esemplificane di calcolo della percentuale di detrazione • Rettifica per operazioni soggette a pro rata FOCUS su autoconsumo e rettifica della detrazione pomeriggio CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL’IVA NAZIONALE Fatturazione e note di variazione • Le regole sugli obblighi di certificazione o fatturazione: casistica e esoneri • Base imponibile, operazioni accessorie e operazioni escluse • Rassegna trattamento fiscale operazioni ed imposta di bollo • Tempistica fatturazione e particolarità • Fatturazione ordinaria e fatturazione semplificata • Note di variazione: casistiche e trattamento alla luce della nuova disciplina • Vendite a distanza e altre casistiche particolari FOCUS IVA nel settore degli immobili: cessioni e locazioni immobiliari IV GIORNATA IVA ESTERO: GESTIONE DELLE CRITICITÀ mattina Individuazione del debitore dell’imposta e adempimenti • Differenza fra soggetto passivo e debitore d’imposta • Le partite IVA in Italia dei non residenti e riflessi per il cessionario committente nazionale • Individuazione del luogo di fatturazione Adempimenti per le operazioni passive • Momento di effettuazione, • Tecnica applicativa reverse charge (integrazione e autofattura) e tempistica • Registrazioni contabili • Quando il fornitore estero addebita l’IVA e quando si applica il reverse charge Adempimenti per le operazioni attive • Momento di effettuazione • Tempistica e contenuto fattura • Registrazioni contabili I servizi internazionali • Le regole territoriali generali e speciali • Trattamento imponibile, non imponibile o esente • Casistiche, analisi adempimenti e criticità: - lavorazioni in Italia e all’estero - criticità per le lavorazioni UE senza rientro - riparazioni, interventi tecnici - servizi accessori alle “piccole importazioni” - consulenze, provvigioni e trasporti beni - Leasing e noleggio di veicoli e di altri beni -servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia) - vitto, alloggio, trasporto persone (biglietti aerei acquistati tramite internet) - servizi relativi agli immobili pomeriggio CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL’IVA ESTERO I Modelli Intrastat • Soggetti obbligati e periodicità • Operazioni interessate ed operazioni escluse • Regole compilative (cessioni/acquisti, movimenti statistici, servizi) • Casi particolari: resi; sconti; abbuoni • La gestione degli errori e le modalità di ravvedimento Il sistema Vies • L’istanza per l’inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative • Verifiche e adempimenti del soggetto nazionale E-commerce diretto (il nuovo MOSS) V GIORNATA mattina IVA ESTERO: GESTIONE DELLE CRITICITÀ Territorialità nella cessione di beni • La cessione e l’acquisto di beni immobili: gli adempimenti per lo straniero che vende o compra un fabbricato in Italia e per l’italiano che vende/compra all’estero • La cessione di beni mobili che si trovano in altro Stato UE o extra UE • La cessione di beni all’estero in occasione di fiere ed esposizioni Cessioni e acquisti intracomunitari di beni • I requisiti per l’applicazione della disciplina • Operazioni effettuate da o con soggetti in franchigia • Operazioni assimilate •Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni •La triangolare nazionale verso UE e la triangolare comunitaria • Casi particolari: acconti, omaggi, stampi, consignment stock, ecc • Focus: la prova dell’uscita e soggettività IVA/Vies degli operatori Le Esportazioni • Esportazioni proprie e improprie • La triangolare nazionale verso paesi extra UE: requisiti e criticità a cui prestare attenzione • Esportazioni differite • Forniture di beni con installazione/montaggio fuori dalla UE Le importazioni • Trattamento delle importazioni (soggette, non soggette e in reverse charge) • Le cessioni e gli acquisti con San Marino CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL’IVA ESTERO FOCUS: Lettura bolletta doganale e verifica della prova doganale sulle esportazioni pomeriggio FOCUS: Lettura della bolletta doganale e registrazioni legate alle importazioni Depositi IVA • I vantaggi IVA delle operazioni effettuate con l’utilizzo dei depositi • Le regole e gli adempimenti contabili nelle operazioni con i depositi • Il deposito IVA per i beni importati come alternativa alla sospensione d’imposta prevista per i beni importati da inviare in altro Paese UE Dichiarazione d’intento ed esportatore abituale • Operazione che generano plafond • Acquisti effettuabili con l’utilizzo della dichiarazione d’intento • Novità nella gestione telematica della comunicazione • Particolarità, efficacia e tempistica a cui prestare attenzione • Quadro degli adempimenti in materia • Utilizzo del plafond e della dichiarazione d’intento in dogana • Violazioni e regolarizzazione dello splafonamento Corso di 3 giornate intere IVA NELLA PRATICA PROFESSIONALE Analisi delle attività principalmente riscontrabili nelle pratiche di studio SEDI e DATE Orario: 9.00 - 13.00 / 14.00 – 17.00 BRESCIA 06 dicembre 2016 14 dicembre 2016 20 dicembre 2016 Progetto Studio Srl - via Piave, 199/A - Brescia CORPO DOCENTE I relatori saranno scelti tra i più noti e stimati professionisti del settore che collaborano con Centro Studi Tributari a coordinati dal nostro Comitato Scientifico MATERIALE DIDATTICO 3 DISPENSE tecnico-operative contenenti le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in esercitazione OBIETTIVI DEL CORSO Il percorso IVA si pone l’obiettivo di creare delle figure professionali in grado di comprendere i principi del tributo per risolvere le complesse e delicate problematiche e assolvere quindi correttamente agli obblighi formali e sostanziali imposti dalla vigente disciplina sia nazionale che internazionale. Particolare attenzione è dedicata all’esame delle problematiche e degli adempimenti operativi relative alle operazioni con l’estero soffermandosi in particolare sulle casistiche pratiche tratte dall’operatività degli studi e delle aziende. QUOTA DI PARTECIPAZIONE Riservata clienti Progetto Studio Srl € 266,00 + IVA (anzichè € 380,00 + IVA) Non cumulabile con sconto Privilege Card e FondoProfessioni QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione € 380,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni € 228,00 Costo reale a carico dello studio € 152,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano solamente sulle quote intere da listino non sulle quote scontate PROGRAMMA I giornata IVA NAZIONALE: GESTIONE DELLE CRITICITÀ Reverse charge • Le regole per l’applicazione dell’inversione contabile • Reverse in edilizia • Estensione del reverse charge per tablet, laptop e console da gioco •Il nuovo regime sanzionatorio per gli errori nell’applicazione del reverse charge Operazioni con la Pubblica Amministrazione: reverse, split payment, IVA differita e fatturazione elettronica Detrazione dell’imposta e pro rata • Presupposto e modalità per l’esercizio della detrazione • Patologie sulle registrazioni e riflessi sul diritto alla detrazione • Ipotesi di indetraibilità oggettiva • Il trattamento contabile dell’IVA indetraibile • Funzionamento del pro rata ed esemplificane di calcolo della percentuale di detrazione • Rettifica per operazioni soggette a pro rata Fatturazione e note di variazione • Le regole sugli obblighi di certificazione o fatturazione: casistica e esoneri • Base imponibile, operazioni accessorie e operazioni escluse • Rassegna trattamento fiscale operazioni ed imposta di bollo • Tempistica fatturazione e particolarità • Fatturazione ordinaria e fatturazione semplificata • Note di variazione: casistiche e trattamento alla luce della nuova disciplina • Vendite a distanza e altre casistiche particolari Focus di pratica professionale Autoconsumo e rettifica della detrazione IVA nel settore degli immobili: cessioni e locazioni immobiliari II giornata IVA ESTERO Individuazione del debitore dell’imposta e adempimenti • Differenza fra soggetto passivo e debitore d’imposta • Le partite IVA in Italia dei non residenti e riflessi per il cessionario committente nazionale • Individuazione del luogo di fatturazione Adempimenti per le operazioni passive • Momento di effettuazione, •Tecnica applicativa reverse charge (integrazione e autofattura) e tempistica • Registrazioni contabili • Quando il fornitore estero addebita l’IVA e quando si applica il reverse charge Adempimenti per le operazioni attive • Momento di effettuazione • Tempistica e contenuto fattura • Registrazioni contabili I servizi internazionali • Le regole territoriali generali e speciali • Trattamento imponibile, non imponibile o esente • Casistiche, analisi adempimenti e criticità: - lavorazioni in Italia e all’estero - criticità per le lavorazioni UE senza rientro - riparazioni, interventi tecnici - servizi accessori alle “piccole importazioni” - consulenze, provvigioni e trasporti beni - Leasing e noleggio di veicoli e di altri beni - servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia) - vitto, alloggio, trasporto persone (biglietti aerei acquistati tramite internet) - servizi relativi agli immobili Focus di pratica professionale I Modelli Intrastat • Soggetti obbligati e periodicità • Operazioni interessate ed operazioni escluse • Regole compilative (cessioni/acquisti, movimenti statistici, servizi) • Casi particolari: resi; sconti; abbuoni • La gestione degli errori e le modalità di ravvedimento Il sistema Vies • L’istanza per l’inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative • Verifiche e adempimenti del soggetto nazionale • E-commerce diretto (il nuovo MOSS) III giornata IVA ESTERO Territorialità nella cessione di beni • La cessione e l’acquisto di beni immobili: gli adempimenti per lo straniero che vende o compra un fabbricato in Italia e per l’italiano che vende/compra all’estero • La cessione di beni mobili che si trovano in altro Stato UE o extra UE • La cessione di beni all’estero in occasione di fiere ed esposizioni Cessioni e acquisti intracomunitari di beni • I requisiti per l’applicazione della disciplina • Operazioni effettuate da o con soggetti in franchigia • Operazioni assimilate •Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni •La triangolare nazionale verso UE e la triangolare comunitaria • Casi particolari: acconti, omaggi, stampi, consignment stock, ecc • Focus: la prova dell’uscita e soggettività IVA/Vies degli operatori Le Esportazioni • Esportazioni proprie e improprie • La triangolare nazionale verso paesi extra UE: requisiti e criticità a cui prestare attenzione • Esportazioni differite • Forniture di beni con installazione/montaggio fuori dalla UE Le importazioni • Trattamento delle importazioni (soggette, non soggette e in reverse charge) • Le cessioni e gli acquisti con San Marino Depositi IVA • I vantaggi IVA delle operazioni effettuate con l’utilizzo dei depositi • Le regole e gli adempimenti contabili nelle operazioni con i depositi • Il deposito IVA per i beni importati come alternativa alla sospensione d’imposta prevista per i beni importati da inviare in altro Paese UE Focus di pratica professionale Focus: Lettura bolletta doganale e verifica della prova doganale sulle esportazioni Focus: Lettura della bolletta doganale e registrazioni legate alle importazioni Dichiarazione d’intento ed esportatore abituale • Operazione che generano plafond • Acquisti effettuabili con l’utilizzo della dichiarazione d’intento • Novità nella gestione telematica della comunicazione • Particolarità, efficacia e tempistica a cui prestare attenzione • Quadro degli adempimenti in materia • Utilizzo del plafond e della dichiarazione d’intento in dogana • Violazioni e regolarizzazione dello splafonamento Corso di 2 giornate intere IVA NEI RAPPORTI CON L’ESTERO Analisi delle attività principalmente riscontrabili nelle pratiche di studio SEDI e DATE Orario: 9.00 - 13.00 / 14.00 – 17.00 BRESCIA 14 dicembre 2016 20 dicembre 2016 Progetto Studio Srl - via Piave, 199/A - Brescia CORPO DOCENTE I relatori saranno scelti tra i più noti e stimati professionisti del settore che collaborano con Centro Studi Tributari a coordinati dal nostro Comitato Scientifico MATERIALE DIDATTICO 2 DISPENSE tecnico-operative contenenti le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in esercitazione OBIETTIVI DEL CORSO Le recenti e continue modifiche normative in tema di Iva nei rapporti con l’estero impongono a coloro che le devono gestire evidenti sforzi di coordinamento e razionalizzazione delle norme. Il percorso Iva Estero affronta le principali problematiche delle operazioni comunitarie ed extra comunitarie fornendo per ciascuna di esse una soluzione operativa strettamente legata alle casistiche pratiche tratte dall’operatività degli studi e delle aziende con una particolare attenzione agli adempimenti di natura contabile ed amministrativa. QUOTA DI PARTECIPAZIONE Riservata clienti Progetto Studio Srl € 175,00 + IVA (anzichè € 250,00 + IVA) Non cumulabile con sconto Privilege Card e FondoProfessioni QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione € 250,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni € 150,00 Costo reale a carico dello studio € 100,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano solamente sulle quote intere da listino non sulle quote scontate PROGRAMMA I giornata IVA ESTERO Individuazione del debitore dell’imposta e adempimenti • Differenza fra soggetto passivo e debitore d’imposta • Le partite IVA in Italia dei non residenti e riflessi per il cessionario committente nazionale • Individuazione del luogo di fatturazione Adempimenti per le operazioni passive • Momento di effettuazione, •Tecnica applicativa reverse charge (integrazione e autofattura) e tempistica • Registrazioni contabili • Quando il fornitore estero addebita l’IVA e quando si applica il reverse charge Adempimenti per le operazioni attive • Momento di effettuazione • Tempistica e contenuto fattura • Registrazioni contabili I servizi internazionali • Le regole territoriali generali e speciali • Trattamento imponibile, non imponibile o esente • Casistiche, analisi adempimenti e criticità: - lavorazioni in Italia e all’estero - criticità per le lavorazioni UE senza rientro - riparazioni, interventi tecnici - servizi accessori alle “piccole importazioni” - consulenze, provvigioni e trasporti beni - Leasing e noleggio di veicoli e di altri beni - servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia) - vitto, alloggio, trasporto persone (biglietti aerei acquistati tramite internet) - servizi relativi agli immobili Focus di pratica professionale I Modelli Intrastat • Soggetti obbligati e periodicità • Operazioni interessate ed operazioni escluse • Regole compilative (cessioni/acquisti, movimenti statistici, servizi) • Casi particolari: resi; sconti; abbuoni • La gestione degli errori e le modalità di ravvedimento Il sistema Vies • L’istanza per l’inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative • Verifiche e adempimenti del soggetto nazionale • E-commerce diretto (il nuovo MOSS) II giornata IVA ESTERO Territorialità nella cessione di beni • La cessione e l’acquisto di beni immobili: gli adempimenti per lo straniero che vende o compra un fabbricato in Italia e per l’italiano che vende/compra all’estero • La cessione di beni mobili che si trovano in altro Stato UE o extra UE • La cessione di beni all’estero in occasione di fiere ed esposizioni Cessioni e acquisti intracomunitari di beni • I requisiti per l’applicazione della disciplina • Operazioni effettuate da o con soggetti in franchigia • Operazioni assimilate •Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni •La triangolare nazionale verso UE e la triangolare comunitaria • Casi particolari: acconti, omaggi, stampi, consignment stock, ecc • Focus: la prova dell’uscita e soggettività IVA/Vies degli operatori Le Esportazioni • Esportazioni proprie e improprie • La triangolare nazionale verso paesi extra UE: requisiti e criticità a cui prestare attenzione • Esportazioni differite • Forniture di beni con installazione/montaggio fuori dalla UE Le importazioni • Trattamento delle importazioni (soggette, non soggette e in reverse charge) • Le cessioni e gli acquisti con San Marino Depositi IVA • I vantaggi IVA delle operazioni effettuate con l’utilizzo dei depositi • Le regole e gli adempimenti contabili nelle operazioni con i depositi • Il deposito IVA per i beni importati come alternativa alla sospensione d’imposta prevista per i beni importati da inviare in altro Paese UE Focus di pratica professionale Focus: Lettura bolletta doganale e verifica della prova doganale sulle esportazioni Focus: Lettura della bolletta doganale e registrazioni legate alle importazioni Dichiarazione d’intento ed esportatore abituale • Operazione che generano plafond • Acquisti effettuabili con l’utilizzo della dichiarazione d’intento • Novità nella gestione telematica della comunicazione • Particolarità, efficacia e tempistica a cui prestare attenzione • Quadro degli adempimenti in materia • Utilizzo del plafond e della dichiarazione d’intento in dogana • Violazioni e regolarizzazione dello splafonamento Corso di 3 giornate intere CONTABILITÀ: CORSO BASE SEDI e DATE Orario: 9.00 - 13.00 / 14.00 – 17.00 BRESCIA 25 novembre 2016 02 dicembre 2016 16 dicembre 2016 Progetto Studio Srl - via Piave, 199/A - Brescia CORPO DOCENTE I relatori saranno scelti tra i più noti e stimati professionisti del settore che collaborano con Centro Studi Tributari a coordinati dal nostro Comitato Scientifico MATERIALE DIDATTICO 3 DISPENSE tecnico-operative contenenti le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in esercitazione OBIETTIVI DEL CORSO Il percorso fornisce competenze e tecniche di base indispensabili per tutti coloro che appena assunti o di nuova nomina nei servizi amministrativi abbiano la necessità di essere operativi da subito. Intensivo e ricco di test, esercitazioni e casi pratici, analizza le diverse operazioni contabili consentendo di applicare correttamente ed autonomamente le procedure basilari. QUOTA DI PARTECIPAZIONE Riservata clienti Progetto Studio Srl € 266,00 + IVA (anzichè € 380,00 + IVA) Non cumulabile con sconto Privilege Card e FondoProfessioni QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione € 380,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni € 228,00 Costo reale a carico dello studio € 152,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano solamente sulle quote intere da listino non sulle quote scontate PROGRAMMA I giornata ASPETTI GENERALI Introduzione alla contabilità • L’azienda: concetti preliminari • Il ciclo della gestione aziendale • I fatti interni e i fatti esterni di gestione • Il funzionamento dei conti nella logica aziendale • Il reddito e la sua determinazione periodica I regimi contabili • Il regime ordinario • Il regime semplificato • Passaggio dalla contabilità semplificata all’ordinaria • Il regime forfetario • Contribuenti forfetari start-up • Il regime agevolato contributivo • Il regime dei contribuenti minimi Le regole della contabilità • La rilevazione dei valori originati dallo scambio: la partita doppia • Regole operative di registrazione contabile • Gli strumenti di rilevazione: il conto, il piano dei conti, i libri contabili • Le variazioni numerarie e le variazioni economiche La costituzione dell’azienda • Le tipologie di apporto e le relative contabilizzazioni • La rilevazione delle spese di costituzione • La capitalizzazione delle spese di costituzione II giornata IVA: ASPETTI OPERATIVI E DOCUMENTALI Aspetti generali • I presupposti dell’IVA: soggettivo, oggettivo e territoriale • Il meccanismo dell’IVA: rivalsa e detrazione • L’indetraibilità oggettiva dell’IVA assolta sugli acquisti: alcuni casi operativi Il momento di effettuazione delle operazioni • Il momento impositivo delle cessioni di beni/prestazioni di servizi • Il momento di effettuazione degli acquisti comunitari • Eccezione alla regola generale: l’IVA per cassa Fatturazione e certificazione dei corrispettivi • La certificazione dei corrispettivi: scontrino/ricevuta fiscale • Gli esoneri dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi • Dispensa dagli adempimenti per operazioni esenti • Gli elementi da indicare in fattura • Principali tipologie di fatture • La fatturazione in reverse charge e split payment Determinazione della base imponibile • Corrispettivo dovuto tra le parti • Cessione di beni con IVA parzialmente detratta • Le operazioni escluse • Le operazioni accessorie Determinazione dell’aliquota IVA • Le aliquote IVA: ordinaria e ridotta • Cambi di aliquota Esercitazione in aula sui temi trattati nella giornata Le cessioni all’esportazione • Status esportatore abituale e plafond • Acquisti con utilizzo del plafond • Il ciclo degli adempimenti Le prestazioni di servizi nei rapporti con l’estero • Principi di territorialità • Prestazioni di servizi: la regola generale (B2B – B2C) • Prestazioni di servizi cd. “in deroga” • Casistica operatIVA Esercitazione in aula sui temi trattati nella giornata III giornata LE SCRITTURE IN PARTITA DOPPIA Analisi del ciclo acquisti •Obblighi documentali nei passaggi di merce: il documento di trasporto • Acquisti di beni materiali, immateriali e di servizi • Importazioni e acquisti intracomunitari • Acquisti con IVA indetraibile • Acquisti da privati •Poste rettificative delle operazioni: resi, abbuoni, sconti, arrotondamenti Analisi del ciclo vendite • Cessioni di beni e prestazioni di servizi • Esportazioni e vendite intracomunitarie • Cessioni di beni ammortizzabili • Cessioni gratuite Il regolamento delle operazioni di scambio • Riscossione di crediti v/clienti • Incasso con assegni bancari • Cambiali attive e ricevute bancarie • Effetti allo sconto • Effetti insoluti e protestati La rilevazione del costo del lavoro • Contabilizzazione di stipendi e salari • Contributi e oneri sociali • Accantonamento al fondo T.F.R. La rilevazione di altre operazioni di gestione • Versamento su c/c bancario • Accensione mutuo passivo • Canoni di leasing • Finanziamento soci • Manutenzioni e riparazioni su beni di proprietà • Manutenzioni e riparazioni su beni di terzi • Somministrazione di manodopera • Spese di pubblicità e rappresentanza • Spese alberghiere e di ristorazione • Telefoni portatili • Schede carburanti • Compensi agli amministratori • Provvigioni attive e passive • Utili e perdite su cambi Esercitazione in aula sui temi trattati nella giornata Corso di mezza giornata L’ATTIVITÀ DEL DIPENDENTE DI STUDIO NEI RAPPORTI CON L’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA SEDI e DATE Orario: 14.00 – 17.00 BRESCIA 30 novembre 2016 Progetto Studio Srl - via Piave, 199/A - Brescia CORPO DOCENTE I relatori saranno scelti tra i più noti e stimati professionisti del settore che collaborano con Centro Studi Tributari a coordinati dal nostro Comitato Scientifico MATERIALE DIDATTICO 1 DISPENSA tecnico-operative contenente le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in aula QUOTA DI PARTECIPAZIONE Riservata clienti Progetto Studio Srl € 84,00 + IVA (anzichè € 120,00 + IVA) Non cumulabile con sconto Privilege Card e FondoProfessioni QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione € 120,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni € 72,00 Costo reale a carico dello studio € 48,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano solamente sulle quote intere da listino non sulle quote scontate PROGRAMMA RAVVEDIMENTO OPEROSO E DICHIARAZIONI INTEGRATIVE Ravvedimento operoso e remissione in bonis • Le nuove regole del ravvedimento: inquadramento generale • I presupposti per l’applicazione del ravvedimento •Esempi pratici di ravvedimento: esemplificazioni e casistiche -il ravvedimento relativo alla presentazione della dichiarazione annuale - il ravvedimento relativo agli omessi, carenti o tardivi versamenti • L’individuazione della tempistica per l’esecuzione del ravvedimento • La remissione in bonis Dichiarazioni correttive e la dichiarazione integrativa • Dichiarazione correttiva nei termini • Dichiarazione integrativa a favore del contribuente • Dichiarazione integrativa a favore dell’Erario • Termini di accertamento e dichiarazioni integrative • Modifiche dei termini di accertamento a partire dal 2016 Il regime sanzionatorio GESTIONE DEGLI AVVISI BONARI E DELLE CARTELLE DI PAGAMENTO La liquidazione della dichiarazione e gli avvisi bonari • La liquidazione della dichiarazione ed i controlli da artt. 36-bis e 36 ter del Dpr 600/73 • La corretta gestione degli avvisi bonari • Le possibilità di correzione degli avvisi bonari • La possibilità di rateazione delle somme dovute negli avvisi bonari L’iscrizione a ruolo e la cartella di pagamento • La verifica della correttezza delle cartelle di pagamento • La rateazione delle cartelle di pagamento: presupposti e documentazione necessaria • La determinazione degli indici per ottenere la rateazione • La rateazione per le imprese in liquidazione COMPENSAZIONI E RIMBORSI Compensazioni e rimborsi • Le compensazioni: i controlli preventivi e il visto di conformità • La gestione delle somme iscritte a ruolo per l’esecuzione delle compensazioni • I presupposti per la richiesta di rimborso Iva e le modalità di esecuzione dei rimborsi • La gestione della documentazione Gruppo Euroconference Spa Via E. 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