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COMUNICAZIONE OPERAZIONI CON I PAESI A
FISCALITA’ PRIVILEGIATA (BLACK LIST)
Sono obbligati alla presentazione di questo modello tutti i soggetti passivi dell'imposta
sul valore aggiunto, identificati ai fini IVA nel territorio dello stato, che abbiano effettuato
una delle seguenti operazioni:

cessioni di beni;

acquisti di beni;

prestazioni di servizi;

acquisti di servizi
Dal 2014 la comunicazione deve essere inviata attraverso il Modello di Comunicazione
Polivalente e i dati devono essere esposti in modalità aggregata (quadro BL).
Dal 2015 la scadenza della Comunicazione è divenuta annuale (in precedenza poteva
essere mensile o trimestrale). Inoltre la Comunicazione è ora dovuta solo se le
operazioni superano i 10000 euro.
OPERAZIONI PRELIMINARI
ABILITARE LA GESTIONE “PAESI A FISCALITÀ PRIVILEGIATA”
Dal menù “Aziende / Anagrafica aziende / Dati aziendali / Parametri contabili”, occorre
indicare se l’azienda deve fare o meno la Comunicazione. Impostare il parametro
“Fisc.Privileg (BlackList)” a “A”=annuale; se invece l’azienda è esclusa dalla
presentazione è necessario azzerare (‘ ’) tale parametro.
CODIFICARE IL FORNITORE/CLIENTE
Nell’anagrafica del cliente/fornitore indicare il Paese di appartenenza dalla tabella dei
Paesi ISO
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La tabella viene richiamata dal campo “Paese”, cliccando sul pulsante “Paesi ISO” (F2
da tastiera) e ricercando il Paese attraverso i pulsanti “Cerca sigla”, “Cerca paese” o
scorrendo la tabella.
I paesi a fiscalità privilegiata sono contrassegnati dal carattere “b”.
Clienti /Fornitori persone fisiche: per questi soggetti, sono richiesti anche il Paese di
nascita e la Data di nascita. Tali dati si devono inserire nella finestra “Dati
comunicazione polivalente” richiamabile con il pulsante “Condizioni e Automatismo” o F6
da tastiera.
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REGISTRAZIONE CONTABILE
La registrazione contabile viene eseguita seguendo le regole della causale contabile
richiamata (FE/FR/NE/NR).
Richiamando un cliente/fornitore di Paese a fiscalità privilegiata, in corrispondenza del
campo importo, viene attivato inoltre il pulsante “Segnalazioni” tramite il quale è possibile
segnalare se il documento è una “nota di variazione” oppure, tramite il campo “Codice
fornitore reale” è possibile indicare il codice effettivo del soggetto black list qualora la
registrazione non utilizzi tale fornitore (autofatture o bolle doganali).
GESTIONE COMUNICAZIONE
FISCALITÀ PRIVILEGIATA
OPERAZIONI
CON
PAESI
A
Il menù per la gestione degli adempimenti relativi a clienti/fornitori di Paesi a fiscalità
privilegiata è il seguente: “Stampe – fiscali contabili deleghe/comunicazioni/Invii
telematici – Paesi a fiscalità privilegiata”.
Si compone delle funzioni di:

Elaborazione;

Immissione/revisione;

Impegno alla trasmissione;

Stampa modello;

Gestione invio telematico.
Ad eccezione dell’immissione/revisione, tutte le funzioni sono disponibili in modalità
multiaziendale dall’azienda STD.
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ELABORAZIONE
La funzione di Elaborazione deve essere eseguita in data 31/12 dell’anno solare da
elaborare.
La procedura, estrapola dalla primanota, gli importi da riportare nel quadro BL della
Comunicazione Polivalente. Per i singoli soggetti, i dati sono estrapolati in modalità
aggregata.
Nelle specifiche tecniche non esistono istruzioni dettagliate riguardo alle modalità di
“selezione e totalizzazione” dei dati da includere nella trasmissione e nei vari righi del
quadro BL sono ammessi solo valori positivi. Le attuali istruzioni quindi demandano
all’utente l’interpretazione delle stesse.
Per questo motivo, è presente il pulsante “Modalità di elaborazione[F5]” che consente
di scegliere tra due diverse modalità, che si diversificano in base all’interpretazione delle
logiche di inclusione.
MODALITA’ 1: CREDITI/DEBITI (PREDEFINITA)
Le sezioni del quadro BL “Operazioni Attive” ed “Operazioni Passive” presenti nel
modello NON identificano rispettivamente Operazioni Di Vendita ed Operazioni Di
Acquisto:

Le OPERAZIONI ATTIVE rappresentano un “maggior credito” (FE) o un “minor
debito” (NR, FR con segno avere, NE con segno avere, FE marcate come “note
di variazione”).

Le OPERAZIONI PASSIVE rappresentano un “maggior debito” (FR) o “un minor
credito” (NE, FE con segno dare, NR con segno dare, FR marcate come “note di
variazione”).
MODALITA’ 2: OPERAZIONI VENDITA/ACQUISTO
La logica di questa elaborazione è più simile a quella utilizzata per la compilazione della
“vecchia Black List”. In questo caso le sezioni “Operazioni Attive” e le “Operazioni
Passive” identificano rispettivamente “operazioni di vendita” (con le relative rettifiche) ed
“operazioni di acquisto” (anch’esse con le relative rettifiche).
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
OPERAZIONI ATTIVE: le fatture emesse e le note di addebito emesse (FE) sono
totalizzate insieme negli stessi campi, mentre le note di credito emesse (NE
oppure FE con segno dare) sono totalizzate nella sezione delle note di variazione
(con importi positivi).

OPERAZIONI PASSIVE: le fatture ricevute e le note di addebito ricevute (FR)
sono totalizzate insieme negli stessi campi, mentre le note di credito ricevute (NR
oppure FR con segno avere) sono totalizzate nella sezione delle note di
variazione (anch’esse con importi positivi).
Le operazioni riferite a Clienti PRIVATI vengono ESCLUSE dall’elaborazione, perché tali
dati non sono richiesti dal modello (come da relative istruzioni).
IMMISSIONE/REVISIONE
Entrando in questa funzione, si presenta questa finestra dalla quale selezionare se
accedere:

al FRONTESPIZIO: Dati del contribuente/intermediario

all’elenco delle OPERAZIONI elaborate: Operazioni da trasmettere/Quadro BL
Selezionando Operazioni da trasmettere/Quadro BL” è possibile visualizzare l’elenco dei
documenti elaborati ed inclusi nella comunicazione annuale.
Selezionando invece “Dati del contribuente/intermediario” si accede al frontespizio della
comunicazione.
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A seconda che l’azienda sia una “persona fisica” o una società, la prima pagina del
frontespizio si presenta in modo diverso. In entrambi i casi, nella pagina 1, sono riportati
i dati relativi al contribuente i quali vengono compilati dalla funzione di Elaborazione.
La pagina 2 è invece comune ad entrambe le tipologie di soggetto obbligato e contiene i
dati tipici delle trasmissioni telematiche in particolare l’intermediario e la data
dell’impegno.
IMPEGNO ALLA TRASMISSIONE
Questa funzione consente di stampare la comunicazione dell’impegno alla trasmissione
da consegnare al cliente.
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Se non è stato specificato nel frontespizio, da questa stampa si può impostare
l’intermediario che effettuerà l’invio.
Impostare ad S il campo “Assegnazione codice fornitore”, si attiva così a fianco il
collegamento con la tabella degli intermediari.
STAMPA MODELLO
Questa funzione effettua la stampa della Comunicazione sul Modello di Comunicazione
Polivalente.
GESTIONE INVIO TELEMATICO
Questa funzione consente di generare il file per procedere con l’invio telematico della
comunicazione attraverso Entratel. E’ una funzione di generazione multiaziendale,
anche lavorando nella singola azienda è possibile creare un’unica fornitura con le
pratiche di tutte le aziende tenute a fare la comunicazione.
Indicato il numero di intermediario, da una riga vuota, con il pulsante “Scelta” si accede
alla finestra per la creazione del file in cui indicare numero e data della trasmissione:
Alla conferma, con il pulsante OK, si apre la maschera “Trasmissione num.” In cui
indicare le pratiche da includere nell’invio telematico.
Cliccare su “Lista pratiche per invio Telematico” o comando F2 di tastiera per ottenere
la lista di tutte le pratiche che possono essere inviate (a cui è stato specificato
l’intermediario nel frontespizio).
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Selezionare quelle di interesse tramite il pulsante “Scelta” o il tasto Invio da tastiera;
sono anche disponibili i comandi “Includi tutto” (F7 da tastiera) o “Escludi tutto” (F8 da
tastiera) per selezionare in blocco tutte le pratiche da inviare. Al termine della selezione
confermare la lista con OK per inserire le pratiche nella maschera della trasmissione.
Confermare la maschera della trasmissione ed il successivo messaggio di creazione
della fornitura
Ora che la fornitura è stata creata è possibile controllarla per verificarne la correttezza.
Selezionare il comando “Entratel Controlli” o F7 da tastiera per avviare il controllo al
termine del quale si aprirà l’esito.
Per inviare il file generato cliccare sul pulsante “Entratel Invio”.
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NOTA BENE: per configurare l’invio direttamente da Businesspass, consultare le istruzioni nel
manuale Redditi, al capito “Servizi Entratel”.
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CASI D’USO
FATTURA SERVIZI NON DOCUMENTATA
Possono esistere operazioni non documentate. Per poterle considerare nell'elaborazione
della black list occorre:

Utilizzare CAUSALI DIVERSE dalle STANDARD appositamente create

Inserire sulla prima riga dell'operazione un CLIENTE/FORNITORE con “PAESE
FISC. PRIV.”

Nella finestra “Segnalazione Black List”, impostare ad S il parametro "Includi
operazione nell'elenco"
OPERAZIONI TRIANGOLARI
In caso di vendita, la merce viene spedita, su incarico di terzi, in un Paese Black List, o
dove in caso di acquisto, la merce, proveniente da un Paese Black List, viene sdoganata
in Italia su incarico di terzi. In questi casi inserire rispettivamente il codice del cliente e
del fornitore del Paese Black List.
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